淺析中小企業財務管理存在的問題與對策

張忠東

摘 要：近年來，我國經濟發展取得了較大的成就，中小企業作為我國經濟發展的重要力量，發揮了十分積極的作用。然而，在中小企業發展的過程中，由于忽視了財務管理的重要性，導致很多中小企業財務問題突出，甚至面臨著很多財務危機，嚴重影響了中小企業的后續發展。文章著重描述了我國目前中小企業的財務管理現狀，重點分析了中小企業財務管理中所面臨的主要問題，并針對這些問題提出了一些改善措施和有效對策。

關鍵詞：中小企業 財務管理 融資渠道

中圖分類號：F275.2 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）06-119-02

隨著我國經濟的不斷發展，我國政府加大了對中小企業的扶持力度，相繼出臺了多種政策和優惠措施鼓勵中小企業發展，中小企業如雨后春筍般迅速發展起來。然而，在市場競爭日益激烈的環境下，中小企業受到更多的競爭壓力，融資問題也日益突出。很多中小企業由于沒有健全的管理制度和發展眼光，忽略了財務管理的重要性，導致面臨著很多財務問題，尤其是融資問題直接關系和影響著中小企業的發展，不得不引起中小企業的高度重視。因此，中小企業必須加強企業財務管理，盡快尋求可行措施解決財務問題，健全財務管理制度，為中小企業的后續發展奠定良好的基礎，提升企業在市場中的競爭力。

一、中小企業發展現狀

在之前經濟發展的過程中，我國經濟處于初步發展和轉型階段，對于中小企業缺乏足夠的關注和重視，再加上中小企業規模較小，各方面制度并不是很完善，競爭能力較小，發展較為緩慢。然而，近年來，我國逐步加強對經濟戰略的部署和調整，并不斷健全和完善了國家經濟結構，將中小企業的發展納入經濟戰略發展計劃中來，使得中小企業的地位得到提升，日益受到市場的重視，逐漸發展為我國經濟主體中的重要力量，無論是從企業數量方面，還是從企業規模方面，中小企業都取得了巨大的發展，在市場中的競爭力也逐漸提升。然而，通過對我國中小企業進行仔細研究和考察不難發現，很多中小企業發展較為畸形，仍然面臨著諸多問題，受到各種因素的阻礙和制約。從某種程度上來說，國家相關制度和政策會對中小企業的發展進行限制，再加上中小企業規模較小，經濟實力有限，并沒有專業的財務融資團隊和領導團隊，企業經營管理較為落后，融資較為困難，并且沒有足夠資金購買先進的設備，科技能力也十分有限，問題重重。在這些問題中，財務管理問題已經成為目前中小企業發展的重要影響因素之一。眾所周知，資金一直是中小企業能否長遠發展的核心條件，如果資金出現斷鏈，企業發展勢必會受到重大打擊和影響，甚至可能破產倒閉。很多中小企業沒有認識到財務管理的重要性，缺乏專業的財務管理團隊，再加上缺乏足夠的風險防范意識，沒有完善的財務管理措施來應對可能出現的各種財務問題，使得中小企業的財務管理難以發揮應有的作用。同時，中小企業在進行融資的過程中，由于受到信用問題以及我國金融體制不夠完善等各種因素的限制，很多中小企業很難贏得銀行的信任和支持，難以獲得企業發展所需的銀行貸款資金。而且中小企業財務專業水平較低，沒有較強的管理能力，導致中小企業的財務管理能力一直難以得到明顯改善，困難重重。因此，中小企業必須加強對財務管理的管理力度，意識到財務管理的重要性，并積極尋求科學合理的方式來面對和解決目前出現的財務危機，合理規避和預防財務風險，為中小企業的健康發展保駕護航。

二、目前中小企業財務管理所面臨的主要問題

（一）缺乏寬闊可靠的融資渠道

中小企業在財務管理過程中，面臨的各種各樣的問題，其中缺乏寬闊可靠的融資渠道則是最為主要的問題之一。近年來，經濟形勢發展較為嚴峻，經濟環境也出現局部惡化，中小企業更加難以融到資金，導致后續發展受到極大影響，僅僅維持公司正常運轉都十分吃力。與上市公司相比，中小企業的獲得融資的方式十分狹窄，沒有上市公司那么靈活，也沒有上市公司的實力和影響力。再加上目前很多傳統觀念認為中小企業經營狀況不善，發展前途較小，很多行政部門的不斷干預，使得目前階段中小企業主要是通過銀行貸款來獲得資金。但是對于中小企業來說，銀行具有很高的門檻，通過銀行貸款獲得資金不足以滿足企業發展需求。并且國家在扶持政策和資金方面更重視大企業，中小企業所占的比例很小，這也使得中小企業發展長期受限。

（二）缺乏規范合理的資金管理系統

盡管中小企業經營相對靈活，但是經營管理人員普遍沒有專業的財務知識，對于資金管理缺乏規范性和合理性，使得中小企業資金管理存在很多弊端，影響企業發展。對于資金的不合理管理，主要可以從三個角度進行分析。首先，資金管理能力較差，不能有效合理的使用資金。很多中小企業發展沒有計劃性和規劃性，特別是對于資金的管理和操作更是具有隨意性，經常不根據原計劃進行，隨意變動用于支出和投資，導致資金使用得不到合理控制，甚至會出現資金計劃流于形式完全擱置的情況，造成企業資金周轉不順，甚至出現混亂資金斷鏈的情況。其次，沒有意識到資金管理的重要性。盡管中小企業領導層逐漸開始認識到企業資金對于企業發展的重要性，然而仍然沒有樹立正確的資金觀念，也不明白現金流量等專業的財務概念，使得很多中小型企業在制定資金計劃時較為盲目，計劃不具有可實用性，使用資金更是沒有科學可言，導致企業面臨嚴重的財務危機。另外，缺乏規范的資金管理模式。很多中小企業由于缺乏規范的資金管理模式，不能及時快速獲取所需信息，往往獲得信息較為滯后且不準確，信息出現失真，企業管理人員在制定企業發展政策和規劃時，不能及時提供信息，導致決策錯誤，錯過發展時機，甚至做出錯誤決定，給企業帶來重大損失。

