保險公司財務數據失真成因分析及治理對策

李守斐

摘要：隨著中國發展日益加快，當今國家大力支持與發展養老保險工作，出臺了許多的政策，而人們對自身安全保險問題也越來越重視，這就促使我國保險公司不斷發展壯大，保險業務和服務范疇也逐漸增多和擴大。與此同時，保險公司發展過程中也遇到了許多問題，其中，保險公司財務數據失真就是一個突出問題。鑒于此情況，本文先是介紹了保險公司財務數據失真的原因，又介紹了保險財務數據失真的表現，最后提出了治理財務數據失真的對策，希望對保險公司能提供一點點幫助。

關鍵詞：保險公司；財務數據；失真；對策

本公司（泰康養老，簡稱“本公司”）是由泰康人壽保險股份有限公司和泰康資產管理有限責任公司共同出資成立的全國性、股份制專業養老保險公司。本公司一直響應黨和國家的號召，始終奉行“市場化、專業化、規范化、國際化”的發展戰略。業務體系范圍涵蓋團體保險、企業年金、個人養老保險。而保險行業一直以來，由于內部及外部各種原因，使財務數據失真，更是出現過編制虛假財務報表行為，當然本公司也存在這種保險行業的共性問題，所以本文主要講述了保險財務數據失真成因和治理對策。

一、保險公司財務數據失真原因

（一）保險公司經營環境導致失真

保險公司在運營過程中，往往以市場份額來確定保險公司的實力和地位，依靠單一的競爭手段，為了搶占市場，盲目的為公司帶來客戶，隱瞞收入，虛列成本費用違規開展業務，使保險公司的經營處于一個不良的經營環境中，有的保險公司甚至為了競爭市場份額而壓低保險的價格，使得保險公司的安全受到威脅，這導致了保險財務數據失真。

（二）監督不力導致信息失真

保險公司雖然建立了監督組織，但是監督組織受外部市場競爭環境影響，受業務考核壓力，普遍存在重業務、輕財務的現象。監督管理手段落后，仍然停留在現場監督的階段，不能依靠互聯網實現監督，而且還會存在作弊的問題，監督不力導致了保險公司內部的貪污腐敗，許多人為了一己私利而合謀對公司的財務進行造假，提供虛假的財務信息，社會公眾對保險公司的財務信息不能做好科學的分析，使得保險公司的財務數據失真成為可能。

（三）財務制度不完善

對于日新月異的經濟發展狀況，保險公司推出的財務管理制度仍然不能適應公司的發展，由于日益復雜的保險關系，使得保險制度就要不斷的完善，而公司難免會出現制度缺失，造成財務管理效率低下，出現財務管理的漏洞，使得保險公司在數據問題上容易出現失真，導致財務出現風險。

（四）保險公司內部控制薄弱，風險控制不到位

公司治理不規范，法人授權經營模式有待改進，現今保險公司大部分存在股權相對分散，內部控制薄弱，內部人員故意對公司的情況進行造假，蒙騙投資者等問題，使得保險公司在信用方面的保障降低，許多的投資者不再投資保險公司，而這樣一來為保險公司內部帶來了較大的風險，緊跟著就是保險公司的風險防范能力又相對薄弱，不能很好的處理風險，使得保險公司內部出現各種矛盾，造成數據失真的現象發生。

二、保險公司財務數據失真表現

（一）手續費數據失真

手續費數據失真的現象如下：協議到期，未能及時續簽；發生業務后再倒簽協議的情況；保險公司為了利益將直接業務虛掛中介代理機構；對于一直直銷業務，通過其他途徑變相支付手續費。

（二）業務管理費用數據失真

業務管理費用數據失真的現象如下：保險公司違規套取資金來進行其經營和尋求客戶活動以及用來對員工進行獎勵；財務部分人員制作虛假報表來騙取資金。

（三）保費數據失真

保費數據失真的現象如下：保險公司分支機構為了完成公司總部下達的任務和目標來人為的將收取的保費進行多記或者少記，其采取的方式多種多樣，比如有：對下年的保費進行提前收取，用實際物資來對保費進行沖抵，將收取的保費不進行入賬等來對保費進行虛增虛減。

