金蝶KIS“賒銷”模式下日常業務的處理

摘要：文章以管理軟件金蝶KIS為載體，對“賒銷”銷售模式的賬務處理流程進行了梳理，并詳細介紹了賬務處理各環節的操作方法及常見問題，以期為金蝶KIS的使用者提供切實可行的幫助。

關鍵詞：金蝶KIS 賒銷 日常業務

蝶KIS管理軟件中共有四種銷售模式，分別是：“賒銷”模式、“現銷”模式、“委托代銷”模式和“分期收款”模式。文章僅就“賒銷”銷售方式進行講解。金蝶KIS專業版中，完整的銷售業務涉及到四個模塊，它們是：“基礎設置”“銷售管理”“存貨核算”和“應收應付”，也是完成銷售工作的四個步驟。四個步驟之間有先后次序，相互銜接，任何環節有誤，都會影響銷售業務的執行。當然“賒銷”模式也不例外，也是通過上述四個步驟來實現的。

一、基礎設置

為了便于對基礎數據的統一管理，金蝶KIS提供了專門的“基礎設置”模塊，該模塊用來完成日常業務處理所需要的各種基礎數據。比如“系統參數”“用戶”“會計科目”“計量單位”“部門”“客戶”等，這里設置的信息各子系統都可以共享。基礎資料的集中設置是金蝶KIS的一大特點和優勢，它使整個軟件的流程更加清晰、流暢、簡潔。

例1：根據企業實際需要設置基礎數據。

步驟：在金蝶KIS專業版-[主控臺]界面，選擇右窗口的“基礎設置”選項，左窗口顯示各種基礎資料。打開相應的基礎資料進行錄入即可。該工作相對簡單，這里假設“基礎設置”已經完成。

二、銷售管理

金蝶KIS“銷售管理”模塊是用來管理銷售業務的。盡管銷售業務分為“賒銷”“現銷”“委托代銷”和“分期收款”四種模式，但日常業務的流程卻大致相同，共分為四步：分別是“銷售報價”“銷售訂單”“銷售出庫”和“銷售發票”。這四個步驟中，“銷售報價”和“銷售訂單”是可選環節，企業可以根據自身實際情況進行取舍；而后兩個環節“銷售出庫”和“銷售發票”是必選環節，不能省略。賒銷是企業常見的銷售方式，它是購銷雙方利用商業信用進行交易的一種方式。具體的說賒銷就是指銷售方憑借對購買方的信任，將產品先交付給買方，然后在約定期限內收回貨款的銷售方式。所以，賒銷一定會產生應收款項。賒銷方式的日常業務處理流程如下：

（一）銷售報價

“銷售報價”是銷售部門根據產品的生產成本、以往價格以及企業制定的目標利潤率、銷售政策等，向客戶提出的產品報價。具體地說，銷售報價就是銷售方給購買方的報價單（類似價格清單）。因此，“銷售報價”是通過填制“報價單”來實現的。銷售業務流程中，該環節可省略，而且經常省略，所以銷售業務往往是從下一個環節“銷售訂單”開始。鑒于此，“銷售報價”的操作在這里省略。

（二）銷售訂貨

“銷售訂貨”是通過填制“銷售訂單”來實現的。“銷售訂單”相當于銷售方與購買方之間簽訂的“銷售合同”或“銷售協議”。合同或協議上面的相關事宜，比如銷售價格、銷售數量、發貨日期等，具有法律意義。如果買賣雙方發生了爭執，它可以作為裁決的依據。下面通過案例講解銷售訂單的錄入。

例2：2015年1月10日，河南陽光有限責任公司收到華東電子有限責任公司的訂單一份：訂購機箱100件，無稅單價為2 000元，要求2015年1月12日發貨，填制并審核銷售訂單。

步驟：在“金蝶KIS專業版-[主控臺]”界面，選擇“銷售管理”→“銷售訂單”命令，打開“金蝶KIS專業版-[銷售訂單（新增）]”窗口。設置銷售訂單的表頭、表體、表尾信息，其中銷售方式默認為“賒銷”，完成后保存并審核銷售訂單。

