以大數(shù)據(jù)推進(jìn)我國稅收治理現(xiàn)代化

楊林林（四川省內(nèi)江市國家稅務(wù)局 四川 內(nèi)江 641000）

以大數(shù)據(jù)推進(jìn)我國稅收治理現(xiàn)代化

楊林林（四川省內(nèi)江市國家稅務(wù)局 四川 內(nèi)江 641000）

稅收治理現(xiàn)代化是國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要內(nèi)容。把大數(shù)據(jù)與稅收治理結(jié)合起來，抓住大數(shù)據(jù)發(fā)展帶來的改革契機(jī)，主動(dòng)在稅收治理中應(yīng)用大數(shù)據(jù)，將其作為影響稅收治理函數(shù)的重大變量、倒逼稅收治理體系變革的技術(shù)工具、促進(jìn)稅收治理能力提升的重要手段和催化稅收治理形態(tài)質(zhì)變的嶄新元素，對(duì)于加快推進(jìn)我國稅收治理現(xiàn)代化進(jìn)程具有重要意義。

一、大數(shù)據(jù)理論與推進(jìn)我國稅收治理現(xiàn)代化的契合點(diǎn)

（一）大數(shù)據(jù)價(jià)值為推進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化提供新的路徑

大數(shù)據(jù)作為互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的新階段，能夠有效集成國家經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)、生態(tài)等領(lǐng)域信息資源，為推進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化提供更加全面的數(shù)據(jù)資料和信息基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)工作高效率和治理低成本。大數(shù)據(jù)治稅的核心價(jià)值是能夠?qū)ⅰ盎ヂ?lián)網(wǎng)+稅務(wù)”理念、網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)有機(jī)嵌入稅收治理中，通過對(duì)數(shù)量巨大、來源分散、格式多樣的自然人和法人涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和關(guān)聯(lián)分析，從中發(fā)現(xiàn)新信息、創(chuàng)造新價(jià)值、提升新能力，不斷推進(jìn)深化依法治稅與改革創(chuàng)新。主要表現(xiàn)為推動(dòng)涉稅各方思維與行為深刻變革,治理主體從單一走向多元，助力簡政放權(quán)，減少改革阻礙，形成協(xié)同治理新格局，構(gòu)建適應(yīng)國家治理現(xiàn)代化要求的稅收治理新模式；通過全息數(shù)據(jù)呈現(xiàn)對(duì)治理對(duì)象進(jìn)行更精準(zhǔn)的分析，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)快速掌握?qǐng)?zhí)法對(duì)象動(dòng)態(tài)，迅速研判執(zhí)法需求和舉措，提高決策科學(xué)性和執(zhí)法準(zhǔn)確性；推動(dòng)稅收?qǐng)?zhí)法重點(diǎn)從效率優(yōu)先向公平效率并重轉(zhuǎn)變，推動(dòng)稅收征管模式從全能式、粗放式向集約化、專業(yè)化轉(zhuǎn)變，推動(dòng)稅收公共服務(wù)從管理本位向服務(wù)本位轉(zhuǎn)變。

（二）大數(shù)據(jù)思維為推進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化提供新的理念

稅收治理現(xiàn)代化是基于實(shí)現(xiàn)國家治理現(xiàn)代化目標(biāo)，通過對(duì)稅收權(quán)力的科學(xué)配置運(yùn)用，促使國家各部門、社會(huì)各層面之間形成合作互動(dòng)，準(zhǔn)確引導(dǎo)、管控、協(xié)調(diào)和服務(wù)國家稅收治理任務(wù)，實(shí)現(xiàn)稅收治理目標(biāo)和稅收價(jià)值原則的實(shí)踐化過程。其內(nèi)涵更側(cè)重于多元主體關(guān)系的調(diào)整、稅收權(quán)力資源的運(yùn)用和稅收法律制度的重構(gòu)，關(guān)注稅收治理的內(nèi)在價(jià)值和精神實(shí)質(zhì)，體現(xiàn)了價(jià)值理性意義上的現(xiàn)代化追求。而大數(shù)據(jù)從工具理性的思維視角介入稅收治理現(xiàn)代化進(jìn)程，從流程核心轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)核心，從功能價(jià)值轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)價(jià)值，從抽樣樣本轉(zhuǎn)變?yōu)槿珮訑?shù)據(jù)，從因果分析轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)聯(lián)融合，從不能預(yù)測轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢灶A(yù)測，從人找信息轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒄胰耍瑥亩ㄐ耘袛噢D(zhuǎn)變?yōu)榱炕?jì)算，從數(shù)據(jù)積累轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)增值，用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新，建立起新的稅收治理現(xiàn)代化邏輯依賴，給稅收治理帶來根本性變革。在大數(shù)據(jù)思維下，稅收治理更加注重預(yù)測與決策、開放與共享、創(chuàng)新與變革，從大數(shù)據(jù)的整合分析、流轉(zhuǎn)增值中預(yù)測納稅人需求，預(yù)判治理問題，探索稅收治理的多元、多層、多維度特點(diǎn)，滿足不同時(shí)期、不同群體、不同階層納稅人需求。