（四）賠款數據失真

賠款數據失真的現象如下：有些客戶為了自身利益故意編造虛假事故讓保險公司進行理賠；保險公司某些工作人員為了中飽私囊與某些機構合作來騙取保險金。

三、保險公司財務數據失真治理策略

（一）完善相關法律法規，提供良好外部環境

針對保險行業相應的法律法規也有不少，但是對于某些保險財務數據失真問題缺少必要解釋，這就必然會讓那些思想不正的人鉆了法律的漏洞，所以相關政府法律部門應該完善相應的法律法規，為保險公司財務數據運行提供一個良好的外部環境，在建立健全法規時要考慮各方面的問題，從保險公司推出保險時就開始對保險全過程實現法律的保護和約束，尤其要在擔保和被擔保的這一動作發生時的各種問題進行法律的制定和規范，一旦出現問題后能做到保險公司和被保險人都有法可依，尤其是要做到在財務方面簽訂相關的法律文獻，使得財務數據得到法律的保護。

（二）加大監管力度，構建多部門監管體系

對保險公司財務進行監管是確保財務數據不失真的重要保障，保險公司的財務監管部門應該從實際出發結合國際上先進的財務監督管理方法來制定適合本公司財務的一套監管制度，使監管有“法”可依。同時要把握好公司不同時期的不同監管重點和目標方法等。另外，保險公司最好能與其監管部門做好溝通，構建多部門監管體系，加強各個監管部門之間的聯系，做到在處理保險公司財務數據失真同一個問題上“一事不二罰”。從這三個角度加強對保險公司的管理力度，避免出現保險公司內部的監管不力造成的貪污腐敗問題，以及對財務進行造假的問題，使得保險公司面臨著財務風險，進而破產，加強監管力度能很好的為保險公司營造一個良好的內部環境，使得保險公司能更好的發展業務，為保險公司帶來更多的利益。

（三）建設完善保險行業會計準則

要完善財務會計制度和會計準則，做好會計的核算工作，為保險公司的財務數據帶來保障，首先就是要建立起財務核算機制，建立財務核算票據，從消費到財務部再到總經理要實現一票三份，在對財務進行核算時有票可依，其次，要建立財務運行準則，對每一個部門能實現按照制定的財務運行準則實施，對違規操作的部門要進行批評，并撤銷部門經理職務，然后要成立起專門負責財務監督小組，對保險公司的財務核算起到實時監督的作用，保障保險公司的財務數據不失真，隨時都能得到正確的財務數據。

（四）建立完善的信息網絡，保障數據不失真

信息網絡的建立一定要圍繞財務工作進行，分兩部分建立信息系統，公司內部的財務信息系統和外部的財務信息系統，兩者可以發生關系，但是是要在確定的財務核算部門，外部財務系統要對全公司的各個部門開放，他們是對公司財務數據進行記錄的平臺，在這一過程中要有適當的規章制度保障信息系統的真實性，而財務部有權調動這些數據進行核算。所謂的內部財務信息系統就是財務部獨立成立的信息系統，這個系統是將所有財務信息匯總做成網絡記錄，由保險公司的總經理直接監督運行，同時保證好保險簽署時的各種文件，這些客戶的信息要錄入到信息系統中，在簽署協議時，要有客戶的簽字確認，保證數據的真實性，通過建設完善這三者的聯系，實現財務數據的無縫對接，做到能夠及時核算財務信息。在建立和第三方代理機構的合作時，也要做到網絡信息的通訊，對相關數據進行核實，保證數據的可靠性。

四、結束語

綜上可知，保險公司財務數據失真的原因多種多樣，保險公司想要徹底治理財務數據失真首先應該充分對財務數據失真對公司造成的傷害，然后從全方位，全過程治理保險財務失真。使保險財務失真不再成為保險公司發展路上的“絆腳石”。

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（作者單位：泰康養老保險股份有限公司江西分公司）endprint