通用航空企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)思路

白皓東+謝勇

摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)營、發(fā)展的核心，也是決定企業(yè)收益、經(jīng)濟(jì)效益的主要因素。隨著通用航空業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理能力的提升對(duì)提高通用航空企業(yè)經(jīng)營效率、增加市場(chǎng)收益、減少成本支出都將起到重要作用。文章以國網(wǎng)通用航空有限公司（簡(jiǎn)稱國網(wǎng)通航公司）財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)為例，全面闡述通用航空企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)的原則、整體架構(gòu)及應(yīng)用成效，以實(shí)現(xiàn)通用航空企業(yè)財(cái)務(wù)集約管理、設(shè)備資產(chǎn)精益、存貨應(yīng)用高效的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：通用航空 財(cái)務(wù)管理 信息系統(tǒng)

一、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)的必要性與建設(shè)原則

（一）必要性。國網(wǎng)通航公司成立初期，財(cái)務(wù)系統(tǒng)處于初始化階段，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，無法有效實(shí)現(xiàn)信息共享，難以對(duì)公司整體財(cái)務(wù)資源進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理組織松散，所有報(bào)銷均在線下進(jìn)行，與物資、經(jīng)法等系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)對(duì)接，對(duì)航空成本、設(shè)備資產(chǎn)精益管理造成障礙。

（二）建設(shè)原則。一體化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是國網(wǎng)通航公司推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理的重要支撐手段，也是創(chuàng)新體制機(jī)制、推動(dòng)公司科學(xué)發(fā)展的客觀要求。系統(tǒng)按照以下原則進(jìn)行建設(shè)：

1.遵循標(biāo)準(zhǔn)，需求主導(dǎo)。以公司財(cái)務(wù)管理需求為導(dǎo)向，遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一建設(shè)（“四統(tǒng)一”）原則，以促進(jìn)財(cái)務(wù)集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)為主要目標(biāo)，統(tǒng)一組織開發(fā)和實(shí)施，逐步提高國網(wǎng)通航公司財(cái)務(wù)信息化水平。

2.鞏固成果，深化提升。基于其他通用航空企業(yè)已取得的建設(shè)成果，通過提升信息系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)整體的信息流、物流、資金流和業(yè)務(wù)流的有機(jī)集成，有效提升公司整體運(yùn)營效率、降低管理成本開銷。

3.突出重點(diǎn)，充分完善。在滿足集團(tuán)公司整體要求的前提下，結(jié)合國網(wǎng)通航公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，通過業(yè)務(wù)調(diào)研、討論會(huì)、問卷調(diào)查等方式，充分了解國網(wǎng)通航公司所有的業(yè)務(wù)需求、報(bào)表需求等，制定國網(wǎng)通航公司共有的系統(tǒng)功能擴(kuò)展需求。

二、項(xiàng)目整體結(jié)構(gòu)

為滿足國網(wǎng)通航公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)整體需求，對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)一步完善和提升，應(yīng)從“點(diǎn)線網(wǎng)面”全面構(gòu)建一體化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。

公司現(xiàn)有系統(tǒng)、模塊包括：成熟套裝軟件、財(cái)務(wù)管控模塊、員工報(bào)銷模塊、經(jīng)法系統(tǒng)等，此外公司還有航空管理類等專業(yè)軟件。系統(tǒng)將現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行融合，提升各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的耦合度，將財(cái)務(wù)管理融入到業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理中去，結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理和實(shí)時(shí)管控指標(biāo)考核需要以及國網(wǎng)通航公司實(shí)際業(yè)務(wù)管理需要，滿足公司財(cái)務(wù)管理需求。國網(wǎng)通航公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)架構(gòu)如下頁圖所示。

三、系統(tǒng)功能

（一）精益管理航空成本。根據(jù)國網(wǎng)通航公司成本預(yù)算管理和航空管理機(jī)構(gòu)的管理需要，進(jìn)一步細(xì)化成本核算科目，統(tǒng)一梳理成本流，規(guī)范成本歸集、分?jǐn)偡峙淞鞒蹋瑢?duì)前端業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和優(yōu)化，強(qiáng)化成本分析與決策與業(yè)務(wù)的相關(guān)性，提升國網(wǎng)通航公司精細(xì)化管理能力，提升公司業(yè)務(wù)管理效率。此外，多維度反映公司運(yùn)營成本，滿足預(yù)算控制和成本管理需要，細(xì)化成本構(gòu)成，滿足對(duì)材料費(fèi)、人工費(fèi)及其他費(fèi)用的明細(xì)分析；區(qū)分機(jī)組直接成本費(fèi)用和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用，對(duì)于材料費(fèi)用，滿足航材、油料及其他分析需要；對(duì)于其他費(fèi)用在現(xiàn)有科目下進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)化；對(duì)于間接費(fèi)用，明確和固化每類間接費(fèi)用的分?jǐn)傄?guī)則，并進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理。

通過梳理國網(wǎng)通航公司成本管理體系，建立部門、機(jī)組、飛機(jī)和合同項(xiàng)目成本分析體系，同時(shí)細(xì)化成本要素，分類管理成本構(gòu)成。分析部門費(fèi)用包括哪些，機(jī)組發(fā)生的成本費(fèi)用包括哪些，飛機(jī)和合同發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和其他費(fèi)用包括哪些，其中直接費(fèi)用有哪些，間接費(fèi)用有哪些，分類來自哪些部門的分配和分?jǐn)偅煌瑫r(shí)通過業(yè)財(cái)融合，提升業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)結(jié)果的相關(guān)性，更深入地采用業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作為分?jǐn)偡峙浠A(chǔ)，如合同使用機(jī)組的作業(yè)時(shí)間等。