（三）大數(shù)據(jù)技術(shù)為推進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化提供新的手段

傳統(tǒng)的稅收征管服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)司法等領(lǐng)域一般從各自常規(guī)業(yè)務(wù)技術(shù)的角度出發(fā)，以項(xiàng)目和塊狀開展各項(xiàng)實(shí)務(wù)工作，信息分割、各自為戰(zhàn)，缺乏量化工具支撐，難以確保工作一體性、協(xié)調(diào)性和完整性。大數(shù)據(jù)順應(yīng)信息時(shí)代技術(shù)發(fā)展的趨勢，把互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)創(chuàng)新成果與稅收治理深度融合，以數(shù)據(jù)跨界串聯(lián)，集成打造大數(shù)據(jù)平臺(tái)，有效統(tǒng)合各方面數(shù)據(jù)資源，使涉稅信息趨于系統(tǒng)化。通過數(shù)據(jù)管理、整合、分析、挖掘，運(yùn)用數(shù)據(jù)可視化、統(tǒng)計(jì)分析等工具和交叉復(fù)現(xiàn)、質(zhì)量互換、模糊推演等手段，構(gòu)建收入預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估等領(lǐng)域的模型算法并形成互相關(guān)聯(lián)的模型體系，將大數(shù)據(jù)的技術(shù)優(yōu)勢滲透到所有稅收業(yè)務(wù)之中，實(shí)現(xiàn)深度融合，推動(dòng)稅收治理技術(shù)進(jìn)步、治理效率提升和治理組織變革，增強(qiáng)稅收創(chuàng)新力和提高稅收生產(chǎn)力，形成更廣泛的以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)設(shè)施和創(chuàng)新要素的稅收發(fā)展新形態(tài)。

二、大數(shù)據(jù)在我國稅收治理中的應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）當(dāng)前概況

大數(shù)據(jù)在我國稅收治理領(lǐng)域的應(yīng)用剛剛起步，大多還在設(shè)想和初步探索階段。從1994年開始實(shí)施“金稅工程”以來，經(jīng)過二十多年稅收信息化建設(shè)鋪墊，我國稅收網(wǎng)絡(luò)及硬件基礎(chǔ)設(shè)施不斷完善，軟件支撐力度加大，制度更加規(guī)范，與業(yè)務(wù)工作聯(lián)系更為密切。各地各級(jí)稅務(wù)局均已覆蓋各種稅務(wù)平臺(tái)，包括全國統(tǒng)一的金稅三期、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)等，還有區(qū)域性系統(tǒng)和各稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際工作需要自行開發(fā)的大大小小各種系統(tǒng)。特別是2016年金稅三期全面上線，金稅三期工程北京數(shù)據(jù)中心建成使用，首次在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的統(tǒng)一和稅收征管數(shù)據(jù)的集中，整個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)的軟件基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)資源、技術(shù)條件都發(fā)生了根本性變化。2015年稅務(wù)系統(tǒng)全面啟動(dòng)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，立足于推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新成果與稅收工作深度融合，重點(diǎn)推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”5大板塊、20項(xiàng)行動(dòng),著力打造全天候、全方位、全覆蓋、全流程、全聯(lián)通的智慧稅務(wù)生態(tài)系統(tǒng)，促進(jìn)納稅服務(wù)進(jìn)一步便捷普惠、稅收征管進(jìn)一步提質(zhì)增效、稅收?qǐng)?zhí)法進(jìn)一步規(guī)范透明、協(xié)作發(fā)展進(jìn)一步開放包容。到2020年，將形成線上線下融合、前臺(tái)后臺(tái)貫通、統(tǒng)一規(guī)范高效的電子稅務(wù)局，為稅收現(xiàn)代化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，為服務(wù)國家治理提供重要保障。

