高職稅法課程教學現狀調查分析

胡冬

摘要：稅法課程是會計專業的核心技能課程，為提高稅法課程的教學效果，讓學生具備企業涉稅業務的處理能力，文章針對武漢市某高職會計專業的稅法課程進行了調研，對數據進行了匯總，分析了目前稅法課程的教學現狀和存在的問題，為下一步課程建設提出建議。

關鍵詞：稅法課程 辦稅員 崗位調研

一、調研準備

（一）調研目的

在高職會計專業的建設中，稅法課程被納入到核心專業課程體系當中。隨著經濟的發展和國家稅制體系的不斷更新和發展，企業對會計工作人員涉稅業務的處理能力的要求也越來越高，熟悉稅法并且能夠完成企業涉稅業務的處理是高職會計專業的畢業生必須掌握的技能。而傳統的稅法課程一直以嚴肅刻板的面孔示人，讓學生難以接受，學生學習效果不理想，因此，有必要對稅法課程進行深入的研究和改革，重新編排教學內容，使用恰當的教學方法和手段，并配備相應的教學資源，讓學生在稅法課堂上獲取一個企業稅務會計必需的基本知識和技能是這門課程的根本任務。但在改革過程中我們遇到一些阻力，因此，對高職會計專業稅法課程教學現狀進行調查分析，對照稅法對應的崗位進行崗位任職能力調研，是課程建設的出發點。

（二）調研對象

此次調研立足于武漢市某高職院校財經學院，在在校生中進行了調查，同時在與學院合作密切的企業和部分畢業生的就業單位中進行了調研。

（三）調研內容及方法

調研的內容主要分為兩個方面，一方面是針對企業稅法類崗位的任職要求調研，另一方面是針對學生對現有稅法課的評價及學生的需求調研。企業的崗位任職要求調研主要在校企合作企業和部分畢業生的就業單位進行，我們采用的是訪談的辦法，調查者與企業相關崗位的負責人通過預設問題的交流，收到反饋信息，再進行整理；學生的教學評價和需求調研則是以問卷調查的形式進行。

二、調查結果評析

（一）崗位調研

崗位調研主要通過企業走訪的形式進行，在校企合作企業和畢業生就業單位進行了訪談，首先了解了企業會計類的崗位設置情況，以及用到稅法知識和納稅技能的崗位，其次是崗位對任職能力的要求，再次是崗位任職能力的選取標準。

訪談中了解到的會計類崗位有出納、財務會計、稅務會計、銷售會計、辦稅員、成本會計等崗位，由于每個企業的規模不一樣，行業不一樣，崗位設置情況也不同，崗位的名稱也有區別。經過統計和總結，最終將會計專業所面向的工作崗位概括為企業的出納崗位、記賬員崗位、辦稅員崗位、成本核算崗位、統計員崗位、內部審計崗位、注冊會計師助理崗位等基層工作崗位，在基層工作崗位積累經驗之后，還可以面向會計主管和財務管理的崗位。因此，本專業的人才培養目標就是面向中小企業財務部門的這些崗位，培養具有較強的會計業務處理能力和計算機應用能力，有良好的職業道德修養的會計應用型人才。學生既要具有這些崗位所需要的專業技能，同時還需要有較高的綜合素質。會計專業所有的課程設置都應該圍繞崗位的設置和學生需要具備的能力進行設計和排序，而稅法與納稅實務課程主要針對的是辦稅員工作崗位所需的核心知識和技能，同時，這門課程也是其他各項會計工作崗位所需的基礎知識之一。

進一步對辦稅員崗位的工作內容、工作流程進行了解，辦稅員的主要工作內容為依法處理企業與國家的經濟與法律關系，依法辦理納稅申報，按期核算繳納各種稅費，接受稅務機關及中介機構的納稅檢查。具體工作流程為：辦理稅務登記；完成發票領購、使用和保管；涉稅業務的賬務處理；辦理納稅申報；繳納稅款；申請延期申報；申請退稅等。

