基于戰(zhàn)略地圖的企業(yè)風(fēng)險管理研究

鄭可　周雅睿

摘 要：風(fēng)險管理是企業(yè)一項非常重要的戰(zhàn)略管理工作，但是不少企業(yè)在實施中由于各種原因往往會存在著風(fēng)險管理與戰(zhàn)略脫節(jié)的情況，影響著企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。戰(zhàn)略地圖作為一個描述企業(yè)戰(zhàn)略的工具，能夠幫助企業(yè)抵御戰(zhàn)略脫節(jié)風(fēng)險，強化風(fēng)險管理。因此本文在分析企業(yè)風(fēng)險管理和戰(zhàn)略地圖的原理的基礎(chǔ)上試圖將戰(zhàn)略地圖引入企業(yè)風(fēng)險管理中，設(shè)計基于戰(zhàn)略地圖的風(fēng)險管理系統(tǒng)，幫助實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；戰(zhàn)略地圖；整合系統(tǒng)

一、引言

隨著企業(yè)經(jīng)營所面臨的風(fēng)險越來越復(fù)雜多樣，風(fēng)險管理逐漸成為企業(yè)管理的重要組成部分，戰(zhàn)略風(fēng)險管理更是重中之重。目前，很多企業(yè)的戰(zhàn)略與執(zhí)行相脫節(jié)，想要解決此問題，戰(zhàn)略地圖不可或缺。它通過分析各個層面因果聯(lián)系來描述戰(zhàn)略，把戰(zhàn)略制定和執(zhí)行銜接起來，使風(fēng)險管理能夠充分體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略意圖。因此，本文從以下幾個方面對企業(yè)風(fēng)險管理和戰(zhàn)略地圖進行整合分析：首先分析這二者整合的可行性，然后描繪基于戰(zhàn)略地圖的企業(yè)風(fēng)險管理整合框架，最后指明整合后的風(fēng)險管理系統(tǒng)在應(yīng)用中要注意的問題。

二、文獻綜述

高晨（2007）指出企業(yè)風(fēng)險管理和戰(zhàn)略地圖都是企業(yè)管理強有力的工具，但縱觀文獻發(fā)現(xiàn)以往總是試圖將它們定位為一個“全能”的管理控制系統(tǒng)，而忽略了與其他管理工具之間的補充和整合。所以，對于二者的研究多為單方面的，少有對二者的整合研究。

孫慧（2012）指出企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險往往是由于實施過程中與戰(zhàn)略目標脫節(jié)造成的，這是源于企業(yè)對其戰(zhàn)略描述不清。例如由于溝通不足，員工難以對企業(yè)戰(zhàn)略達成共識，部門之間各自為政。李玉蕾（2010）利用戰(zhàn)略地圖，企業(yè)可以從財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)成長四個層面勾畫出戰(zhàn)略執(zhí)行的路徑，有助于戰(zhàn)略的實施。對于如何建立二者的整合框架，劉群玲（2012）認為要在確定企業(yè)愿景的基礎(chǔ)上，分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境判斷企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險再利用平衡計分卡和戰(zhàn)略地圖來進行風(fēng)險評估，最后得出風(fēng)險應(yīng)對方案。王翔（2007）則認為應(yīng)將企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險分為兩類，分別處理，一種是在戰(zhàn)略執(zhí)行與計劃發(fā)生偏差的時候，利用基于平衡計分卡的戰(zhàn)略診斷控制系統(tǒng)進行控制；另一種情況是在戰(zhàn)略失效或遇到新的威脅造成戰(zhàn)略不確定時，利用基于戰(zhàn)略地圖的戰(zhàn)略交互控制系統(tǒng)控制。但是這些方法都沒有很好的落實到員工行動中因此可操作性不強。本文在總結(jié)前人研究的基礎(chǔ)上，分析了二者的特點，根據(jù)戰(zhàn)略地圖四層面因果聯(lián)系的特點設(shè)計出基于戰(zhàn)略地圖的風(fēng)險管理框架，利用戰(zhàn)略地圖改善戰(zhàn)略執(zhí)行脫節(jié)風(fēng)險。

三、企業(yè)風(fēng)險管理和戰(zhàn)略地圖整合的可行性分析

戰(zhàn)略地圖能夠?qū)⑵髽I(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為清晰的行動，是一個具有強大的執(zhí)行力的工具，如果將其與風(fēng)險管理結(jié)合起來，形成一個能夠進行信息共享和部門溝通的具有更多功能的管理系統(tǒng)，風(fēng)險管理必然不會只流于形式。二者整合的基礎(chǔ)是其具有以下共同點。

