論行政事業單位如何加強內部控制建設

徐潤明

摘要：行政事業單位內部控制即對單位內部各項工作進行科學合理的統籌安排，內部控制的順利進行對單位各項工作的完成有著重要影響，并且有助于事業單位履行社會責任，對不良現象也有一定的防范作用，所以內部控制受到越來越多的重視，針對目前我國行政事業單位存在的問題，比如對內部控制重要性認識不到位，缺乏嚴格有效的監督，內部控制體制不完善等，本文進行了詳細分析并且提出了定期培訓以普及內部控制重要性，大力引進優秀人才，改進內部控制體制等對策，以提高行政事業單位工作效率。

關鍵詞：行政事業單位；內部控制；問題；對策

我國的行政事業內部控制建設興起于上個世紀末，與發達國家相比較為落后，還需要進行改進完善。行政事業內部控制建設是指科學合理地安排機構事務進行，保證其很好地完成各項任務，落實社會責任，同時對各種不良事件進行一定的防范和改進。行政事業內部控制建設對于事業單位工作的進行和人員的管理都有著十分重要的作用。加強行政事業單位內部控制，有利于完善事業單位體制，提高單位工作效率，優化人員配置，并且能夠改進事業單位的管理方式。目前我國的行政事業單位的內部控制存在一些問題，使內部控制沒有發揮出其真正的作用，所以需要對行政事業單位內部控制方式進行改進，使其能更好地促進行政事業單位發展。

一、我國行政事業單位內部控制存在的問題

（一）缺乏足夠重視

當前，在一些行政事業單位對內部控制的重要性沒有得到足夠的認識，因而沒有科學合理的內部控制規劃和方法，影響了事業單位工作的順利進行。有的行政事業單位只是將內部控制作為一個流程草草完成，沒有考慮到好的內部控制對行政事業單位各項工作開展的重要影響。此外，一些事業單位在進行內部控制的過程中，各級部門之間不能做到很好地互相配合，不能正確地認識到內部控制的順利進行需要根據工作的進行實時調整，并且需要各個部門和人員的密切配合。更有一些行政事業單位的管理人員認為內部控制妨礙了自己的權力范圍，不僅不對其進行支持，反而對其進行阻礙，影響了內部控制真正作用的發揮。

（二）體制有所欠缺

行政事業單位的資金來源一般是由政府提供，一些行政事業單位對于資金的使用情況缺乏嚴格的管理規劃，影響了預算管理，并且不利于工作的開展和貪污腐敗現象的防范。而且目前我國的行政事業單位普遍缺乏科學的內部控制體制，沿用舊時老套的內部控制方法，早已經不適合于經濟發展日新月異的今天，對資金的支出和使用沒有科學的規劃安排，使得資金使用不合理，工作進行不順利，還有貪污現象的不斷發生。一些行政事業單位的控制力不強，導致事務執行力度較低，難以達到所設定的目標，并且對于工作中出現的問題也不能及時控制和解決，影響了行政事業單位的發展。

（三）監督不夠嚴格

嚴格的監督是工作順利完成的重要保障，而嚴格的監督需要完善的監督體制和專業的監督人員，并且要將責任落實到個人，才能對內部控制起到保障作用。而當前我國一些行政事業單位缺乏嚴格有效的監督機構，或者監督機構的監督力度較低，即使能發現問題，也不能很好地解決。此外，一些行政事業單位的監督工作往往只針對財務問題，監督方向和形式也比較單一死板，既不能適應現有的發展，也不能高效地完成工作，浪費了單位的人力物力，影響了內部控制工作的進行。

（四）缺乏專業人才

行政事業單位的工作繁雜艱巨，要對其進行很好地內部控制，需要具有較強的專業能力和崇高的職業素養，并且要有一定的抗壓能力，所以對相關人員的要求也逐漸提高。但是目前我國的行政事業單位往往缺乏專門負責內部控制規劃的高素質人才，導致內部控制體系不完善，方法不合理，控制體制陳舊而沒有與時俱進的創新能力。此外，由于行政事業單位的內部控制會涉及財務管理，風險防范，統籌規劃等等方面，而具有這樣能力的人才少之又少，目前具有財務管理能力的人才往往缺乏統籌安排的行政能力，加之要對各項事宜進行協調規劃，并且要與各部門之間密切配合聯系，精通于此的人才寥寥無幾。缺乏專業人才就無法保證內部控制工作的順利開展。