（三）銷售出庫

“銷售出庫”是指倉庫管理員收到銷售部門發貨通知后，確認倉庫有該產品，并根據銷售數量填寫“銷售出庫單”（也稱“發貨單”）的過程。“銷售出庫”是完成銷售業務的必要環節，財務軟件中一般是通過填制“銷售出庫單”來實現的。銷售出庫單有兩種，一種是“藍字”出庫單，另一種是“紅字”出庫單，“紅字”出庫單是“藍字”出庫單的反向單據，代表貨物的退回。銷售出庫單一般是由倉庫管理員填寫，再由銷售部門業務員簽字后從倉庫發貨。金蝶KIS中銷售出庫單的錄入方法有兩種：一是由“源銷售訂單”關聯生成；二是直接錄入。如果有源單的話，一般采用第一種，該方法可以提高出庫單錄入的速度及準確性。

例3：2015年1月12日，河南陽光有限責任公司按照銷售訂單要求把100臺機箱發貨到華東電子有限責任公司，填制并審核銷售出庫單。

步驟：在“金蝶KIS專業版-[主控臺]”界面，選擇“銷售管理”→“銷售出庫”命令，打開“金蝶KIS專業版-[銷售出庫（新增）]”窗口。選擇“源單類型”為“銷售訂單”，雙擊“選單號”文本框，彈出“過濾”對話框，單擊“確定”按鈕，進入“銷售訂單序時簿”窗口，雙擊選擇需要的銷售訂單，銷售出庫單會自動攜帶銷售訂單的內容，補錄和修改相關信息，保存并審核出庫單。

（四）銷售發票

“銷售發票”是指企業給客戶開具銷售發票及所附清單的過程。它是通過填制“銷售發票”來完成的。發票的內容一般包括售出商品的數量、價格、金額、運費、稅金等。它是賣方確認銷售收入、銷售成本、應交稅費和應收款項的依據，也是買方確認采購成本、支付稅金和應付款項的依據，銷售發票是金蝶KIS業務（供應鏈）系統中核心單據之一。

金蝶KIS中的銷售發票有兩種，“銷售發票（專用）”和“銷售發票（普通）”，第一種發票適用于一般納稅人，第二種適用于小規模納稅人。銷售發票錄入方法同樣也有兩種，一是可以由“銷售訂單”或“銷售出庫單”關聯生成，二是直接錄入，優選第一種，可以提高發票的錄入效率。下面通過案例講解銷售發票的錄入。

例4：2015年1月12日，河南陽光有限責任公司發貨到華東電子有限責任公司，同時開具了增值稅專用發票，填制并審核銷售發票。

步驟：在“金蝶KIS專業版-[主控臺]”界面，選擇“銷售管理”→“銷售發票”命令，打開“金蝶KIS專業版-[銷售發票（專用）（新增）]”窗口。選擇“源單類型”為“銷售出庫”，雙擊“選單號”文本框，進入“過濾”對話框，單擊“確定”按鈕，進入“銷售出庫序時簿”窗口，雙擊選擇需要的銷售出庫單，“銷售發票”自動攜帶“銷售出庫單”的內容，補錄或修改相關信息，保存并審核銷售發票。

（五）勾稽與反勾稽

這里的勾稽是指“銷售發票”與“采購出庫單”的核銷，二者勾稽后才可以進行銷售出庫成本的核算以及生成銷售業務的有關憑證等操作。無論是本期或前期的銷售發票，勾稽后都作為當期的發票來核算銷售出庫成本。“勾稽”功能雖然沒在銷售業務的日常流程的四環節里，但它是進行銷售出庫成本核算和生成相關銷售憑證的前提，所以它也是銷售業務的必要環節之一。

例5：河南陽光有限責任公司于2015年1月10日向華東電子有限責任公司銷售100臺機箱，2015年1月12日貨物與銷售發票（專用）均發出。要求對銷售發票與銷售出庫單進行勾稽。

步驟：在“金蝶KIS專業版-[主控臺]”界面，選擇“主功能選項”中的“銷售管理”，在右窗口執行“序時簿”→“銷售發票序時簿”命令，系統彈出“過濾”條件對話框，單擊“確定”按鈕，進入“金蝶KIS專業版-[銷售發票序時簿]”窗口，選擇相應的發票，單擊工具欄上“勾稽”按鈕，系統提示“勾稽成功”。單擊“確定”按鈕進行確認，“勾稽狀態”欄內出現“√”，表示勾稽完成。到這里“賒銷”銷售模式的第二大步驟——“銷售管理”的工作全部完成。從上述內容可以看出，“銷售管理”共包括五個環節：“銷售報價”“銷售訂單”“銷售出庫”“銷售發票”和“勾稽”，其中后三個是必要環節。

