淺析中小企業財務管理風險控制問題與對策

許康嬌

摘 要：中小企業能夠穩定、持續的發展，擴展企業的市場占有率，必須對企業的財務風險做出科學、全面的分析，并采取最合適的管理手段，避免較大的財務風險發生，從而提高企業的經營管理水平，促進企業的長期可持續發展。本文從中小企業概念界定與概述方面對中小企業財務管理的本質特點進行了分析，再對其在財務管理風險控制中存在的主要問題加以敘述，并對相關的對策進行了探討。

關鍵詞：財務管理；財務風險；中小企業；對策

中小企業在我國企業數量中所占的比例很大，但是由于其經營管理中存在較多的不完善，使得中小企業的發展較為緩慢，難以形成較大規模的大型企業。在當今經濟發展中，人們對于財務管理風險的意識越來越深入，越來越看重企業財務的管理情況，中小企業財務管理不完善的問題已經成為許多學者廣為關注的重點話題。中小企業能夠穩定、持續的發展，擴展企業的市場占有率，必須對企業的財務風險做出科學、全面的分析，并采取最合適的管理手段，避免較大的財務風險發生，從而提高企業的經營管理水平，促進企業的長期可持續發展。

一、概念的界定與概述

1.中小企業的概念

中小企業的概念可以從狹義概念與廣義概念兩個層面來理解，狹義概念是應用較為廣泛的概念。狹義概念是從企業所擁有的員工數量來理解的，在取得工商局辦法的合法的企業營業執照的基礎上，將雇傭的員工人數少于7人的企業劃為中小企業。而廣義上是指除經國家相關部門認可的大型企業以外的企業均被稱為中小企業。中小企業的概念的界定對于其財務處理與管理方式的分析具有非常重要的作用。當企業的規模得到明確的判斷后，國家才能采取針對性的扶持政策，扶持其獲得基本運作的能力，并逐漸為社會經濟的多樣性發展服務。

2.中小企業財務風險管理分析

（1）投資管理分析

相對于大型企業來說，中小企業所擁有的生產、經營、管理及市場規模均較小，其資本規模也較小，因此在其投資的過程中，由于對各種風險因素的分析不全面，使得企業抵御風險的能力較低。如果不能謹慎投資或投資失敗，將會給企業的資金鏈帶來很大的影響，使得企業的正常運營難以維持，最終出現倒閉的情況。中小企業的投資常常是對于企業內部的投資，對于擴大規模的投資，就必須加強企業自身的運營與盈利能力，才能防止企業投資后出現資金鏈斷裂的問題。

（2）融資管理分析

中小企業的融資效率較低，使得企業資金的來源較為單一，而資金的流動大多集中在某一部分，這使得中小企業的資產負債率也會較低，出現債務的情況較少，使得銀行對其的投資風險增加。如果中小企業沒有足夠可抵押的資產，銀行將很難對其進行信用投資，使得中小企業的融資成本增加，難以順利籌集到急用資金。

（3）流動資金管理分析

流動資金是維持企業正常運轉必不可少的一部分資金，若沒有足夠的流動資金，企業的資金鏈斷裂問題將極易發生。但是，大多數中小企業的流動資金均表現出明顯的不足，而銀行又難以相信中小企業的償債能力，使得中小企業的資金鏈維持十分艱難，許多中小企業均采取賒銷的方式來維持企業的正常運轉，而這種經營管理方式使得中小企業的資金流變得十分狹隘。

二、中小企業財務風險控制中存在的問題

1.內部財務機構的設立問題

內部財務機構的設置問題是所有中小企業普遍存在的現象，首先，有的中小企業不重視財務機構的設立，沒有設立財務機構，即使有設立內部財務機構的，其財務會計人員的配置也十分簡單，一人多崗，甚至是一人擔任全部財務會計崗位的現象也十分普遍，使得企業內部財務管理風險控制措施根本無法正常開展。其次，中小企業內部財務機構內財會人員的配置上，裙帶關系嚴重，使得企業財務管理內部控制與相關崗位相互牽制等管理手段難以發揮實踐性作用。最后，相對于生產管理部門、市場營銷等部門來說，中小企業對于內部財務機構部門的重視度太低，財會人員在企業內的地位不能得到重視，使得財務管理風險控制工作難以開展。而財務機構作為企業內部的一個十分核心的部門，其與其他所有部門之間均有業務上的往來，如果不能得到重視，其本當發揮的作用將受到限制。