（二）存在的問題

一是內(nèi)外部數(shù)據(jù)不足問題仍然較為突出。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)采集主要還停留在納稅人所提供的靜態(tài)資料上，缺乏對(duì)企業(yè)的全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。綜合治稅格局仍處于條塊形、分散式的初級(jí)狀態(tài)，沒有真正形成完整系統(tǒng)的社會(huì)綜合治稅格局。部分政府職能部門認(rèn)識(shí)還未完全轉(zhuǎn)變，不愿意或不主動(dòng)履行信息提供義務(wù)，數(shù)據(jù)提供持續(xù)性不強(qiáng)，數(shù)據(jù)更新不及時(shí)。社會(huì)企事業(yè)單位等非政府部門出于其自身利益考慮一般不主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)數(shù)據(jù)。二是數(shù)據(jù)以沉淀儲(chǔ)存為主而盤活清理和增值利用不足。大數(shù)據(jù)真正的技術(shù)含量和價(jià)值體現(xiàn)在提取和利用上，而不在于對(duì)數(shù)據(jù)的占有。稅收征管系統(tǒng)雖然積累了數(shù)量龐大的納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)，但這些數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和關(guān)聯(lián)性不夠，數(shù)據(jù)整合應(yīng)用程度不高。各個(gè)系統(tǒng)各自開發(fā)、標(biāo)準(zhǔn)各異，不同系統(tǒng)之間相互孤立，分別進(jìn)行各自的數(shù)據(jù)集中和加工處理。內(nèi)部數(shù)據(jù)間、內(nèi)部數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)聯(lián)分析不足，形成了人為的數(shù)據(jù)共享壁壘。三是缺乏大數(shù)據(jù)應(yīng)用專業(yè)人才。大數(shù)據(jù)應(yīng)用需要有跨界學(xué)科專業(yè)背景的中高端專業(yè)人才及其組建形成的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。稅務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)有人員專業(yè)水平滯后，真正熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)軟件、能深入掌握數(shù)據(jù)分析編程以及具有數(shù)據(jù)創(chuàng)新思維的專業(yè)人才不足，不能適應(yīng)大數(shù)據(jù)背景下稅收治理現(xiàn)代化的要求。四是數(shù)據(jù)安全形勢依然嚴(yán)峻。信息泄露事件增多，系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的壓力越來越大，各種自然災(zāi)難、系統(tǒng)故障和人為失誤都可能對(duì)數(shù)據(jù)安全帶來巨大沖擊。大數(shù)據(jù)使用的安全性保障與相關(guān)法律的制定尚落后于社會(huì)對(duì)大數(shù)據(jù)應(yīng)用的迫切需求。商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和數(shù)據(jù)安全問題將是大數(shù)據(jù)應(yīng)用難以繞開的問題。

三、大數(shù)據(jù)稅收治理的國際借鑒

（一）注重優(yōu)化以大數(shù)據(jù)為指向的頂層設(shè)計(jì)

