淺議中小企業財務管理問題及解決對策

鄔迷奶

摘 要：作為市場競爭體系中的重要部分，我國的中小企業在經濟體系中發揮著越來越重要的作用，與此同時，我國的中小企業財務管理涉及到財政及管理上的多重問題，是管理中比較薄弱的領域，因此，加強中小企業財務管理就顯得十分重要且有現實意義。文章從加強中小企業財務管理重要性等問題出發，分析了當前我國中小企業財務管理的現狀及存在的問題，進而從四個方面提出了加強中小企業財務管理的具體對策。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策

中圖分類號：F275

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）06-108-03

一、加強中小企業財務管理的重要性

近年來，隨著我國改革開放的不斷深入和經濟的快速發展，我國的市場競爭也越來越激烈。作為市場競爭體系中的重要部分，我國的中小企業在經濟體系中發揮著越來越重要的作用，而中小企業的管理也開始受到社會的廣泛關注。就目前來看，我國的中小企業財務管理涉及到財政及管理上的多重問題，是管理中比較薄弱的領域，還存在許多問題，主要是財務管理中人員心理素質不高和專業知識不夠牢固等問題，容易造成財務人員私設金庫、竊取公司資金以及錯賬漏賬等一系列問題，這些問題的存在嚴重地阻礙了企業的健康發展，因此，對于中小企業財務管理中存在的問題進行分析探討是極其必要的，對企業和社會發展也是具有重要的現實意義。

二、中小企業財務管理現狀

（一）經營管理者和所有者往往統一

中小企業中，經營者往往就是最大的股東。自己出資，自己經營，這一方面表現為企業決策靈活及時，經營目標明確和強烈的追求利潤最大化的優勢，經營者目標與股東利益取得一致，這種一致的目標使企業不需要通過財務管理來對經營者實行監督控制和激勵，財務管理可以在保證管理者目標實現的同時實現企業價值的最大化；另一方面表現為公司在經營上缺乏有力的外部監督，資金使用上存在一定的隨意性，不利于公司的良性發展。

（二）經營多屬于負完全責任的個人經營

企業的經營決策主要依靠領導人自己對市場的直觀把握，因此企業的成敗完全取決于經營者的個人能力。其特點一方面表現為有權力、善獨裁；另一方面則表現出內在的激勵機制，較少存在經營者的“代理成本”，經營者具有機動性，成本意識，擔當風險的勇氣，有強烈的責任感和開拓精神。

（三）初始資本投入有限，資本積累能力較弱

企業經營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款，主要為內源型融資，資本額少，加上外部融資能力的限制，尤其是銀行貸款難，使資金短缺成為制約中小企業發展的主要原因，資本增值也在一定程度上受到限制。據有關統計，我國90%以上的中小企業原始資本都來自個人積累、家庭成員或朋友，資本來源比較單一。而在經營過程中，中小企業的資金利潤率水平一般低于大企業，利潤增長緩慢，內部資本積累能力較弱。

（四）面臨的市場競爭壓力較大

中小企業從事的行業多容易進入和被效仿，所以在擴大其產業市場的時候，許多新的競爭對手會參加進來，容易形成過度競爭的局面，而中小企業自身弱小，很難禁得起時常波動的沖擊。出于這種原因，很多中小企業的經營者為了自身的原因而參加了聯合組織，缺乏協調性。因此表現為經營者常常為避免競爭而尋找出路，在質量、性能、設計上搞差別化，避開價格競爭，力求實現不完全競爭。

（五）受環境變化刺激或沖擊大

與大企業相比，中小企業一般缺乏大企業所擁有的人力資源，資本金小，產品品種少，顧客面窄，常常依賴于某一種產品和技術，因而環境一旦發生變化，對中小企業的沖擊和壓力就會增大，許多中小企業就是因難以適應新的環境、政策的壓力而破產。

三、中小企業財務管理中存在的主要問題

（一）投資能力差

中小企業的投資能力差主要表現為：一是中小企業缺少投資所需資金。中小企業資金的主要來源渠道為銀行和其它金融機構，但他們吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本；二是追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資比例高，風險大，所以將重點放在收回投資方面，而忽視了自身規模的擴大；三是投資存在盲目性，難以把握準確的方向。

（二）籌資難度大，抗風險能力差

企業要持續生產經營、擴大再生產、進行對外投資和調整資本結構，就必須有足夠的資金支持，因此籌集資金是中小企業所面臨的首選問題。其籌資難主要體現在：一是小企業經營規模不大，經營業績不穩定，容易給銀行帶來較大風險；二是小企業做過資信評級的不足一半，個別企業抽逃資金、拖欠賬款影響了整體的信用形象；三是信貸風險控制難，中小企業基礎性資料缺乏，信息不透明，財務數據不準確、不完整，銀行難以用常規方法評估其還貸能力和信貸風險；四是中小企業的抵押擔保制度有待完善，憑中小企業初期的經營狀況很難提供質押、抵押物等；五是無論貸款多少都必須履行銀行完整的融資手續，手續的繁瑣也讓不少中小企業望而卻步。

