淺析中小企業財務管理存在的問題及對策

楊偉強

（西原環保工程（上海）有限公司 上海 200125）

摘 要：新時期的中小型企業面對各行業的市場競爭，如果要體現自身優勢那么就要格外重視管理。在企業管理體系中，財務管理應當構成其中的核心與要點。近些年來，更多中小企業內部的管理人員已經認識到財務管理的必要性，因而也開始嘗試新型的管理手段與管理措施。但是從目前來看，很多小型企業仍暴露了財務管理漏洞，例如單一的融資渠道、薄弱的意識與不完善的財務制度。從實質上看，這些漏洞與弊病阻礙了中小型企業健全財務管理。由此可見，作為現代的中小企業，有必要結合自身財務管理的缺陷來探究改進對策，通過這種方式來確保競爭實力與市場地位的提升。

關鍵詞：中小企業；財務管理；存在的問題；對策

1企業進行財務管理的重要性

在全球經濟不景氣的大環境下，企業追求利潤最大化應在比較所獲利潤相對應的投入資本和相關報酬的時間價值等因素的前提下，同時充分意識到某些高收益投資所伴隨的高風險。利潤只是企業會計成果的度量方式之一，隨著制度的不斷變革，越來越多樣化的會計處理方法有可能將部分真相隱藏于報表數據之下，不能準確反映企業的經營情況。因此，財務管理工作在企業的發展中就顯得愈發重要，通過價值的形式，對企業的各項資產、各會計期間的成本利潤和公司所做的各項投資的回報進行分析，為管理層提供建議，作為下一階段決策的依據，有利于企業精打細算提高資金利用率，努力降低成本費用，提高生產經營水平和經濟效益。總之，加強企業財務管理對于企業的發展是百益而無一害。

2中小企業現狀分析

從基本構成來看，中小型企業可以劃分為合資企業、個體與鄉鎮企業等不同類型。在當前階段中，多數中小規模企業在本質上都屬于勞動較密集的企業，這類企業占有較高比例的生產總值，同時也有助于繁榮現階段的就業市場。然而盡管如此，中小型企業仍面對顯著的市場競爭壓力，很多小型企業都沒能妥善應對競爭。實質上，中小型企業欠缺競爭實力的根源就在于缺乏全方位的內部管理，這種現狀也阻礙了財務管理水準的提高。中小型企業應當意識到：財務管理構成了企業管理的關鍵點，因此財務管理有必要融入企業的全程管理中。財務管理具體包含了資金籌集、資金投入與消耗、資金回收與分配等各項管理。目前的狀態下，很多小型企業都表現出滯后的資金管理水準，同時也欠缺完善的財務機制。此外，企業具有單一的融資渠道，這種現狀也不利于正常的資金運行以及管理。

3中小企業財務管理存在的問題分析

3.1資金嚴重不足

就中小企業中的財務管理而言，最容易產生的問題就是資金不足、籌資渠道窄，同時這也是阻礙中小企業有效發展的嚴重問題。中小企業的融資難問題主要是由于生產規模小，不足以形成規模效益而導致的，而且它們一般管理比較落后，經營風險較高，誠信不足，從而給企業的融資帶來了嚴重負面影響。

3.2財務管理意識淡薄

一般情況下，大部分的中小企業均屬于私營性質，所有權和經營權都是歸投資人一個人所有，進而在處理財務事宜以及經濟關系時，僅憑投資人自己的意愿進行決定，具有嚴重的隨意性。除此之外，一些中小企業的經營者只重視技術和銷售，而忽視了管理和理財，沒有意識到財務管理對于企業生產經營活動所具有的指導作用。正是由于中小企業經營者的財務管理意識的淡薄，才導致企業的發展受到嚴重制約。

3.3企業財務制度不健全

通常情況下，企業的財務管理環境主要是由外部環境以及內部環境構成。所謂的外部環境主要是指依賴于政府制定的政策與相關機構的支持，而內部環境主要取決于自身規范制度的制定。現階段，中小企業在財務制度制定方面存在著的問題突出，主要是由于財會制度不完善。大部分中小企業的內部財會制度缺乏完整性和健全性，在很多方面都沒有確定的規范制度可以依據。此外，財會部門的崗位設置比較混亂，之所以會出現這種現象，主要是因為財會部門職責權限、財會人員崗位責任制度等混亂不堪，大大影響了中小企業的正常發展。

3.4企業資產管理混亂

3.4.1現金管理混亂無序

部分中小企業都缺少對現金是編制計劃，現金管理混亂無序，所以現金不足或者閑置的現象比比皆是。并且它們的信用管理水平較低，缺乏嚴格的信用政策，對于一些不適當的現象沒有明確的處罰規定，這樣導致的結果就是嚴重降低了銷售的額度和利潤，最終阻礙了中小企業資金的流動速度。

3.4.2應收賬款控制不力

隨著社會的發展，很多企業如雨后春筍般層出不窮，極大地增加了各個企業之間的競爭壓力，出現商品供大于求的局面。基于此，一些中小企業為了防止被淘汰出局，就采取了墊資發貨的銷售方式，繼而增加了應收賬款，并隨著時間的延長，造成了惡性循環，最終使得壞賬的數量越來越多。