目前，國際上普遍比較注重大數(shù)據(jù)治稅戰(zhàn)略的頂層設(shè)計(jì)，明確分步驟、分階段的目標(biāo)，制訂詳細(xì)的實(shí)施路線圖和評(píng)估指標(biāo)。比如，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）35個(gè)成員國中，除捷克、意大利、保加利亞外，其他國家都有一個(gè)為納稅人提供范圍更廣、質(zhì)量更高的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)中長期計(jì)劃。其中，英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署（HMRC）于2012年公布的數(shù)字化稅務(wù)行動(dòng)計(jì)劃，將2012-2018年及以后的數(shù)字化稅務(wù)行動(dòng)分解為現(xiàn)階段、過渡階段和變革階段三個(gè)時(shí)期和22項(xiàng)子行動(dòng)計(jì)劃，圍繞納稅人需求進(jìn)行機(jī)構(gòu)重組，建設(shè)數(shù)字化稅務(wù)部門，基于大數(shù)據(jù)分析做出智能反應(yīng)和快速應(yīng)對(duì)，開展大規(guī)模的跨部門數(shù)字化合作，將數(shù)字化作為政府向納稅人提供服務(wù)的優(yōu)選方式。美國在其2014-2017年戰(zhàn)略目標(biāo)中，明確要將個(gè)人所得稅電子申報(bào)率由2013年的83%提高到2017年的90%，并對(duì)電子化服務(wù)、網(wǎng)上辦稅水平和門戶網(wǎng)站可用性和響應(yīng)效率等都設(shè)定了具體目標(biāo)。

（二）注重鋪設(shè)以大數(shù)據(jù)為脈絡(luò)的組織架構(gòu)

主要是圍繞數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)建設(shè)組織架構(gòu)，設(shè)立國家層面大數(shù)據(jù)中心，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中，構(gòu)建“中央大腦”，稅收治理主體間實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接和共享，發(fā)揮高效的數(shù)據(jù)計(jì)算處理能力，為大數(shù)據(jù)治稅奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。比如，澳大利亞稅務(wù)局（ATO）在全國設(shè)立2個(gè)數(shù)據(jù)處理中心，在全國各地設(shè)立辦稅場所，納稅人可以選擇任一個(gè)辦稅場所完成全業(yè)務(wù)辦理；英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署成立了數(shù)字化服務(wù)中心及大數(shù)據(jù)分析中心，面向全球招聘具有世界一流數(shù)字化工作經(jīng)歷的產(chǎn)品經(jīng)理、交互設(shè)計(jì)師、客戶研究專家、技術(shù)架構(gòu)師以及軟件開發(fā)師。此外，部分國家還設(shè)立專門的稅收大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用機(jī)構(gòu),立足稅收、著眼全局。其重點(diǎn)任務(wù)是基于稅收數(shù)據(jù)的分析，將眼光拓寬到整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，既分析預(yù)測稅收收入，也分析稅收與經(jīng)濟(jì)社會(huì)的相互關(guān)系，分析結(jié)果對(duì)稅務(wù)部門和整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展都具有較高參考價(jià)值。比如，美國國內(nèi)收入署（IRS）在內(nèi)部成立了研究分析和統(tǒng)計(jì)司（Research, Analysis and Statistics Division，RAS），由國內(nèi)收入署署長主管。其主要職責(zé)是負(fù)責(zé)聯(lián)邦稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的收集、研究、分析、統(tǒng)計(jì)，開展國內(nèi)收入署戰(zhàn)略研究，為決策提供參謀建議。英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署設(shè)立了知識(shí)、分析和情報(bào)理事會(huì)（Knowledge, Analysis & Intelligence Directorate，KAI)，由統(tǒng)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)和社會(huì)學(xué)等多學(xué)科、多領(lǐng)域的專家團(tuán)隊(duì)組成，通過開展數(shù)據(jù)分析、實(shí)證分析，為制定稅收政策、改進(jìn)納稅服務(wù)以及提高部門效率等提供數(shù)據(jù)支撐。這樣的機(jī)構(gòu)設(shè)置和數(shù)據(jù)處理方式，最大程度地實(shí)現(xiàn)了機(jī)構(gòu)組織扁平化、溝通水平化、流程簡約化、數(shù)據(jù)處理集中化。

