中小企業財務管理問題探討

楊軍會　王媛媛

摘 要：財務管理對于我們企業來說至關重要。只有把企業的財務管理到位了才可以更好地促進企業發展壯大。特別是中小企業更加要注意合理的財務管理，這樣才會讓我們的企業繁榮發展。但是在中國占據大部分市場的中小企業的平均經營時間并不長。筆者從中小企業角度指出目前階段財務管理存在的不足之處，并提出改善這些情況的對策建議。旨在改善中小企業財務管理的現狀，幫助中小企業走向正確的軌道，有利于企業的長久發展。

關鍵詞：財務管理；中小企業；長久發展

一、財務管理定義

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置，資本的融資和經營中現金流量以及企業利潤的分配管理。財務管理在企業管理中占據著關鍵地位，是按照國家財經法規，依照財務管理原則，約束企業經營活動，按照要求處理企業財務事務。簡單的說，財務管理就是組織企業經營活動、處理內外財務關系的經營管理工作。

二、中小企業財務管理主要問題

1.投資管理存在局限性

很多中小企業并沒有對企業投資管理進行科學而合理的規劃，導致企業投資之前沒有進行詳細財務分析，沒有對可能發生的風險項目進行預測，最終投資錯誤，僅僅按照市場的走向盲目投資。企業在投資項目資本結構及安排方面的風險估計及控制更是十分欠缺，投資后續管理不足、缺少合理投資評估制度。因為中小企業在進行項目投資時常常追求短期目標，刻意追求高利潤，無形中增大了投資風險。

2.企業沒有明確財務規劃

中小企業沒有進行合理的財務規劃，并且僅僅重視財務管理的事后考核，忽視了財務管理事前策劃和事中控制。因為中小企業財務工作者自身專業技能不足、財務管理方式落后于大型企業，多種原因導致中小企業的財務管理能力較為薄弱，也不是說大型企業就不存在以上問題，但是大型企具備較掌握先進財務管理技巧的能力?？偟膩碚f，目前階段中小企業的財管工作人員財務管理技巧薄弱、管理能力較差，缺乏財務戰略制定能力，企業整體都沒有進行詳細的戰略管理計劃設計。在投資方面也缺少深入且具有科學性的研究，投資過程中沒有開展嚴格的項目管理，存在諸多不足之處。明確合理的財務規劃能夠幫助企業看清存在的財務漏洞，具有一定積極意義。

3.日常財務管理不規范

中小企業沒有科學、合理的現金預算，經常造成現金短缺或閑置。同時，很多企業重錢不重物，資產流失現象較為嚴重。由于缺乏財務部門牽頭制定的較為簡便而科學合理的業務流程，給企業日常財務管理工作增添了相當的難度且產生了許多漏洞。中小企業多數是手工記賬，這就使得為進行財務分析所獲取的資料是有限的，且往往要花費很多時間。實際上，中小企業財務管理工作者把更多的時間都花費在基礎會計賬務處理上，自然沒有時間去研究深層次的財務管理事務。

4.財務管理人員素質不高，財務管理工作重視不夠

中小企業財務管理工作難以開展的一大原因是高素質財務管理人員的缺乏，沒有科學的管理體制更沒有高級財務管理人員的能力，那么企業中的財務很難發揮它的核心作用。啟用與職位不相稱的人員來主持財務工作必然會導致各種各樣的財務問題，阻礙企業的資金周轉。大部分底層的會計工作人員也都工作績效低下，從財務管理者到底層的工作人員都沒有與職位相稱的能力，如何來籌資。運轉資金改善中小企業的資金短缺現象。中小企業存在重用財務人員但輕視財務人員專業技能培養，財務人員因為平時工作較忙沒有時間去研究深層次的財務管理問題，對許多專業性較強的問題心有余而力不足，無法正確認識財務管理與會計核算之間的關系。中小企業這種重視財務核算輕視企業管理的認識，雖然能夠在短時間內降低企業的財務成本，但是從長遠角度來觀察，缺乏財管管理的核心，也就是財務管理的決策作用。因此，長期下來一定會影響企業的最終發展，減弱企業發展實力。

