論嚴肅財經紀律促進煙臺航標處經濟工作規范運行

為進一步落實2017年直屬海事系統財務工作要點，嚴肅財經紀律，加強海事系統的內控制度建設，提高財務管理規范化水平，促進各項經濟活動規范運行，我們查找分析了當前煙臺航標處財務工作面臨的困難和存在的問題，即檢查在規范財務管理、遵守財經紀律方面存在的薄弱環節，建立健全并嚴格執行財務管理內部控制制度，重點是部門預算管理、資產管理、財務會計管理、政府采購管理、內控制度建設等多個方面，并提出了如下一點意見和建議。

一、進一步提升單位預算編制水平

針對國家預算改革的逐步深化，我們轉變觀念，增強創新意識，不斷推動預算管理科學化、精細化。預算是法的觀念已基本確立，干部職工的全局意識、創新意識、效率意識、服務意識和責任意識顯著增強，基本建立了以財務部門為主、業務部門為輔的兩級預算責任制。確保了編制的預算規模適當，項目進度合理，完整準確，盡量避免了漏項，使事業發展資金得到了保障。但仍然存在預算編制質量不高、項目儲備總量不足、項目零小散亂等問題，這與我處發展的建設需求還很不相適應。

在今后的預算編制中，需要進一步科學合理預測各項收支，把預算安排和單位各項工作的開展緊密結合起來，細化基本支出預算，提高項目支出預算前期文本質量。編制全口徑預算，讓所有收支公開、透明，并按照真實性、合法性、完善性和科學性的原則，全力做好每年的部門預算編制工作。

一是規范編制基本支出，加強定額標準建設，滿足基本支出定員定額管理，嚴格控制基本支出的開支范圍和標準。二是積極推進項目庫建設，充實項目儲備，編制項目信息真實反映支出需求，要避免漏報、重復申報或者虛報項目等問題。積極推進財政預算滾動管理，提高預算編制科學化水平，改進預算管理和控制，全面推進中期財政規劃管理，依據“統籌考慮當前需要與長遠發展、有效銜接融合屬地政策和中心發展規劃、實施財政支出滾動管理、強化預算管理約束機制”的原則，完成三年財政支出規劃編制工作，并全面有效適應項目支出預算評審、預算績效評價等相關改革。三是按照“職責與經費相匹配”的原則，防止出現通過委托形式轉嫁應承擔的工作職責，及以委托事項形式轉移資金逃避監管等問題。

二、進一步做好預算執行管理工作

我處計劃財務科積極發揮引導、協調作用，積極推行月計劃管理和預算歸口管理，著力加強預算分析，形成以財務部門為主導，歸口部門為主體的預算執行機制，在程序規范、資金安全的前提下，全年經費預算執行率基本達到了上級要求。具體做法如下：

1、加強領導，成立組織。為進一步強化預算管理工作，提高預算執行率，保障項目的順利實施和按期完成，我處成立了以主管處長為組長，分管副處長為副組長，計財科、紀檢、審計為成員的項目領導小組，負責項目重要和關鍵問題的決策、大項工作的部署以及協調解決項目實施過程中遇到的問題。領導小組下設工作小組，負責單項工程的具體實施。

2.實行預算執行責任制。為強化預算項目的執行力度，年初我們結合實際情況，編制并下達了《煙臺航標處預算項目執行計劃》等，對各個項目的實施明確了責任單位、協辦單位，規定了完成時限，財務部門擔負協調、督促和監督檢查的責任，使各個項目落到實處。

3、召開處長辦公會解決項目工作中存在的問題。在處長辦公會上，由業務部門通報項目的進展情況，提出存在的問題，群策群力，予以解決。

4、對經費支出計劃安排專人負責管理。計劃管理人員于每月月底前匯總下達下月經費使用計劃，并對經費計劃執行不力的單位和科室進行督查督辦。

5、對已完工項目及時辦理結算審計、竣工驗收和資產結轉等工作，實行月度跟蹤、季度檢查、年度考核，對每個項目計劃的執行情況進行全程追蹤問效管理，確保項目的完成率和驗收結算率達到上級要求。