再對辦稅員工作的依據進行了解，也就是崗位任職要求的選取標準。首先，辦稅員的工作是在國家的稅制管理體系下進行，所以各項稅法、稅收法規、征收管理條例是辦稅員工作的首要依據；其次，辦稅員作為企業的工作人員，必須對企業的業務非常熟悉，對企業所在的行業的稅收政策有深入的了解和深刻的解讀，辦稅員的工作要以企業的發展目標作為依據，要做好企業的納稅籌劃工作。

（二）學生教學評價及需求調研

為了了解目前稅法課程的教學現狀，我們對已經上過稅法課程和正在上稅法課的14、15級兩屆學生進行了問卷調查，調查的內容包括目前學校設置的稅法課程的教學內容、教學方法和教學資源。

1.教學內容。對課程的難易程度和課程內容的適用性進行了調查，如圖1、圖2所示，學生反映課程內容較難的占了較高比例，對課程的適用性也反映出理論偏多。結合課程改革的現狀，本課程已經在教學內容的改造中刪掉了多余的理論知識，注重學生職業操作能力的培養，但學生評價反映出來改革沒達到預期效果，分析原因，主要是課程改革治標不治本，沒有配套的資源，很多新的方法和理念沒有落到實處，想給學生進行實訓，卻沒有全面完整的實訓背景材料，想用更簡單易懂的方式講解枯燥的法律知識，卻沒有輔助的工具，所以，學生沒有達到學習的預期效果。

2.教學方法。在調查中，統計了教師常用的教學方法以及使用頻率，同時也了解了學生喜歡樂于接受的教學方法，并且還請學生給出了一些教學方法的建議。

調查發現，教師在教學設計上用到了多種方法，試圖將理論與實踐相結合，但在具體運用上還是偏向于傳統的教學方法，而學生喜愛的則是一些操作性強、參與度高的教學模式。甚至有學生設想出一些新的教學方法，比如：現場教學法、軟件教學法、網上教學法等。如表1所示。

分析調查中出現的教師使用的方法與學生期待的方法之間的反差，主要原因有以下幾點：第一，稅法課程的特點影響，稅法課程的信息量很大，實際工作中需要的法律條款很多，要掌握好了才能完成工作任務，所以教師在教學時要介紹的內容很多，操作的少；第二，教學資源不足，雖然課程本身有法律法規復雜的特點，但如果教學資源可以配套，很多枯燥的知識點是可以化繁為簡，深入淺出的，讓學生能夠學以致用，很好地將理論和實踐相結合。

3.教學資源。學生反映教師在教學中用到的教學資源有：教材、電子課件、教學視頻、稅收案例、稅法MP3隨身聽、納稅文件、納稅表格、稅法學習圖表。學生覺得最有用的資源有：稅收案例、納稅表格、電子課件。學生建議增加的資源有：更多企業一線的案例、仿真實訓案例、納稅軟件等。

現有的教學資源形式很多，但內容不夠系統，這些資源在教學中運用的目標也不太明確，有些教學資源在教學中沒有得到有效的利用，這應該是教學資源建設改革的重點內容。

三、 存在問題與建議

首先，教學內容的選取要參照企業崗位調研的結果。應該以辦稅員工作的依據作為稅法課程內容選擇的依據。教學內容的選取應遵守三個主題的標準：（1）辦稅員必須熟悉相關的稅收法律制度和征管規定，因此，第一個標準就是以稅務機關的《稅收征管暫行條例》作為教學內容選取的標準。（2）辦稅員作為企業的工作人員，必須達到企業的要求，因此第二個標準就是以企業的辦稅員崗位任職要求作為教學內容的選取標準。（3）課程的內容選取還需要考慮學生發展的需求，學生為了提高自身的競爭力，需要取得一些職業資格證書，而稅法課程在初級會計職稱、中級會計職稱和注冊會計師考試中都有涉及到，因此，課程內容的選取還要遵循學生考證的需求。

其次，在教學方法的選擇上，要尊重學生的認知規律和學習特點，多用啟發性、實踐性的教學方法，讓這些方法成為日常教學的常態，提高學生的課堂參與程度。

再次，為了配合教學內容的呈現和教學方法的使用，必須加大力度開發課程資源，有配套的實訓教材、一線的企業資料等，只有教學資源跟上課程開發的進度，課程改革能真正落到實處。

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