4解決現階段企業財務管理中存在問題的具體措施

4.1樹立正確積極的企業財務管理理念

企業的財務管理是指在管理者制定一個整體明確的目標下，關于投資、籌資、經營中的現金流量和利潤分配的管理。除了對利潤的管理，根據企業實際情況做出財務規劃，為企業的運營提供依據更是財務管理扮演的重要角色。而正如上文所述，我國的現狀是企業管理層甚至財務人員本身對財務管理的理解只停留在賬務處理的層面上，以此膚淺理解加之本身基礎薄弱的中小企業更難深入實施財務相關管理工作。單位領導應起到領頭作用，從內心對財務等于做賬的概念進行徹底破除，領導層的重視是財務部門員工積極開展相關工作并拓寬工作范圍的重要保障，同時，財務管理概念還應深入到每一個員工心里，這有利于各部門員工相互協調，開展生產經營活動。

4.2根據實際情況建立科學高效的內部控制制度

（1）加強企業核算，對企業資金合理有效地運用，盡量減少或避免出現資金周轉困難等問題。資金的分配應做到心中有數，各固定資產及存貨所占資產比重應在不違背客觀規律的前提下能滿足企業的生產需要，適當提高存貨的周轉率，使營運資本占用在存貨上的金額減少，合理提高資金的利用效率。同時，在市場經濟環境下，由于商業信用的普遍應用，應收賬款成為企業一項重要的流動資產，應收賬款的變現能力將會對資產流動性產生直接的影響。所以，企業對應收賬款的管理不容忽視，應收賬款的周轉周期縮短了，不僅提高了資產的流動性，還可以減少壞賬損失，更是企業短期償債能力提高的體現。

（2）完善企業監管機制，以任人唯賢為理念，重用有才學有能力對待工作一絲不茍的專業人才，最大程度的減少人為因素對財務工作的負面影響。若現存任人唯親的惡習繼續沿用，不用發展的眼光選拔員工，企業發展就會局限于舊圈子里止步不前。企業可以在季度末或年末開展考核評估并設置獎懲機制，及時發現并改正錯誤，激勵員工積極主動地工作。部門之間也可以開展相互考評，便于財務人員深入了解企業運行中的更多細節，在工作中做出調整使得企業上下銜接更流暢；其他部門員工對財務人員工作進行評估，也可以加強全員對財務管理的理解。

4.3突破傳統管理模式，更新管理理念

企業在經營發展中，需要不斷轉變理念、革新技術，突破傳統管理模式，使企業財務管理內容適用于現代社會經濟發展。中小企業多屬于私營、個體性質，因而高層管理人員在參與企業決策的同時也監管內部財務管理工作，集權現象嚴重，這就導致企業財務管理混亂，總體監督水平不高。部分管理層沒有系統的學習過財務管理知識，管理經驗不足、管理水平不高。針對這一問題，企業需要積極轉變管理觀念，在企業內部設立專門的財務管理部門，由專業人員兼管，將會計工作與財務管理工作獨立開來，并建立監督機制，加強財務管理和會計核算的審計核查。

4.4增強重視并且健全機制

作為中小企業，如果要順利贏得市場競爭中的自身優勢，那么前提就在于重視現階段的內部財務管理，在此基礎上健全財務管理的有關制度。從財務管理者的角度來講，管理者有必要接受新時期的財務管理理念，創新現有的財務管理流程與機制。對于企業內部專門負責財務管理的各部門而言，相關人員也有必要明確各自的職責，借鑒成熟理論與財務管理經驗。

4.5暢通融資渠道

政府有必要更重視對中小型企業的資金扶持，暢通中小型企業的融資渠道。在增強扶持的前提下，改善企業面對的融資環境。中小型企業自身也應當致力于拓寬現有的融資渠道，確保自身信用等級的不斷提高。當地政府應當更重視扶持新興的中小企業，鼓勵產權重組與技術創新。在籌資過程中，企業有必要構建透明與公開的財務機制，從根源上拓寬吸收資金的渠道。

4.6培育優良的專業人才

現階段中小型企業負責財務管理的管理者仍缺乏專業素養，對此有必要予以專門性的培訓。企業應當意識到：只有經過全面培訓，才能培育出綜合型的財務管理人才。企業面對較復雜的財務條件與環境，管理者有必要熟悉現階段的外部市場環境，在此基礎上平衡企業的收益與風險。同時，企業也有必要增強對財務管理人員的專業性培訓，確保管理人員能真正適應現階段的市場，致力于創新內部財務的管理流程。

總之，企業財務管理工作是內部管理事務重要部分，財務管理是資產的保管、資金的投入和現金流量的管理，因而財務工作管理需要實現系統化、層次化。企業需要市場調研情況，采用適度的財務管理手段，既滿足企業生產發展資金需求，又保證內部資產的合理積累與儲備，使財務管理計劃科學、可實施。

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