（三）注重實(shí)施以大數(shù)據(jù)為核心的征管舉措

一是構(gòu)建先進(jìn)的稅收征管信息管理系統(tǒng)。比如，意大利建立了歐盟成員國中最成功和最大的稅收信息管理系統(tǒng)ITIS（Italy Tax Information System），實(shí)現(xiàn)了全球化、實(shí)時(shí)化、專業(yè)化的稅源監(jiān)控，為地方提供信息存儲(chǔ)和決策支持保障。2013年意大利稅務(wù)機(jī)關(guān)啟用新的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)Redditometro，借助龐大的數(shù)據(jù)比對(duì)納稅人申報(bào)的收入、支出的真實(shí)性。澳大利亞在全國稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理納稅申報(bào)、辦理出口退稅等日常工作，實(shí)現(xiàn)了對(duì)稅源進(jìn)行有效控制，有針對(duì)性地開展稅務(wù)審計(jì)。二是提升納稅人電子申報(bào)率。從個(gè)人所得稅、增值稅和企業(yè)所得稅等幾個(gè)主要稅種來看，幾乎所有國家的電子申報(bào)率都在逐年增加。特別是一些非OECD成員國進(jìn)展迅速，比如，阿根廷、巴西個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅電子申報(bào)率均為100%，新加坡、哥斯達(dá)黎加增值稅電子申報(bào)率為100%，印度企業(yè)所得稅電子申報(bào)率為100%。三是積極比對(duì)尋找風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)信息。比如，2012年起，美國聯(lián)邦及州的稅務(wù)部門開始嘗試應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)尋找偷稅、騙稅行為的共同特征并打擊偷逃稅行為。美國國內(nèi)收入署對(duì)納稅人申報(bào)信息與各種公開信息記錄進(jìn)行比較，特別針對(duì)申報(bào)表中的稅前列支內(nèi)容、退稅信息創(chuàng)建了大量算法，尋找其中的疑點(diǎn)，僅就2011年度納稅申報(bào)，即發(fā)現(xiàn)36億美元的虛假稅前列支，并發(fā)現(xiàn)超過3%的退稅存在欺詐行為。2013年，英國稅務(wù)與海關(guān)總署與著名數(shù)據(jù)公司SAS達(dá)成合作，以大數(shù)據(jù)技術(shù)監(jiān)控電子商務(wù)交易，充分利用其全國郵資定價(jià)體系提供的物流信息、銀行卡交易體系提供的支付信息等數(shù)據(jù)與納稅人申報(bào)情況進(jìn)行比對(duì)分析，2013年當(dāng)年減少約10億英鎊稅收流失，預(yù)計(jì)最終能夠達(dá)到200億英鎊規(guī)模。

（四）注重創(chuàng)新以大數(shù)據(jù)為支撐的納稅服務(wù)

依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，推出創(chuàng)新性的納稅服務(wù)產(chǎn)品，優(yōu)先發(fā)展在線申報(bào)及其他在線應(yīng)用，優(yōu)化服務(wù)網(wǎng)站獲取第三方數(shù)據(jù)、電子郵件服務(wù)及納稅人“一戶式”稅收檔案等項(xiàng)目，不斷向網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化的服務(wù)方式轉(zhuǎn)型。一是將現(xiàn)有服務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)融合。英國于2013年引入智能電話自動(dòng)應(yīng)答系統(tǒng)，并開通網(wǎng)上咨詢服務(wù)，每年在網(wǎng)上解答將近200萬個(gè)問題。二是改進(jìn)稅務(wù)部門門戶網(wǎng)站。阿根廷稅務(wù)部門按字母順序建立索引，納稅人根據(jù)這一索引，可方便地找到相應(yīng)業(yè)務(wù)指南、支持工具和各種有用信息。三是統(tǒng)一納稅人賬號(hào)。從2014年起，英國有490萬中小企業(yè)通過服務(wù)網(wǎng)站上的“你的納稅賬號(hào)”形成個(gè)性化網(wǎng)頁。四是充分利用移動(dòng)互聯(lián)終端。南非稅務(wù)部門從2013年開始，建立適用手機(jī)的網(wǎng)頁，個(gè)人納稅人可以通過手機(jī)完成個(gè)人所得稅申報(bào)。2014年以來，加拿大稅務(wù)部門先后開發(fā)多款手機(jī)應(yīng)用軟件（APP），通知納稅人應(yīng)繳稅額、分期支付情況、繳稅期限及稅收優(yōu)惠信息。

四、以大數(shù)據(jù)推進(jìn)我國稅收治理現(xiàn)代化的建議

（一）立足當(dāng)前需要用好稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外涉稅數(shù)據(jù)

