關于完善社會綜合治稅機制建設的思考

摘 要：隨著社會主義市場經濟建設不斷完善，我國經濟狀況發生了較大變化，特別是全面推開營改增試點后，納稅人數量和稅收規模不斷擴大，經濟主體結構日益多元化，經濟聯系也更加密切，客觀上加大了對稅源的監控難度。本文總結了當前社會綜合治稅現狀，分析綜合治稅存在不足并從機制建設、信息化建設和獎懲機制等方面提出完善對策。

關鍵詞：稅收、機制建設、法治、信息化

新的形勢下，僅僅依賴稅務部門難以實現對納稅人的全面征管，因此需要全社會共同努力，社會綜合治稅顯得尤為重要。近幾年，部分地區在綜合治稅工作方面進行有益探索并取得一定的成效，有力地促進了財政收入穩定增長和稅收環境的持續優化。本文圍繞社會綜合治稅的現狀和發展進行研究，探尋綜合治稅機制建設思路，同時提出幾點粗淺看法，以求達到拋磚引玉之效果。

一、社會綜合治稅開展成效分析

社會綜合治稅對于加強稅源管理、強化政府宏觀調控、增加地方財政收入、全面提升稅收征管水平等具有重要作用。近年來，逐步形成了政府主導、法制保障、部門合作、信息互通、全民參與的良好氛圍，社會綜合治稅實踐取得了一定成效。

（一）政府部門主導引領正確方向

完善的組織架構是綜合治稅有效實施的先決條件，綜合治稅工作挑戰難度極大，地方政府在其中起到不可替代的作用。經過多年探索，在部分地區形成了自上而下的系統性、完整性領導體系，部分省、市、縣等各級政府部門主導成立綜合治稅領導小組，負責綜合治稅的引導管理工作，形成區域統一覆蓋的整體，通過政府主導參與方式保障綜合治稅工作順利實施。

（二）法律制度建設確立法治保障

新稅收征管法第五條明確：“地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收征收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務、 依照法定稅率計征稅額，依法征收稅款。各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。”同時《預算法》和征管法實施細則也對各部門建立協稅制度并依法組織預算收入做了相關規定，為社會綜合治稅體系建立提供法律依據。

（三）強化部門合作營造外部環境

社會綜合治稅體系下，對部門合作協稅護稅的要求更高，通過國地稅、統計、財政等部門配合和密切溝通協調，過去好多靠稅務部門難以解決的難題迎刃而解。可以說稅收征管初步擺脫了稅務部門單打獨斗的局面，稅收征管的社會化不斷加強，形成了積極參與、齊抓共管的良好局面。既充分利用社會資源抓好稅收征管工作，又保證稅務部門在社會綜合治稅工作中的稅收主管地位。

（四）信息互通機制打造高效平臺

實行社會綜合治稅可以強化政府各部門間信息的交流與共享，政府各部門間的工作聯系更加密切，更有利于工作合力的形成。各地嘗試建立了各類社會綜合治稅信息共享平臺，初步打破了政府部門傳統的管理模式，在統一的信息管理平臺中處理和交換政府信息，形成內容豐富權威性高的大數據信息，為政府做好涉稅業務決策提供可靠的參考，同時為政府更好做好社會服務提供全面高效的信息平臺。

二、綜合治稅機制建設存在不足

雖然綜合治稅取得一定成效，但是因為牽扯單位較多，在實際運行中還存在著協調難度大、平臺運用單薄、法治機制建設不完善、治稅手段單一等問題。

（一）綜合治稅基礎不牢。綜合治稅需要統籌各方力量，但是部分行政單位對綜合治稅了解較少，實際工作中依然維持過去稅款征收成效屬于稅務部門的思路，參與社會綜合治稅積極性不高，偶爾出現拖延或資料不全等情況，影響綜合治稅工作時效性。

（二）信息化水平不夠高。當前的綜合治稅信息平臺建設，還停留在簡單的部門數據交換，缺乏大數據思維有效運用。同時由于部門數據接口不統一，信息交換不對稱以及部分數據需要保密等原因，綜合治稅信息化建設相對遲緩，需要不斷進行優化和調整。

（三）法治建設仍需完善。《中華人民共和國預算法》與《中華人民共和國稅收征收管理法》是綜合治稅的法治保障，但是法律條文規定缺少具體的運行程序，同時對社會機構和組織的限制作用較弱。尤其是在當前“放管服”大環境下，更需要法治建設進程的加快，以不斷改革和提升治理能力。

（四）現行手段相對單一。當前綜合治稅手段仍以聯合辦稅和聯合打擊為主，但是通過識別和化解風險等合作較少。宣傳方面合作同樣存在薄弱點，未深入開展聯合宣傳、聯合考核、豐富獎懲等措施，對涉稅部門和群眾協稅護稅積極定的調動作用不強。

三、完善社會綜合治稅機制的思考

對如何進一步完善制度、管理、激勵機制等方面的建設，和進一步發揮社會綜合治稅中各職能部門的作用，談幾點看法。

（一）完善綜合治稅管理機制

進一步擴大社會綜合治稅領導組范圍，加強對社會綜合治稅工作的領導。建立社會綜合治稅聯席會議制度，分析工作中存在的問題，研究解決問題的辦法，協調解決突出矛盾和問題并科學調配各種部門資源，提高辦事效率。

（二）強化信息交換平臺建設

借助現有的計算機網絡，建立信息交換平臺，定期交換涉稅信息，建立信息傳遞反饋制度，各責任單位填寫和反饋相關涉稅信息。及時做好有關信息資料進行歸類、分析工作，并將處理情況和結果反饋至提供涉稅資料的各成員單位，有序推進社會綜合治稅工作中信息化水平不斷提高。

（三）建立科學激勵獎懲機制

對積極參與社會綜合治稅，且協稅戶數成效顯著的部門給予獎勵。對工作配合不積極、支持不力的給予通報批評，在工作中不履行職責導致稅款流失的要按照有關法律法規追究相關部門和人員的責任。采取有效措施獎優懲劣，充分調動部門參與積極性，營造依法治稅、協稅護稅氛圍。

參考文獻：

[1]社會綜合治稅實踐中的問題與對策[J].何文.當代經濟.2011（23）

[2]關于完善社會綜合治稅機制的探討[J].王韶華.財經界.2010（02）

作者簡介：

巴巖松，出生年月：1990年5月，性別：男，民族：漢族，籍貫：山東省濱州市，學歷：研究生.endprint