如何做好商業銀行財務分析工作

劉羽宏

近年來我國商業銀行取得了較快的發展，隨著商業銀行業務范圍的不斷擴大，商業銀行財務管理工作的重要性越發體現出來。商業銀行財務分析是為了與現代銀行財務管理的需求而產生的一種方法。商業銀行財務分析工作的好壞會對商業銀行整體經營管理水平帶來較大的影響。因此需要做好商業銀行財務分析工作，構建現代化的財務分析體系，從而有效的提高商業銀行的財務管理水平。文中從財務分析概述入手，并進一步對商業銀行做好財務分析的具體措施進行了闡述。

在商業銀行經營管理工作中，財務分析應用十分廣泛，其不僅能夠提高商業銀行的經營管理效率，而且對確保商業銀行決策的準確性也具有積極的意義。但在商業銀行實際財務分析應用過程中，還存在一些不足之處，因此輔導模式我們對財務分析的步驟和方法進行掌握有效掌握，從而采取切實可行的措施來提高商業銀行財務分析工作的質量，為商業銀行的健康、穩定發展奠定良好的基礎。

財務分析概述

財務分析的定義。財務分析需要借助于會計核算和報表資料，利用相應的分析方法來對企業籌資、經營和分配等活動中的營運能力、償債能力和增長能力等進行具體的分析和評價，從而為企業領導層提供可靠的數據，作為企業決策的重要依據。

財務分析的步驟。在財務分析運用過程中需要按照一定的步驟和程序進行。即在實際應用過程中，需要建立企業財務經營活動與財務成果之間的對應關系，以預算為基礎來預測企業的業務發展情況，并計算各項經營指標，認真細致分析企業的各主要指標，從而為企業的后續發展決策提供有效的借鑒。

財務分析的方法。財務分析的方法多種多樣，歸結起來，主要有比較分析法、結構分析法、因素分析法、模擬分析法以及敏感分析法、回歸分析法、宏觀經濟背景分析法等幾種，在具體進行運用的過程中，應該結合實際情況來進行選擇。

強化商業銀行財務分析的措施

改革商業銀行財務報表體系。近年來商業銀行業務范圍不斷擴大，這也對財務管理工作提出了更高的要求，在這種情況下，需要加快改革財務報表體系，使其與當前商業銀行的財務管理工作更好的適應。在財務報表體系改革過程中，可以充分的借鑒西方國家成熟的經驗，并與商業銀行自身特點有效結合，制定出一套與商業銀行具有較好符合性的財務報表體系。這樣商業銀行的財務報表可靠性則會得以提高，通過財務報表所提供的會計信息能夠更好的掌握商業銀行實際財務狀況、經營成果及現金流等情況，并為商業的發展決策提供重要的依據，更好的滿足商業銀行快速發展的需求。

強化監督檢查力度，確保財務會計信息的真實性。進一步對財務分析行為進行規范，全面提升會計信息的真實性。在具體工作中，商業銀行可以通過加大對現場和和非現場的監督檢查力度，以此來規范財務分析的每一個環節，保證財務分析行為的規范化。同時還可以通過加強對財務報表進行審計，及時發現財務管理工作中存在的喝下，以此來確保財務分析效果的準確性，確保財務分析質量的全面提升。另外，還要針對商業銀行自身的獨特性，以會計準則為基礎，進一步對商業銀行會計行為進行約束，確保商業銀行財務分析的規范性。

綜合運用多種財務分析方法。財務分析方法呈現出多樣化的特點，種類較多，而且每種方法在實際應用過程中都有自己的適用范圍和自身的優缺點。因此在商業銀行財務分析工作中選擇具體的財務分析方法，需要有效的規避財務分析方法的缺點，綜合運用各種方法的優點，靈活對各種財務分析方法進行利用。如在利用杜邦分析法時，需要以銀行股權收益率為基礎，以此來對分解銀行資產利用率和財務杠桿率，最后才能進行合理分析。而在利用比率分析法過程中，需要對比率分析中的指標計算給予特別關注，并要遵循以下兩條原則：其一，銀行流動性分析中的存貸比率、核心存款比率以及貸款質量衡量比率等是必不可少的；其二，指標間的計算應盡量避免重復，否則將會沖淡人們對主要指標的注意程度，從而收不到應有的效果。只有嚴格遵循這些原則才能更好的推動商業銀行財務分析工作的正常有效開展。

建立全面的財務分析制度，規范財務分析行為。在商業銀行財務分析工作中，需要建立健全財務分析制度，以財務分析制度為依據來開展財務分析工作，有利于有效的對財務分析行為進行規范。對于商業銀行各分行的財務分析工作，需要以基層財務分析為基礎，總行則要對財務分析結果進行匯總，以此來開展全行的財務分析。在具體財務分析實施過程中，需要以財務分析制度作為約束，有效的規范財務分析行為，從而全面提高商業銀行財務分析的質量，為商業銀行各項決策提供科學的依據。

建立有效的財務預警系統。將表外業務的風險性、流性性和效益性等指標納入到現有商業銀行財務分析指標體系中來，建立健全商業銀行財務預警系統，準確預測商業銀行的財務狀況，對財務風險進行有效的預防，避免財務危機發生。在對資本充足率進行具體計算過程中，可以針對表外業務風險資產額來制定出具體的計算方法，并針其作為商業銀行加權風險資產的組成部分，有效的實現對財務風險的防范和控制，避免財務危機的發生。

財務分析作為財務管理工作中非常重要的方法，是商業銀行財務管理的核心內容，在商業銀行財務管理工作中進行應用取得了較好的成效。特別是在當前銀行市場不斷放開的親形勢下，商業銀行補充資本金的渠道得以拓寬，社會各界也對商業銀行的財務信息更為關注，因此需要充分的運用財務分析來對商業銀行的財務狀況和經營成果作出合理的分析和正確的判斷，從而使管理層能夠及時發現經營過程中存在的問題，并采取有效的措施加以解決，更好的促進商業銀行的健康、持續發展。