三、企業改善措施

1.健全企業內部財務制度

中小企業財務部門必須明確自身職責所在，建設完善的財務管理規范，增強公司經營核算治理，節約并且合理的運用企業資金，對企業收入進行合理的運用與分配，并且積極響應國家稅收制度、依法上繳稅款。例如建立企業財務報銷制度、資金管理制度、先進以及銀行存款的管理體制，包括應收賬款管理體系以及成本分析體系。除此之外，中小企業財務部門還應該主動對各種財務行為進行規范，以保障企業財務戰略與企業未來規劃的完成。建立以經濟責任制度、追究責任制度以及崗位不相容制度為重點的具有互相牽制及監督功能的企業內部管理制度。中小企業試圖改變企業現存財務管理現狀，就必須做好以下幾點：第一，應該建設崗位分工制度與輪崗制，尤其要注意不相容崗位的任命，例如出納與會計，并且對每一個崗位的出任時間都有具體的時間限制，在滿足任職時間之后要進行崗位輪換。其次，企業財務部門要注意規范會計核算制度，提升會計的工作水平。

2.結合企業獨特優勢，尋找市場契機

目前市場比較飽和，如果再去找一些大家都在做的創意難免會扎堆被困死，

此時我們需要的是尋找一些市場的空白，那些沒有被別人看到的機會。只有做別人沒有的創意才會有大的發展。別人有的創意我則創新，總之不要跟別人一樣要有自己獨特的地方。目前適合自己企業發展的最好方向可能是結合自己企業的優勢，尋找市場空白了。做那些別人沒有涉及的交叉領域，最新的東西。中小企業雖然勢力薄弱但是只要找準自己的優勢，找到市場的空白機會那么就會有大的發展空間。要控制好企業投資的節奏，當別的企業沒有發現投資的好機會時要果斷進行投資。大量的投資融進來的時候也要看是否應該撤退。只有快準狠的獨特策略加之企業的優勢才可能把企業發展壯大。

3.政府部門出臺保護政策

政府應該制定有關財政政策，為中小企業的發展打下堅實信用保障基礎，免去企業的后顧之憂。在這一方面，我國政府可以學習國外已經取得初步成功的方法，例如美國建設完全向社會開放的信用資料數據庫，在這個信用體系中收錄了每一位美國公民的信用情況以及每一家企業的信用信息，銀行可以根據這些信用資料來選擇是否貸款給企業。除此之外，中小企業本身也應該采取一些措施來改變資金缺乏的問題。例如大型企業可以開展戰略聯盟并從多角度獲取資金的支持，使用金融租賃等一系列多元化融資方法來獲取企業生產所必備的機械設施，使用來料加工方法進行產品生產。我們應該為中小企業建設優良的社會服務保障體制，維護企業的長久發展。規范中小企業社會服務保障原則，只要這些社會部門能夠幫助企業發展，有關財務咨詢及相關金融機構會快速建立起來。政府只要做好行業規范就好，不用出面進行相關機構的建設。

這些保護措施的出臺可以促進中小企業發展，幫助它們解決一些財務困難。企業自身也可以多找一些融資渠道加上政府的幫扶政策相信中小企業可以找到適合自己的生存道路。

4.拓寬融資渠道

中小企業之所以融資困難是因為商業銀行出于風險考慮而更傾向于投資給大型企業。因為大型企業比中小企業的風險評估要小故而造成這樣的局面。但是如果小企業能改變策略不從商業銀行融資，那么就可能改變這種被動的局面。中小企業必須應用更加多元化的融資租賃方式、民間融資方式、應收賬款抵押新途徑以及政策性融資方法，采取多元化融資手段的好處不僅能夠降低企業融資成本，還能夠減少企業的融資風險。總之企業應該把視角放開運用新科技、網絡多視角來為企業融資。中小企業必須盡快接受互聯網金融對整體經濟市場的影響，利用新型金融工具盡可能拓展多元化的融資方式，為企業未來的發展準備充足的資金，為企業開疆拓土奠定堅實基礎。

四、總結

綜上所述，財務管理在現代中小企業經營和治理問題上占據關鍵地位?，F階段，我國中小企業經營壽命不長是因為財務管理體系不健全、企業現金流量失衡、企業融資方法單一以及財務人員專業技術水平較低等原因。企業必須以積極的態度響應國家相關財政政策，順應國家宏觀經濟大環境，使用新型科學技術創新更加高品質的產品，開拓更加廣闊的產品市場。因此，中小企業必須以實際出發，盡可能提升企業的財務管理技術，幫助企業走向健康、可持續發展的道路。

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作者簡介：楊軍會（1991.10- ），土家族，籍貫：北京市，學歷：碩士，主要研究方向：會計；王媛媛（1990.02- ），漢族，籍貫：河北河間，學歷：碩士，研究方向：財務會計