一是拓寬數(shù)據(jù)采集渠道，搭建海量數(shù)據(jù)倉庫。從國家層面立法進(jìn)一步明確相關(guān)部門、單位提供涉稅數(shù)據(jù)的法律義務(wù)，完善社會(huì)征信體系、企業(yè)社會(huì)責(zé)任、個(gè)人社會(huì)規(guī)范，增強(qiáng)跨主體、跨部門、跨區(qū)域數(shù)據(jù)交換共享的法律剛性。積極應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)爬蟲①網(wǎng)絡(luò)爬蟲，又被稱為網(wǎng)頁蜘蛛、網(wǎng)絡(luò)機(jī)器人，是一種按照一定的規(guī)則，自動(dòng)抓取萬維網(wǎng)信息的程序或者腳本。等技術(shù)手段，廣泛搜集與納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的各類信息，篩選、整合有用的涉稅信息數(shù)據(jù)。探索及時(shí)合法地從會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)獲取涉稅信息。注重企業(yè)端數(shù)據(jù)的聯(lián)網(wǎng)接入，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全面監(jiān)控，充實(shí)海量數(shù)據(jù)倉庫的外部數(shù)據(jù)。最終將海量信息與納稅人做出關(guān)聯(lián)，通過去粗取精、去偽存真，真正將有價(jià)值的信息納入稅收數(shù)據(jù)倉庫。

二是規(guī)范數(shù)據(jù)整合分析，實(shí)施數(shù)據(jù)挖掘加工。建立統(tǒng)一的稅收數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和清洗、匹配規(guī)則，對(duì)內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)開展標(biāo)準(zhǔn)化整理。制定數(shù)據(jù)采集模板，將數(shù)據(jù)從原有格式轉(zhuǎn)化為稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)倉庫的存儲(chǔ)格式，在數(shù)據(jù)采集源頭對(duì)數(shù)據(jù)一致性、邏輯性和完整性進(jìn)行校驗(yàn)。進(jìn)一步完善以數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)為支撐的“大歸集、大共享、標(biāo)準(zhǔn)化、高質(zhì)量”的大數(shù)據(jù)治稅平臺(tái)，統(tǒng)一歸集眾多數(shù)據(jù)來源的數(shù)據(jù)，存儲(chǔ)整合多類型業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，運(yùn)用標(biāo)簽云、時(shí)間軸等數(shù)據(jù)展現(xiàn)和多維分析技術(shù)，實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)的深度挖掘、重組、加工、分析和利用，進(jìn)一步有效支撐稅收決策和稅收征管，最終面向全國、全省的稅務(wù)干部和各類應(yīng)用系統(tǒng)提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一接口的數(shù)據(jù)服務(wù)。

三是推動(dòng)數(shù)據(jù)多維應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)增值。在標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)倉庫的基礎(chǔ)上建立起三個(gè)應(yīng)用層次。底層是基礎(chǔ)設(shè)施云計(jì)算平臺(tái)。通過基礎(chǔ)資源云化和分布式計(jì)算資源的建設(shè)，滿足上層系統(tǒng)建設(shè)時(shí)在分布式計(jì)算、性能擴(kuò)展、彈性伸縮、可靠性保障、降低運(yùn)維成本等各個(gè)方面的要求，為稅收信息化的持續(xù)推進(jìn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。中間層是大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)。基于成熟可靠的“服務(wù)化框架/平臺(tái)”，建立成熟、可靠、高效的“稅收大數(shù)據(jù)引擎”，抽象、提煉形成各類共享服務(wù)部件，快速響應(yīng)未來業(yè)務(wù)創(chuàng)新常態(tài)化的要求，構(gòu)建統(tǒng)一的稅務(wù)大數(shù)據(jù)服務(wù)。最頂層是具體業(yè)務(wù)應(yīng)用和數(shù)據(jù)應(yīng)用，包括面向納稅人的“互聯(lián)網(wǎng)+稅收服務(wù)”，以及面向稅務(wù)人員的“互聯(lián)網(wǎng)+稅收征管/行政保障”等應(yīng)用。