2.財務管理風險控制人員的職業素養問題

經濟環境的不斷變革，人才的重要性被越來越重視。企業只有在培養其擁有高素質人才團隊的基礎上，才能更加穩定地發展。但是，中小企業的人才缺乏問題也是十分顯著的，其難以培養出一批高素質、高能力的人才，而中小企業的經營與盈利能力比國有大型企業要弱，又難以有較多的資金挖掘高素質人才，因此只能選擇一些職業素養較低的人才，再加以一定的培訓。此外，許多中小企業根本沒有重視人才的培養問題，所以，中小企業財務管理風險控制人員的職業素養難以提高。

3.財務管理風險控制意識薄弱

部分中小企業對于財務管理的不重視問題本來就十分突出，更何況其中的風險控制。中小企業管理者把財務管理工作僅僅當作將企業各類支出、收入分門別類地登記入賬，然后再出財務報告的情況十分普遍，因此，對于財務管理工作中的財務風險控制的重要性認識根本不足。雖然對于一個較小的企業來說，只要有可靠的人管理資金便可，但是當企業發展到一定程度時，其設計到的資金管理問題會增多，如果不能很好地進行管理，發現其中可能存在的風險，然后預先做出抵御風險的措施，企業將在風險來臨時受到難以抵御的影響。由此，財務管理風險控制意識薄弱導致其對于風險控制手段不作為或作為低的現象。

三、中小企業財務管理風險控制的對策探討

1.加強財務管理風險控制意識的培養

財務管理風險控制意識的強弱，直接影響到企業領導者對于這一塊的重視程度，建立深入的財務管理風險意識，可提高企業領導者對這一塊工作的重視，從而加強對這一塊工作的建設。無論作為企業的領導者還是企業財務機構的財會人員，均需要意識到財務管理風險控制的重要性，并積極學習其中的風險控制知識，提高自身對于財務風險的分析、識別能力，以最好的準備幫助企業避免財務風險的影響。另外，企業也應該給財會人員提供一定的培訓機會，促進財會人員的風險意識的提高，使財會人員能夠更快更好地管理財務活動，把控其中的風險，為企業領導者的決策提供有價值的建議。

2.健全企業財務管理風險控制機制

由于中小企業的資金鏈、流動資金等眾多因素的影響，使得中小企業的財務風險抵御能力較低，想要提高中小企業的風險抵御能力，必須健全企業的財務管理風險控制制度，提高企業對于風險的預知能力，從而提高企業抵御風險的能力。財務管理風險控制機制的建立，應與企業的實際經營管理能力相結合，在充分考慮企業的發展狀況的情況下，選擇一些最具代表性的財務指標作為風險預測的重點指標，加強財務管理風險評估，從而提前做好充分的抵御準備或規避風險的準備。

3.加強內部控制的應用

內部控制體系直接影響著財務管理風險控制，但是中小企業管理人員很少重視內部控制制度的建立，甚至部分管理人員不能較好地理解內部控制的概念，較多企業的管理中“一人決策”的現象十分嚴重，沒有具體的制度來制約職員的工作。正確認識內部控制體系在財務管理風險控制中的作用，才能更好地利用內部控制體系來完善企業的風險評估能力。此外，中小企業的內部控制應做到全面性的控制，從生產、經營、管理的各個環節，均要齊全和完善。企業的管理者、財務工作管理人員及其他工作人員，均應對企業的財務管理風險控制的完善而做努力，均持積極的態度參與到企業財務風險控制工作中，從而促進企業財務風險控制工作又好又快發展。加強內部控制在財務風險控制中的應用，從而提高風險控制的有效性，也更好地規范企業的經營管理活動。

四、結束語

綜上所述，中小企業是數量較多的企業，而在其長期的生產經營管理中，還存在較多的管理問題有待解決，而財務管理風險控制問題作為這些問題中最為突出且綜合表現力最強的問題，必須對其給予高度的重視。在中小企業中，財務管理風險控制能力薄弱的現象十分普遍，中小企業需要充分意識到自身對于風險控制能力的缺陷，并采取財務有效的風險控制措施，提高企業財務管理風險控制能力。

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