三、改進政府采購管理工作

我處計劃財務科進一步加大對政府采購管理相關法律法規規章制度的學習貫徹，嚴格按照《政府采購法》的有關要求，完整編制政府采購預算，嚴格執行經費預算和資產配置標準，認真履行政府采購合同約定的義務。嚴格執行招投標法和上級有關政府采購文件要求，做到應采盡采，凡涉及批量集中采購的必須執行按規定委托集中采購機構代理采購。如屬招標管理范圍的，按規定履行招投標手續，杜絕以拆分等任何形式規避招標。訂立50萬元（含50萬元）以上的項目采取公開招標或邀請招標方式； 10至50萬元（含10萬元）的項目采取競爭性談判方式；10萬元以下的項目應該采取詢價或單一來源方式。務必使項目詢價、議價手續完備，并按時編制上報和執行政府采購預算，加強報表數據審核，確保提供數據的準確性，完整填報政府采購執行情況，確保上報政府采購信息完整準確。

四、改進國有資產管理工作

我處能夠嚴格按照規章制度和上級要求配置資產，有序推進有關資產配置標準的實際應用，做到與履行的職責相適應，不存在奢侈浪費問題。嚴格按照上級有關固定資產管理規章制度，做好固定資產日常管理工作，加強對固定資產的實物管理，每年對單位實物資產進行定期清查，按規定設置資產管理賬簿，及時將資產登記入賬，確保做到固定資產賬賬、賬卡、賬實相符，無賬外資產。強化行政事業類項目支出形成的資產管理，強化信息化軟件等無形資產管理。無對外出租、出借資產。我處嚴格按照規定的范圍、審批程序、處置方式處置待報廢資產，不存在暗箱操作、低價買賣、私相授予、非法轉移國有資產等問題。繼續加強對國有資產配置、使用、處置等事項的審核和監督，防止資產毀損不及時核銷、報廢手續不及時辦理和先處置后報批等問題的發生。

五、全面推進內部控制體系建設工作

我處按照《行政事業單位內部控制規范》要求，結合業務工作實際，進一步完善了各項管理制度和內部稽核制度，對現有財務制度進行了清理檢查，出臺了《煙臺航標處差旅費管理辦法》、《煙臺航標處經濟合同管理須知》等一系列內控制度，明確了職責權限和工作程序，內部管理制度進一步體系化、規范化，監督制約機制進一步健全，內部控制進一步增強。endprint

今后，還要進一步強化財務管理內部控制制度體系建設，積極開展內部審計，著力解決內部控制缺失、監督制衡不強的問題。按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》和《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》要求，建立健全內部控制制度、完善單位重大事項集體決策和會審制度。建立會計定期輪崗機制等。進一步做好體系評估工作，建立良好的工作機制確保內控體系建設不走過程，不流于形式，真正形成經濟管理風險防控的有效機制。

六、進一步提升直屬海事系統財會人員整體素質

我處注重財會人員的梯隊建設，采取崗位輪換和組織會計人員參加培訓等方式，加強對業務骨干的培養，加快了財務人員知識更新和業務素質的提升，提高了各級財會骨干人員的政治素養、職業道德、業務能力和協調管理水平。

今后，還需更加重視財會工作，進一步提高系統內財會工作的吸引力，打破不合理的編制框框，減輕財會人員的工作壓力，大力引進所需人才，建立起愿意進，走得出，能上能下的良好財務運行機制，進一步拓展干部職工的職業發展空間。

七、全面鑄牢財會基礎工作

我處能夠嚴格執行國庫集中支付制度，嚴格公務卡強制結算，防止出現資金管理不規范，以及大額現金提取使用的資金安全和廉政風險問題。一是嚴格執行國庫集中支付制度，防止出現將資金支付到實有賬戶以及進行資金墊付行為的問題。二是嚴格開展公務卡強制結算工作，除按規定實行銀行轉賬外，能用公務卡結算的就用公務卡結算。三是建立往來款定期清理機制，切實控制新增往來款項規模，及時清理未達賬項，杜絕長期掛賬及呆老賬。四是認真執行《會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法等法規制度，嚴格規范會計核算，按規定設置會計賬簿，每月進行會計對賬等。六是要積極組織會計人員認真學習會計基礎規范化標準、內部會計控制規范，派員參加上級舉辦的會計基礎工作規范化培訓等，進一步提高認識，對日常工作中發現的問題應及時進行整改，使會計基礎工作更上一個新臺階。

我處將以此次活動為契機，認真貫徹執行黨和國家的路線、方針和政策，遵守財經紀律，努力學習上級和處下發的各項財務規章制度和內控制度，領會和把握文件的精神和要求，狠抓落實，逐步形成規范財務管理工作的長效機制。

作者簡介：

董旭光（1968—），男，大本學歷，交通運輸部北海航海保障中心煙臺航標處計劃財務科科長。endprint