（三）融資困難，資金嚴重不足

籌資渠道窄、資金不足一直是我國中小企業發展的嚴重阻礙。生產規模小，難以形成規模效益；管理落后，經營風險大，短期行為較普遍；還貸誠信低，貸款風險大。這些原因直接影響了企業融資。

（四）企業財務管理意識淡薄，資產管理混亂

一方面，相當一部分中小企業是私營性質，投資人集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，憑老板個人意愿，具有明顯的隨意性傾向；另一方面，某些經營者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念，認為企業效益靠的是業務發展，不是“管”出來的，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用。企業經營者財務管理意識淡薄，制約了中小企業的健康發展。

（五）會計機構不健全，缺乏制度管理和風險意識

中小企業絕大多數是民營企業，經營者也就是投資人，企業財產與個人家庭財產相互占用現象普遍，造成會計核算主體界限不明。會計基礎工作薄弱，不少中小企業沒有獨立設置會計機構和聘用專職會計人員。沒有規范建賬，違規操作；有的企業根本不設賬，以票代賬；還有一些企業設兩套或多套賬，會計信息嚴重失真。會計管理制度缺失，會計核算內部稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、成本核算制度、財務收支審批等基本制度不健全或根本沒有。

四、加強中小企業財務管理的具體對策

（一）加強會計基礎工作，提高財務管理能力

要做好會計基礎工作，首先，要提高財務人員素質。會計、財務管理人員要具有會計從業資格，主管會計要具有會計師職稱，并定期進行培訓，掌握最新財務知識。其次，建立健全各項規章制度，嚴格執行會計準則和會計制度，所有的交易和事項，都要清晰準確地予以確認、計量、記錄和披露，提高會計信息的質量，增強財務預測、決策、預算、控制和分析能力，增強決策的科學性。

（二）加強內部財務管理，加強抗風險能力

一是更新財務管理理念，重視財務管理在企業管理中的作用。企業的經營管理人員要擺脫原有傳統的模式化的財務管理觀念，樹立企業財務管理是企業管理核心的管理理念。現代企業財務管理戰略要滲透到企業法人的治理結構和組織管理的各個層面，建立起事前事中和事后全方位的財務監控體系；二是加強統籌規劃。中小企業進行投資時要正確的處理好短期利益和長期利益的關系，進行整體的戰略規劃。要根據財務部門提供的各項指標為依據分析企業自身的狀況，樹立正確的投資方向。應對投資項目進行可行性分析，看各項投資是否與企業的資金、技術操作、管理能力相適應，同時也要規范項目的投資秩序；三是提高會計信息質量。加快會計電算化和會計網絡建設，提高會計信息質量實現會計電算化，使會計信息的收集、加工和整理有了相對統一的規范，有效克服因手工操作出現的失誤導致會計信息失真的情況。

（三）拓寬企業融資渠道，增強融資能力

中小企業融資渠道窄，直接影響財務管理的質量，也成為制約中小企業發展的瓶頸。中小企業經營規模小、抵御市場風險能力差，應根據自身的特點盡可能地把資金投放到回收期短、風險相對較低的項目上，提高資金使用效益，有效拓寬企業融資渠道。適當分散投資風險，優化資本結構，提高自身融資能力。中小企業必須合理安排資本結構，在不斷增加內部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業投資的需要。

（四）強化資金管理，加強財務控制

根據中小企業現金流不暢的情況，在現金管理過程中要編制現金預算，確定最佳現金持有量，加速現金流入，減緩現金流出，力爭現金流入與現金流出同步，以最大限度地降低現金持有量，充分提高現金的使用效率。

同時，要加強對應收賬款和存貨的管理，提高中小企業流動資金的周轉速度。在應收賬款管理方面，應對賒銷客戶進行資信調查，制定適宜的信用政策。對應收賬款進行賬齡分析，制定完善的催收辦法。中小企業要建立壞賬準備金制度，對呆賬、壞賬在取得確鑿證據后，按企業權限妥善處理；在存貨管理方面，要確定最佳經濟訂貨批量，使存貨既滿足產銷需求又降低存貨成本，減少存貨占用資金。搞好存貨的日常控制，可采用分級歸口管理、ABC分類、定期盤存等方法，對存貨的驗收、入庫、領用、發出、盤點、保管等環節進行有效的控制，防止流失和被盜。

參考文獻：

[1] 文逢博，裴更生，高蕾.中小企業財務管理存在的問題及對策[J].河北大學學報（哲學社會科學版），2010（04）：69-72

[2] 黃慧欣.我國中小企業財務管理模式研究[D].廣東工業大學，2008

[3] 于巧珍.論中小企業財務管理問題及對策[J].現代商貿工業，2014（01）：141-142

（作者單位：寧波帥特龍集團有限公司 浙江寧波 315000）（責編：趙毅）