三、存貨核算

“存貨核算”模塊主要是對企業存貨的出庫和入庫業務進行核算。該模塊不僅反映了存貨的出庫、入庫和結存的情況，還可以及時準確地計算存貨的出庫和入庫成本，且生成相應的出入庫記賬憑證并自動傳遞到賬務處理系統。具體到“賒銷”業務，通過“存貨核算”子系統可以計算發出貨物的成本，并自動生成“確認銷售收入”和“結轉銷售成本”的記賬憑證。

（一）計算出庫成本

例6：月末，河南陽光有限責任公司對本期發出的商品進行成本核算，確定發出商品的銷售成本。

步驟：在“金蝶KIS專業版-[主控臺]”界面，選擇“存貨核算”→“存貨出庫核算”命令，彈出“金蝶KIS專業版[存貨出庫核算]-結轉存貨成本-介紹”向導對話框，根據提示向導進行操作，最后生成“成本計算表”，打開計算表可以查看出庫成本。需要注意的是，在生成出入庫記賬憑證之前，應先執行出入庫成本的核算，這樣可以避免“存貨核算”系統與“總賬”系統對賬的不平衡。

（二）生成記賬憑證

一般來說，財務軟件生成記賬憑證需要兩步，第一是設置憑證模板；第二是根據模板生成記賬憑證。“存貨核算”系統也不例外，只是這里需要生成兩張記賬憑證，一是“確認銷售收入”的憑證，二是“結轉銷售成本”的憑證。

例7：月末，生成賒銷業務的相關記賬憑證。

（1）“確認銷售收入”的憑證。①設置憑證模板。通常，財務軟件生成記賬憑證模板的方法有兩種：一是系統根據會計準則和會計制度自動設置了憑證模板；二是自定義，即用戶自己定義憑證模板。對于常見業務，系統一般已經自動設置了憑證模板，用戶直接調用或稍作修改再調用。賒銷業務是最典型、最常見的經濟業務，系統已經設置了“確認銷售收入”和“結轉銷售成本”的模板，簡單修改后保存即可。

步驟：在“金蝶KIS專業版-[主控臺]”界面，選擇“存貨核算”→“輔助功能”→“業務憑證模板”命令，進入“金蝶KIS專業版-[憑證模板]”窗口，選擇“銷售收入-賒銷”事務類型，雙擊右窗口中的“銷售收入-賒銷”憑證模板，打開“憑證模板”窗口，更改“憑證字”為“記”，把“應交稅費”修改為“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”并保存。②生成憑證。調用修改后憑證模板，生成“確認銷售收入”的記賬憑證。

步驟：在“金蝶KIS專業版-[主控臺]”界面，選擇“存貨核算”→“業務生成憑證”命令，單擊“確定”按鈕，進入“金蝶KIS專業版-[業務生成憑證]”窗口，選擇“銷售收入-賒銷”單據類型，單擊工具欄上的“重設”按鈕，默認“過濾”條件，符合條件的銷售發票顯示在右窗口。選擇需要的發票，單擊“生成憑證”按鈕，稍后系統彈出“生成憑證成功”，單擊常用工具欄上的“憑證”按鈕，顯示“確認銷售收入”的記賬憑證：

借：應收賬款 468 000

貸：主營業務收入 400 000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 68 000

（2）“結轉銷售成本”的憑證。生成“結轉銷售成本”記賬憑證的操作方法同上，也是兩步，先簡單修改系統自帶的憑證模板；再調用模板生成記賬憑證，這里不再贅述。

①設置憑證模板。步驟：在“金蝶KIS專業版-[憑證模板]”窗口，選擇“銷售出庫-賒銷”事務類型， 雙擊右方的憑證模板，打開“憑證模板”窗口，這里只需把“憑證字”設置為“記”字保存即可。