（三）缺乏嚴謹的資金管理制度

中小企業要想獲得健康發展，更加有效地運用資金開展經營活動，必須建立完善的資金管理制度。然而，大部分中小企業往往沒有高度重視資金管理制度，即使制定一定的制度，也不是十分健全，缺乏規范性和嚴謹性，并不能很好的起到對企業實際資金運作行為進行約束和控制的作用。資金管理制度十分松散，問題可以分為以下幾種情況。首先，中小企業發展規模較小，很多企業在成立之初，在建立企業各種制度時，并沒有考慮到企業后續運轉可能會遇到的方方面面情況，也沒有及時對資金管理進行內容確定，制定的制度比較松懈簡單，不是特別科學。其次，中小企業中的管理人員很多并沒有遠見卓識和戰略眼光，更加重視眼前的利益，忽略了企業長期利益，在短期目標實現過程中，對于資金管理制度也沒有進行明確規定，大家普遍十分松懈。另外，中小型企業并沒有專業的財務管理人員，財務管理人員往往缺乏一定的專業能力，綜合素質也不是很高，使得資金管理制度往往提不上日程，難以跟上企業發展的腳步，導致企業面臨著更大的財務風險，發展前景不容樂觀。

（四）缺乏財務管理監督，漏洞較多

很多中小企業對于財務管理并沒有設置專門的監管部門，對財務管理監管力度不足，對于財務管理漏洞往往睜一只眼閉一只眼，導致財務管理漏洞逐漸擴大，阻礙了中小企業的持續健康發展。第一，中小企業并沒有制定嚴謹的財務管理制度，也沒有對財務風險和問題進行分析和說明，做不到嚴格監管財務部門。第二，很多中小企業的管理人員在對財務部門進行管理時，由于缺乏專業知識，往往增加較多的人為因素，不能準確分析企業會計相關信息，階段性總結工作不足，影響了企業正常的生產經營活動。第三，中小企業并沒有及時設置企業內部控制制度，在財務管理監督過程中沒有足夠的管理依據，也沒有制度保障，監督往往不到位。

三、改善和提升中小企業財務管理水平的有效對策

（一）尋求多種融資渠道

中小企業之前僅僅依靠銀行進行融資是難以滿足企業持續發展所需的資金，需要積極尋求多種融資渠道，為企業發展提供資金保障。中小企業健全財務管理最為關鍵的便是實現多種融資渠道，提升中小企業的融資水平。首先，中小企業必須對企業資本結構進行合理的優化和調整，全面提高企業的綜合實力和競爭力，增強企業的融資能力。中小企業的長期發展離不開資金的支持，要想獲得發展，必須做好資金融資和儲備工作，在不影響企業資本進行積累的條件下，中小企業可以在一定范圍內嘗試舉債，促使企業的投資工作能夠及時開展，滿足企業資金需求，為長期發展奠定基礎。其次，不斷制定和完善企業財務決策制度。中小企業在投資過程中，應該根據合理的財務決策進行理性投資，拒絕盲目投資。同時，企業需要不斷積累自己的企業資本，擴展發展渠道，擴大自己的規模和產業鏈，進行多元化發展，以便提升自身防范和抵御各種風險的能力。另外，企業可以通過把自己的存貨和應收款適度抵押給銀行以尋求銀行的支持和合作，提高銀行對企業的信任度，貸款給企業，并且可以在滿足一定條件的基礎上適當發行債券，促進中小企業債券市場的發展。

（二）科學合理的進行企業投資

中小企業在進行投資過程中，首先，應該盡可能地減少對風險較大項目的投資，主要投資一些中期、短期項目，以便降低投資風險，穩定理財。其次，由于中小企業資金、規模以及發展水平有限，難以實現多品種同時經營，可以結合企業自身的情況集中經營、專業經營，提高自己在某領域的專業度。另外，中小企業還可以加大對市場的考察和研究，積極引進先進技術和設備，善于發現市場商機，抓準機會，充分發揮自身的產品優勢，提升企業的經濟效益。

（三）不斷完善企業財務管理機構和資金管理機制

中小型企業需要不斷完善企業財務管理機構和資金管理機制，準確分析所要投資項目，確保定期回收率，從戰略的眼光制定企業發展規劃，實現企業的長遠利益。同時，完善制度體系，實行崗位責任和輪換制，做到權責明確，并加強對財務和資金管理的監督力度。另外，企業還需加大財務培訓力度，提升財務人員的專業技能和綜合素質，根據相關法律法規開展財務工作，并為企業財務工作提供法律和制度依據，確保企業決策的正確性，促進中小企業健康穩定發展。

參考文獻：

[1] 王革.中小企業財務管理中存在的問題和解決措施[J].黑龍江對外經貿，2011（05）

[2] 劉晨辰.論中小企業財務管理的現狀與對策[J].商場現代化，2014（26）

（作者單位：上海自來水投資建設有限公司 上海 200063）

（責編：紀毅）