四是建立技術(shù)支撐體系，提供數(shù)據(jù)應(yīng)用保障。建立規(guī)范的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系。通過稅務(wù)數(shù)據(jù)元、公共代碼、數(shù)據(jù)元集、采集規(guī)范、第三方數(shù)據(jù)共享規(guī)范、加工規(guī)范等標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，編制稅務(wù)行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)目錄，形成全國統(tǒng)一的稅務(wù)行業(yè)數(shù)據(jù)字典。建立完備的數(shù)據(jù)指標(biāo)體系。運(yùn)用回歸分析、聚類和關(guān)聯(lián)規(guī)則等智能化算法，構(gòu)建適應(yīng)稅收治理需求的一系列關(guān)鍵指標(biāo)和指標(biāo)體系。建立科學(xué)的數(shù)據(jù)模型體系。根據(jù)不同的工作需求建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)模型算法，建立收入預(yù)測模型、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型、稅源監(jiān)控模型、納稅評(píng)估模型、稽查選案模型等。建立嚴(yán)密的數(shù)據(jù)安全體系。圍繞大數(shù)據(jù)隱私問題，運(yùn)用智能技術(shù)對(duì)所有的涉稅信息數(shù)據(jù)進(jìn)行可見可控的安全管理。

（二）中期規(guī)劃需要科學(xué)重塑稅收征管服務(wù)流程和組織架構(gòu)

一是納稅申報(bào)電子化。從稅務(wù)端來看，要建設(shè)門戶統(tǒng)一、單點(diǎn)登錄、一網(wǎng)辦理的電子稅務(wù)局，將現(xiàn)有的納稅申報(bào)電子化模式向提供網(wǎng)上自助服務(wù)、網(wǎng)上征納互動(dòng)、使用各種在線支持工具和數(shù)據(jù)終端方面全面升級(jí)。進(jìn)一步改進(jìn)稅務(wù)網(wǎng)站，擴(kuò)展網(wǎng)上自助功能，允許納稅人登錄后能夠查詢申報(bào)納稅的歷史數(shù)據(jù)和相關(guān)稅收指南。加快推行電子發(fā)票，清除電子申報(bào)障礙，鼓勵(lì)納稅人網(wǎng)上申報(bào)納稅。充分利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)，整合數(shù)據(jù)接入端口，在確保網(wǎng)絡(luò)安全的前提下推進(jìn)電子申報(bào)系統(tǒng)和各類移動(dòng)終端聯(lián)網(wǎng)。從納稅人端來看，要積極鼓勵(lì)納稅人實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)的電子化和自動(dòng)化，推動(dòng)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)稅收管理轉(zhuǎn)向智能化處理，并努力促成實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)管理電子化無縫銜接。

二是業(yè)務(wù)工作網(wǎng)絡(luò)化。以金稅三期系統(tǒng)為支撐，以數(shù)據(jù)流為中心，按照基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、大數(shù)據(jù)分析、政策業(yè)務(wù)支撐和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四大板塊，全面梳理規(guī)范稅收業(yè)務(wù)工作的網(wǎng)絡(luò)流程。著重整合優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和辦稅流程，對(duì)稅政業(yè)務(wù)和征管業(yè)務(wù)事項(xiàng)重新梳理和整合，建立職責(zé)明確、分工精細(xì)的工作流程。深度利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的創(chuàng)新成果，以信息流程網(wǎng)絡(luò)化為導(dǎo)向，通過流程掛接業(yè)務(wù)、合并同類項(xiàng)設(shè)計(jì)，解決過去按每一項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)流程帶來的環(huán)節(jié)重復(fù)、業(yè)務(wù)交叉問題，減少不必要的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)和審批環(huán)節(jié)，形成全局通暢的工作流程，解決稅務(wù)人員多頭上系統(tǒng)、重復(fù)勞動(dòng)等問題，解決納稅人辦稅多頭找、多次跑等問題。

三是內(nèi)部管理數(shù)字化。全面推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制信息化升級(jí)版建設(shè)，完善大數(shù)據(jù)監(jiān)督和技術(shù)反腐體系, 做到內(nèi)控軟件推廣應(yīng)用立體化、流程制度標(biāo)準(zhǔn)化、業(yè)務(wù)軟件改進(jìn)持續(xù)化、內(nèi)控監(jiān)管平臺(tái)實(shí)時(shí)化、金稅工程風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)生化，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)監(jiān)控、直接監(jiān)控，崗位固化、過程留痕、自動(dòng)預(yù)警、結(jié)果追溯。通過數(shù)字人事改革，量化計(jì)分指標(biāo)體系，以大數(shù)據(jù)科學(xué)評(píng)價(jià)稅務(wù)干部德、能、勤、績、廉等各方面情況。

