淺談中小企業現金流管理的問題及措施

謝慧敏

【摘 要】隨著我國經濟的高速發展，中小企業越來越多，同時競爭也更加激烈。現金流的管理水平與企業的長久發展有著重要的關系，科學合理的管理能夠為企業的運轉提供更加可靠的保障。企業的管理理念決定企業的發展方向，同樣，現金流的管理也影響著企業的健康發展及其發展方向。所以，加強對企業現金流的管理勢在必行，要針對性地解決現金流中出現的問題。

【Abstract】With the rapid development of China's economy， there are more and more small and medium-sized enterprises， and the competition is more fierce. The management level of cash flow has important relationship with the long-term development of the enterprise， the scientific and reasonable management can provide more reliable guarantee for the the operation of the enterprise. The management idea of the enterprise determines the direction of the enterprise， and also the management of cash flow affects the healthy development of the enterprise and its development direction. Therefore， it is imperative to strengthen the management of enterprise cash flow and to solve the problems in the cash flow.

【關鍵詞】中小企業；現金流管理；措施；問題

【Keywords】small and medium-sized enterprises； cash flow management； measures； problem

【中圖分類號】F8 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）07-0075-02

1 引言

通過完善企業的管理，重視對財務的管理和監督工作，對于中小企業做好企業資金管理、確保資金安全運行具有非常重要的作用。在中小企業的實際運營過程中，往往存在一些現金流問題，影響企業的資金運營。下面是本文通過對中小企業現金流管理中存在的問題進行的分析。

2 現金流概述及其重要性

通常情況下，中小企業的現金流包涵多種內容，例如企業在運營過程中發行債券獲得的現金、購買原材料獲得的資金、支付工人的工資等，這些都可以統稱為中小企業的現金流。現金流是企業發展的重要基礎，只有具備了良好的現金流基礎，才有可能保障企業現金能夠持續流暢的運轉，為企業獲得經濟利益奠定基礎。

2.1 現金流是企業生存之本

企業可以借助現金在日常的經營活動中購買原材料等實體物品，又可以將生產加工所得的產品進行銷售處理，實現貨物轉變成資金的目的，通過這種貨物與資金之間的周轉，使企業更好獲得利潤。在企業的運行過程中，任何經營環節都會涉及到資金的運轉，因此，現金流就成為了企業生產、銷售和獲得經濟利益的重要紐帶，確保企業更好地進行經營發展。

2.2 良好的現金流有利于企業穩定發展

企業要實現穩定健康的發展需要有良好的現金流基礎，現金流的情況可以科學的對企業的綜合能力進行反映。只有在現金流運行順暢，現金足以應對債務問題，才能更好地實現企業內部資金的科學運轉，實現企業信用等級的提升，進而有利地推動企業的科學、平穩的發展。

2.3 現金流有利于提高企業盈利水平

企業對盈利情況進行分析的一個重要指標就是現金流，現金在企業的運轉中具有至關重要的作用。但是，通過對實際企業的運行狀況進行分析發現，大多企業面臨著企業資金短缺的困境，甚至大多面臨破產的企業也是因為盈利問題。其中，真正的原因就是企業無法實現盈利，進而造成資金不能正常的運轉，對于出現的債務問題也不能有效的解決。

3 中小企業現金流管理存在的突出問題

3.1 過度積壓資金

隨著國家經濟的快速發展，市場競爭越來越激烈，為了提高經濟利益，一些企業會選擇降低采購成本的方式。但是，由于采購的原材料數量較多，容易造成原材料堆積，降低了企業現金運轉的水平。與此同時，企業缺乏對原材料購買的科學計劃，容易造成企業實際需要的原材料與采購的原材料出現較大的數量差，使企業的可用資金減少，不利于后期正常的運轉和發展。[1]

3.2 企業對現金流管理意識淡薄，財務信息失真

隨著國家中小企業數量的增多，發展越來越快，社會競爭形勢對中小企業的發展提出了新的要求。[2]由于中小企業自身的水平和經營管理狀況不同，使得他們的競爭力存在差異。一些綜合競爭水平較差的企業難以在管理中進行創新，財務管理模式大多仍然是以利潤為核心，對現金流的管理重視程度不高。這種管理上的不足，就會造成實際運行階段應收款、應付款以及現金流量等缺乏科學的設定，產生不良的現金流。

3.3 缺乏現金流管理控制制度

在中小企業的實際經營中，大多缺乏完善的管理制度，而且是缺乏針對財務管理的專項制度，這就無法為企業的現金運轉提供可靠的制度保障。制度的缺失會影響企業現金流管理的系統性和科學性，甚至會給企業的現金流管理帶來負面影響。其中最常見的就是企業缺乏針對預算的編制和管理，導致企業的實際需求與管理出現差異，嚴重限制對現金流的科學管理。所以，缺乏合理的管理制度，一方面會影響預算管理，另一方面也會導致企業無法實現按照規章辦事，造成資金運轉混亂，影響現金流的管理水平。

4 加強中小企業現金流管理的建議

4.1 保證企業合理現金持有

任何企業要實現良好的發展，正常的資金運轉是必不可少的條件。資金的運轉涉及企業的原材料購買、加工、銷售等環節，所以要確保企業手中資金的持有量，避免出現不足或者閑置的現象。

一方面，如果企業手中的資金被過多的用到原材料的購買中，就可能會出現原材料或者貨物的積壓，造成企業持有資金的短缺；另一方面，如果企業出現大量的資金閑置，就會限制企業獲得更多的利潤。因此，企業需要認真對待現金的持有量，實現現金持有量流動性和收益性的協調。

4.2 加強管理人員對現金流的管理意識，提高財務人員綜合素質

財務管理人員決策的科學程度直接決定著企業現金流的合理性與否。由于實際的運行階段，企業的管理人員對財務管理相關的知識掌握不充分，沒有科學的認識到現金流管理的重要性，進而對財務預算和資金管理造成不利影響，不利于企業的發展。所以，企業的管理人員要樹立正確的現金流管理意識，提高對資金風險管理的重視程度，加強對相關崗位人員的培訓。同時還可以將企業的發展戰略和現金流管理進行科學的結合，逐漸提高現金的收支率，加強資金在時間和數量之間的有效銜接。

4.3 建立健全現金流管理體系

只有建立更加完善的管理體系，才能為企業現金流管理水平的提高創造條件，才能更好的保證企業資金的合理運轉。因此，中小企業需要建立一套系統的、科學的現金流管理體系，實現對資金的優化配置。

5 結語

企業的管理思想和技術的先進程度影響著企業的發展水平和發展方向，因此為了更好地推動企業發展，需要企業進行不斷的創新和完善。現金流的管理狀況是影響企業生存和發展的重要因素，中小企業要重視對現金流的管理。本文通過對中小企業現金流管理中存在的問題進行分析，提出了恰當的改善措施。希望能夠通過高效的管理確保企業資金的安全運轉，提高資金的利用率，推動企業更加穩定科學的發展。

【參考文獻】

【1】葉海萍.淺談中小企業現金流管理的問題及措施[J].中小企業管理與科技（中旬刊），2016（05）：67-68.

【2】劉艷.我國中小企業現金流管理問題的探討[J].經營管理者，2014（10）：73.