（二）深化管理設(shè)備資產(chǎn)。飛機(jī)的運(yùn)行維護(hù)管理是國網(wǎng)通航公司成本費(fèi)用控制的重要環(huán)節(jié)。對(duì)現(xiàn)有工作流程進(jìn)行整改，確保設(shè)備資產(chǎn)信息集成同步；對(duì)維修成本進(jìn)行精細(xì)化管理，滿足維修成本多維度管理需要，如：區(qū)分日常和大修業(yè)務(wù)，區(qū)分飛行設(shè)備、房屋建筑物等；細(xì)化運(yùn)輸設(shè)備管理，將高價(jià)周轉(zhuǎn)件納入管理，與飛機(jī)及車輛一起進(jìn)行管理。對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，厘清目前公司的設(shè)備資產(chǎn)狀況，并根據(jù)梳理后的設(shè)備資產(chǎn)管理要求更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

（三）深化存貨應(yīng)用。全面梳理國網(wǎng)通航公司存貨業(yè)務(wù)，根據(jù)各類存貨業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行規(guī)范管理，將航材、低耗、備品備件等所有物資納入存貨管理，建立各類物資進(jìn)銷存管理臺(tái)賬。加強(qiáng)對(duì)廢舊物資和呆滯庫存的管理，包括在庫的待報(bào)廢的航材、在庫的待報(bào)廢的普通物資及廢舊物資，將此類物資納入系統(tǒng)管理，滿足實(shí)物管理和后續(xù)處置需要。

（四）搭建以合同項(xiàng)目為主線的獲利能力分析體系。通用航空服務(wù)包括國網(wǎng)綜合計(jì)劃內(nèi)和對(duì)外提供非國網(wǎng)綜合計(jì)劃內(nèi)的航空服務(wù)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)滿足以合同為主體按項(xiàng)目進(jìn)行管理和核算，滿足業(yè)務(wù)管理、成本預(yù)算管理及多維度損益分析需要。

四、系統(tǒng)先進(jìn)性與創(chuàng)新點(diǎn)

（一）堅(jiān)持“標(biāo)準(zhǔn)化、體系化”的建設(shè)原則，規(guī)范預(yù)算編制要素，建立預(yù)算信息標(biāo)準(zhǔn)。以標(biāo)準(zhǔn)化為核心，價(jià)值鏈為主線，通過對(duì)國網(wǎng)通航公司業(yè)務(wù)動(dòng)因和財(cái)務(wù)指標(biāo)的系統(tǒng)梳理，搭建涵蓋公司各業(yè)務(wù)板塊，以損益預(yù)算為起點(diǎn)，覆蓋資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算以及相應(yīng)的各類業(yè)務(wù)預(yù)算，由預(yù)算科目、輔助維度、參數(shù)庫組成的預(yù)算科目體系，規(guī)范輸入、輸出信息傳遞路徑，統(tǒng)一預(yù)算編制方法，提高預(yù)算管理的標(biāo)準(zhǔn)化，促進(jìn)預(yù)算與核算的有效性。

（二）堅(jiān)持以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，預(yù)算編制向業(yè)務(wù)部門延伸，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的有機(jī)融合。以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點(diǎn)，以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)流轉(zhuǎn)為主線，理清財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門職責(zé)界限，由業(yè)務(wù)部門發(fā)起編制業(yè)務(wù)預(yù)算，并按照規(guī)定的審批程序通過系統(tǒng)流轉(zhuǎn)傳遞，改變業(yè)務(wù)信息線外傳遞的現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的有機(jī)融合。

（三）堅(jiān)持集成式開發(fā)應(yīng)用，統(tǒng)籌兼顧與其他系統(tǒng)的信息共享和集成。在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)內(nèi)部，堅(jiān)持與其他模塊共享、集成式開發(fā)應(yīng)用，共享信息涉及到責(zé)任中心、項(xiàng)目庫管理、固定資產(chǎn)類別、貸款合同、購電機(jī)組等諸多方面，應(yīng)確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來源唯一、數(shù)據(jù)口徑一致。

（四）多口徑一本賬查看。能夠在集團(tuán)內(nèi)部不同層級(jí)、不同范圍的核算單位基礎(chǔ)上查看不同年度、不同月份區(qū)間的匯總賬簿、抵銷賬簿和合并賬簿。支持會(huì)計(jì)科目的多選，能夠同時(shí)查詢不同會(huì)計(jì)科目的總分類賬，方便進(jìn)行不同層級(jí)核算單位、不同會(huì)計(jì)科目的對(duì)比分析以及集團(tuán)公司的查詢。

（五）實(shí)時(shí)編制報(bào)表。實(shí)現(xiàn)全公司各級(jí)、各類會(huì)計(jì)報(bào)表由賬到表的“一鍵式”生成，提高信息處理速度和報(bào)表編制效率。會(huì)計(jì)主體在財(cái)務(wù)報(bào)表的編制時(shí)間上，可以突破過去只有月末、年末才能編制財(cái)務(wù)報(bào)表的局限，根據(jù)管理需要隨時(shí)出具報(bào)表，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的實(shí)效性。

綜上，一體化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)以支撐財(cái)務(wù)集約化管理為核心，以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)橫向融合、財(cái)務(wù)管理縱向集約為目標(biāo)，以鞏固基礎(chǔ)、完善功能、提升應(yīng)用、推進(jìn)集成為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)政策實(shí)時(shí)管控、流程實(shí)時(shí)監(jiān)控、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)、報(bào)表實(shí)時(shí)生成、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，顯著提升決策支持能力，全力推進(jìn)通用航空企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化。

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