二、我國行政事業單位加強內部控制的對策

（一）加強對行政事業單位內部控制的正確認識

行政事業內部控制建設即科學合理地安排機構事務進行，保證其完成各項任務，落實社會責任，同時對于各種不良事件進行防范和改進，這對于事業單位工作的順利進行有著十分重要的作用，必須要對內部控制的重要性有正確的認識，才能更高地安排內部控制工作。可以通過對員工進行定期培訓，相關書籍分發閱讀，以及請專業人員開展專題講座等方式對人員進行內部控制重要性普及，使相關人員能夠正確認識內部控制。同時可以對內部控制工作進行合理分配，落實責任，對沒有完成相應工作的人員進行批評和懲罰，使內部控制工作成為一項需要全體人員認真對待的工作，在整個行政事業單位引起足夠重視。

（二）改進行政事業單位內部控制體制

行政事業單位應當加強對內部控制體制的改進提高，應當根據單位內部的實際情況和工作安排，建設科學合理的內部控制體制，使得內部控制體制與單位內的各項工作密切結合，不僅可以使內部控制更加高效，也更容易開展。此外，應當對事業單位內部的全部工作都進行科學的全面的控制，尤其是關于財務管理，資金使用，風險規避以及工作評估等方面，要進行周密細致的控制，確保各項工作順利進行。尤其是要明確各個部門之間的責任劃分和任務分配，管理人員的權力范圍和工作措施，徹底改進行政事業單位內部控制體制。

（三）對行政事業單位內部控制嚴格監督

嚴格的監督機制對內部控制工作的順利開展有重要的保障作用，合理的監督可以及時發現內部控制工作進行中存在的問題并糾正，在一定程度上規避風險。行政事業單位在內部控制工作的進行中，應當將任務合理分配于各個部門，并且將責任落實到具體人員，如果哪個環節出了問題，可以迅速找到問題源頭并且進行改正。對違反規定的行為嚴厲制止并批評，也可以在一定程度上預防貪污腐敗等現象的發生。除此之外，應當建立合理的獎懲體制，對能夠高效完成工作的員工進行獎勵，而對消極怠工的人員進行批評激勵，良好的監督是行政事業單位內部控制工作順利開展的保證。

（四）引進高素質專業人才

行政事業單位內部控制工作的高效進行離不開專業的高素質人才，而目前人才缺乏又是一個嚴重的問題，所以應當積極培養并大力引進優秀人才。一方面，應當對負責內部控制具體工作的相關人員進行定期帶薪培訓，舉辦專家專題講座，普及內部控制工作所涉及到的財務管理，風險規避等專業知識，提高人員的專業知識儲備。并且建立科學的考核制度，定期對參加培訓的員工進行考核，將考核的結果納入年終獎的評定中，以此來提高相關人員的專業素養。同時，應當不遺余力地引進在內部控制方面的頂尖人才，使其為單位帶來新的思維和控制方法，提高單位的工作效率。

三、結束語

近年來，我國行政事業單位不斷發展，而單位內部控制建設對于各項工作進行有著十分重要的作用，有利于完善事業單位體制，提高單位工作效率，優化人員配置等。但是我國的行政事業單位內部控制工作也存在一定的問題，比如缺乏專業人才，監督不夠嚴格，對內部控制的重要性長期以來得不到正確認識等，都影響了事業單位內部控制工作的順利開展。針對以上問題，應當給予改進，引進高素質人才，培養員工正確認識，完善內部控制體制等，相信通過這些有效對策，能夠很好地改善我國行政事業單位內部控制存在的問題，進一步促進事業單位發展。

參考文獻：

[1]孫磊.行政事業單位加強內部控制建設研究[J].財會學習，2016（22）：238-239.

[2]賈慧榮.行政事業單位加強內部控制建設研究[J].行政事業資產與財務，2016（04）：38-39.

（作者單位：黑龍江省農墾九三管理局交通運輸局）endprint