淺談企業財務內部控制制度設計

趙朋軍

摘 要：在我國經濟體制逐漸完善發展的過程中，企業的財務內部控制制度十分重要。本文簡要分析了企業財務內部控制制度設計的重要性和控制制度設計的原則，并提出了企業財務內部控制制度的設計方法。

關鍵詞：財務；內部控制制度；設計

隨著改革開放的不斷發展與深入，我國企業發展迅速越來越快，規模也越來越大，在我國經濟市場發展中發揮了重要的作用。當前我國企業之間雖然呈現出高速發展的狀態，但我國內部企業自身財務運行的控制制度還存在著一定的問題，導致財務面臨巨大的風險。因此，現代化企業管理必須有一套健全的、完善的財務內部控制制度，以保證企業的正常運行和產業發展。

一、企業財務內部控制制度設計的重要性

傳統的財務內部控制制度在很大程度上影響著企業的經濟效益，在經濟市場發展越來越快的情況下，傳統的控制制度早已不適合企業生存，因此管理者要制定出適合企業財務內部控制制度。通常情況下，企業財務內部控制制度是企業在管理現代化發展的基礎上發展起來的。要建立一個適合經濟發展水平的企業制度，必須加強財務內部控制制度，兩者相互配合，共同合作。

完善企業財務內部控制制度，不僅有助于保護企業資產的安全性和完整性，還有利于企業經營管理信息的真實性。同時，還能夠幫助管理人員實現企業的經營方針和經營目標，減少企業面臨各種風險的可能性，提高企業經營管理效率，最終促進企業越快越好的發展。然而，目前有許多企業對建立財務內部控制制度還不夠重視，管理有著較大的漏洞，經營也存在潛在的各種風險。

二、內部控制制度設計的原則

（一）合法性的原則

企業財務內部控制制度的合法性原則是指企業在加強財務內部控制制度時所遵守的國家相關法律法規的原則。財務內部控制制度的合法性原則要求企業經營管理在法律制度范圍內實施的同時不斷地提高財務內部控制制度的可操作性。

（二）針對性的原則

針對性原則指的是企業在完善財務內部控制制度時，以企業自身的實際財務情況為基礎，深入挖掘企業財務管理中存在的問題并進行分析。有針對性地制定企業財務內部控制制度，提高管理企業財務內部管理的有效性和財務管理工作的水平。

（三）整體性的原則

整體性原則是指企業站在自身長遠發展的目標和長遠的利益角度上，完善企業財務內部控制制度，把財務內部控制覆蓋到企業財務管理工作的方方面面，與企業的其他制度相互協調、相互配合。

三、內部控制制度設計方法

在現代的經濟發展過程中，在企業競爭激烈的情況下，落實好企業內部控制管理制度的工作是十分必要的。要想有效的把企業財務內部控制制度應用到整個企業經營管理環節中，就需要我們以企業自身的生產經營為特點，以財務會計的監督為手段，落實好企業基本的規章制度，有效保護企業財產的同時促進企業的長遠發展。

在企業經營管理中，資金的籌集、材料的采購、市場的開拓、產品的生產及其內部的費用，都要以財務內部控制制度為根本依據。在企業財務內部控制執行規劃時，應嚴格按照內部控制的方法，做好企業財務內部控制制度設計的事前控制、事中控制和事后控制。

（一）事前的控制

事前的控制工作主要可以分為兩部分。一部分是預算控制。預算控制是指把企業整體目標劃分為控制標準和控制項目，并把預算的情況和編制的情況相對比，找出企業內部沒有完成運算的原因，同時改進管理方法，嚴格執行各項預算任務。另一部分是授權控制。授權控制是根據企業的組織和員工的責任，確定他們在處理經濟業務時的授權程度，保證企業的各項業務活動都是由被批準或者是被授權的員工執行的。同時建立適合企業的檢查制度，保證工作質量。

（二）事中的控制

事中的控制也分為兩部分，分別是會計系統的控制和業務操作的控制。會計系統控制的具體操作是首先確定并記錄業務的經濟狀況，設置一套準確真實且內容完整的管理方案，規范好企業會計核算流程的同時利用公司的財務內部控制制度，直接用會計賬簿生成會計報表，保證報表數據具有真實性和完整性。在業務操作控制的過程中，企業財務的業務操作主要以企業的規章制度為標準給各部門傳遞信息，同時調整費用報銷和產品報銷，盡量減少操作步驟。

事中控制的主要目的在于有效穩定企業財務內內部控制制度，同時極大的減少人為因素在制度執行的過程中出現的錯誤。

（三）事后的控制

事后的控制包括了風險評估和數據的核對。企業以其面臨的各種風險設計適合企業財務的風險評估模型，并將其轉化為具體的控制項目。由于任何企業的發展都面臨著不確定的挑戰，這些不確定性充滿了風險，企業應當充分認識到企業當前面臨的風險狀況，定期收集相關數據，根據風險評估模型生成風險評估報告。

四、結語

隨著我國經濟市場的逐漸發展與進步，企業財務內部控制制度在財務管理中的地位越來越高，內容也在不斷的更新完善，漸漸地，企業的財務內部控制制度影響力也越來越大。同傳統的財務管理制度相比，企業目前的現代財務內部控制制度不僅能提高企業競爭力，還能極大的約束財務的管理力度。隨著我國經濟的發展，市場的競爭也越來越激烈，企業領導者必須意識到內部財務控制制度的轉型能夠加強對企業財務的監督和管理，并通過一系列的優化措施來提高企業的管理水平，為企業的長遠發展提供基礎。

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