四是組織架構(gòu)扁平化。在業(yè)務(wù)流程梳理規(guī)范的基礎(chǔ)上，按照分級(jí)分類管理的思路對(duì)現(xiàn)行稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行扁平化和精簡處理，形成“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、數(shù)據(jù)分析、法律政策支撐”的縱向業(yè)務(wù)格局，以及“指揮決策、征管服務(wù)、執(zhí)法監(jiān)督”的橫向業(yè)務(wù)格局，以數(shù)據(jù)功能為導(dǎo)向設(shè)立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，體現(xiàn)扁平化、集約化優(yōu)勢。

（三）著眼長遠(yuǎn)需要統(tǒng)籌謀劃政府治理大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略

一是通過政務(wù)數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)推動(dòng)稅收治理數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)。稅收治理數(shù)據(jù)平臺(tái)僅僅是政務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)的組成部分。站在政府治理層面來構(gòu)建政務(wù)大數(shù)據(jù)，既有利于稅收治理，更有利于政府整體治理。要以破解重復(fù)建設(shè)、資源浪費(fèi)、信息孤島、安全薄弱等問題為導(dǎo)向，強(qiáng)化政務(wù)大數(shù)據(jù)頂層設(shè)計(jì)和統(tǒng)籌管理，全面推進(jìn)跨層級(jí)、跨部門的政務(wù)信息資源共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，建立健全以政府大數(shù)據(jù)平臺(tái)為核心的信息資源歸集、共享、開放和安全保障機(jī)制，著力推進(jìn)各部門數(shù)據(jù)向政務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)集中，徹底打通各類信息數(shù)據(jù)的共享通道，實(shí)現(xiàn)政務(wù)大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)資源的整合共享。

二是通過政府治理大數(shù)據(jù)應(yīng)用推動(dòng)稅收治理大數(shù)據(jù)應(yīng)用。站在政府大數(shù)據(jù)應(yīng)用的角度來統(tǒng)籌數(shù)據(jù)分析利用，積極推動(dòng)政府治理從經(jīng)驗(yàn)決策向數(shù)據(jù)決策轉(zhuǎn)變、從權(quán)力治理向數(shù)據(jù)治理轉(zhuǎn)變，將為推動(dòng)稅收治理大數(shù)據(jù)應(yīng)用帶來巨大勢能。要積極推進(jìn)政務(wù)大數(shù)據(jù)分析利用能力建設(shè)，加強(qiáng)政務(wù)大數(shù)據(jù)分析關(guān)鍵算法和共性基礎(chǔ)技術(shù)研發(fā)。在推進(jìn)政府治理大數(shù)據(jù)應(yīng)用的進(jìn)程中，將稅收作為政府治理大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的重要變量和指標(biāo)，既要通過其他指標(biāo)看稅收，也要通過稅收看其他指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)稅收治理與政府其他治理的互通與互動(dòng)。

三是通過政府治理現(xiàn)代化推動(dòng)稅收治理現(xiàn)代化。站在政府治理現(xiàn)代化的角度，包括稅收治理在內(nèi)的政府治理基本對(duì)象主要就是組織機(jī)構(gòu)和自然人。按照大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下的行政管理理論，政府治理同樣將以大數(shù)據(jù)為依托推進(jìn)治理體系和能力的現(xiàn)代化，實(shí)現(xiàn)政務(wù)流程信息化、網(wǎng)絡(luò)化、集約化和智能化。在政府治理現(xiàn)代化過程中，稅收治理應(yīng)當(dāng)主動(dòng)融入并同步統(tǒng)籌實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，這是稅收治理突破稅務(wù)部門與納稅人二元對(duì)立或單一主導(dǎo)現(xiàn)狀，樹立“政、企、社、民、媒”五位一體的合作共治結(jié)構(gòu)的最優(yōu)路徑，并將最終實(shí)現(xiàn)政府治理整體化和稅收治理專業(yè)化的有機(jī)統(tǒng)一。

責(zé)任編輯：趙薇薇