②生成憑證。任務實施：在“金蝶KIS專業版-[業務生成憑證]”窗口，選擇“銷售出庫-賒銷”單據類型，單擊工具欄上的“重設”按鈕，默認過濾條件，符合條件的銷售出庫單顯示在右窗口。選擇需要的出庫單，單擊“生成憑證”按鈕，稍后系統彈出“生成憑證成功”，單擊“工具欄”上的“憑證”按鈕，顯示“結轉銷售成本”記賬憑證：

借：主營業務成本 400 000

貸：庫存商品 400 000

四、應收應付系統

到這里，賒銷業務已經確認了銷售收入，結轉了銷售成本，但還沒有收到的款項，也沒有生成相應的收款憑證。“收款”業務應在“應收應付”模塊中完成。完成收款業務也要兩步走：第一，填制收款單；第二，生成收款憑證。

金蝶KIS中，收款單是表明企業發生了向客戶賒銷商品或預收貨款的單據（本文僅限于賒銷業務），它是供應商收款和客戶付款的依據，是應收應付子系統的核心單據。收款單完成后，系統可以根據收款單信息生成相應的收款憑證。

例8：河南陽光有限責任公司收到華東電子有限責任公司的建設銀行轉賬支票一張，支票號：20150120123456，用于支付本月10日購買機箱的貨款共468 000元。

步驟：（1）填制收款單。在“金蝶KIS專業版-[主控臺]”，選擇“應收應付”→“收款單”命令，打開“金蝶KIS專業版-[收款單據（新增）]”窗口。在表頭中錄入客戶、結算賬戶、結算方式、及表頭收款金額等信息；在表體中單擊“源單編號”文本框，敲擊功能鍵“F7”，打開“收款源單”窗口，雙擊需要的源單，源單信息自動攜帶至收款單，保存并修改收款單。需要注意的是，表頭中的“表頭收款金額”應與表體內的“本次核銷金額”總和相等，否則不能保存。（2）生成收款憑證。收款憑證的生成也是通過兩步來實現：先定義收款憑證模板；再根據模板生成收款憑證。其原理同“存貨核算”，這里不再詳述。

例9：設置“收款”業務的憑證模板。

步驟：在“金蝶KIS專業版-[主控臺]”界面，選擇“應收應付”→“基礎資料”→“應收應付憑證模板”命令，進入“金蝶KIS專業版-[憑證模板]”窗口，選擇“收款”事務類型，雙擊右方的“收款單”憑證模板，修改后保存即可。

例10：生成上述“收款”憑證。

步驟：在“金蝶KIS專業版-[主控臺]”界面，選擇“應收應付”→“應收應付生成憑證”命令，選擇“收款”事務類型，默認過濾條件，進入“金蝶KIS專業版-[應收應付生成憑證]”窗口。選擇需要的收款單，單擊工具欄上“按單”按鈕，系統提示“生成憑證成功”。在“金蝶KIS專業版-[主控臺]”界面，選擇“應收應付”→“業務憑證序時簿”命令，在“業務憑證序時簿”中可以查看到如下“收款”憑證：

借：銀行存款——建設銀行468 000

貸：應收賬款 468 000

綜上所述，完成“賒銷”業務要涉及四個模塊，即四大步驟：“基礎設置”“銷售管理”“存貨核算”和“應收應付”。“基礎設置”是基礎，在這里要完成“賒銷”業務所需要的基礎資料，而且整個軟件的所有系統都可以使用該模塊的數據；“銷售管理”是核心，它由五個環節組成：“銷售報價”“銷售訂單”“銷售出庫”“銷售發票”和“勾稽”，銷售出庫和銷售發票是核心單據，它是生成“確認銷售收入”“結轉銷售成本”及“收款”的記賬憑證的依據；“存貨核算”是紐帶，它計算了出入庫成本并生成了“確認銷售收入”和“結轉銷售成本”的記賬憑證且傳遞到“賬務處理系統”；“應收應付”是保障，只有通過“應收應付”模塊，完成“賒銷”業務的收款，企業的“銷售收入”才真正實現。所以，一定要熟悉四個模塊間的流程及其勾稽關系，才能準確無誤地完成“賒銷”業務。

參考文獻：

金蝶軟件（中國）有限公司主編.金蝶KIS用戶手冊[D].2016.

作者簡介：

喬榮，女，鄭州大學西亞斯國際學院會計系，副教授；研究方向：會計電算化，稅法。