1.戰(zhàn)略導(dǎo)向性

企業(yè)風(fēng)險管理整體框架力求實現(xiàn)四類目標：戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。戰(zhàn)略目標作為最高層次的目標，也是企業(yè)進行風(fēng)險管理的導(dǎo)向。戰(zhàn)略地圖通過分析描繪企業(yè)戰(zhàn)略的因果關(guān)系圖，確定戰(zhàn)略成功的關(guān)鍵因素和關(guān)鍵內(nèi)部流程，協(xié)調(diào)人才、技術(shù)和資本，揭示出當前的戰(zhàn)略缺陷和漏洞，預(yù)防戰(zhàn)略風(fēng)險。

2.目標一致性

胡玉明（2010）認為從戰(zhàn)略地圖來講，其四個視角：財務(wù)、顧客、內(nèi)部流程以及學(xué)習(xí)與成長與風(fēng)險管理的目標緊密聯(lián)系。從財務(wù)層面來說，要關(guān)注股東價值創(chuàng)造的持續(xù)性，兼顧長短期利益。在提高生產(chǎn)率改善成本結(jié)構(gòu)的同時尋找新的市場機會從而增強企業(yè)風(fēng)險抵御能力。對于顧客層面，企業(yè)保持一個老客戶要比培養(yǎng)一個新客戶的成本少得多，而客戶流失尤其是戰(zhàn)略型客戶的流失對于企業(yè)來說不僅會使收入降低，更是巨大的風(fēng)險，因此企業(yè)要識別并提高戰(zhàn)略客戶的價值和忠誠度。在內(nèi)部流程層面，由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營價值鏈是相互依存的，各類活動都會存在風(fēng)險并且相互影響，所以改善業(yè)務(wù)流程也是對風(fēng)險的預(yù)防和抵御。學(xué)習(xí)和成長則是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的基礎(chǔ)也是源動力，它不僅關(guān)系著企業(yè)自身的成長還包括員工的發(fā)展，將風(fēng)險管理與其結(jié)合，可以強化員工的風(fēng)險意識，糾正員工對風(fēng)險管理認識的偏差，在企業(yè)內(nèi)形成風(fēng)險管理氛圍。

3.全員參與性

戰(zhàn)略地圖與企業(yè)風(fēng)險管理這二者的有效實施都需要從企業(yè)高層管理者到基層員工一致關(guān)注和支持。前者向員工描述了企業(yè)的戰(zhàn)略目標以便員工選擇與企業(yè)戰(zhàn)略一致的行動，后者更是需要每一位員工都能參與到管理的流程之中。

綜上所述，可以看出二者都是從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，著眼于企業(yè)整體，貫穿于企業(yè)的各個維度，并在實施中相輔相成，所以將二者進行整合是有必要且可能實現(xiàn)的。

四、企業(yè)風(fēng)險管理與戰(zhàn)略地圖的整合

對于企業(yè)風(fēng)險管理和戰(zhàn)略地圖的整合，本文認為應(yīng)從企業(yè)的使命和愿景出發(fā)，綜合分析考慮企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境后，制定出企業(yè)戰(zhàn)略，并結(jié)合企業(yè)自身風(fēng)險承受能力制定風(fēng)險總目標，再通過戰(zhàn)略地圖的描述，從財務(wù)、顧客、內(nèi)部流程以及學(xué)習(xí)和成長四個層面分析識別出企業(yè)可能面對的風(fēng)險，比如財務(wù)風(fēng)險可能有稅收籌劃風(fēng)險和資金管理風(fēng)險等；客戶風(fēng)險可能為顧客滿意度風(fēng)險以及營銷風(fēng)險等；內(nèi)部流程的風(fēng)險有運營以及合規(guī)性方面的風(fēng)險以及創(chuàng)新風(fēng)險等；學(xué)習(xí)與成長方面的風(fēng)險包括人力資源風(fēng)險、信息安全風(fēng)險以及組織協(xié)調(diào)風(fēng)險等。一一識別出這些潛在風(fēng)險后要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀對它們進行風(fēng)險評估，最后針對各個層面分別制定出其可接受的風(fēng)險分目標，并采取相應(yīng)措施進行風(fēng)險應(yīng)對，設(shè)計出各部門的行動方案并落實到員工個人的行動上。

在風(fēng)險的識別和應(yīng)對中，要根據(jù)企業(yè)具體情況按照重要性的原則來設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險指標和績效指標，把指標結(jié)果作為安排工作先后順序以及分配資源的依據(jù)。此外，企業(yè)風(fēng)險管理的信息與溝通以及監(jiān)督反饋功能也需囊括進整合系統(tǒng)中，用來確保企業(yè)的戰(zhàn)略實施和風(fēng)險控制能夠得到有效的監(jiān)督與溝通。企業(yè)在運作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對于前述各指標的績效反饋等都是應(yīng)該學(xué)習(xí)和吸取經(jīng)驗的地方。最后，獎懲和激勵制度的實施是確保整個系統(tǒng)良好運行的基礎(chǔ)，良好的激勵制度能夠促使員工向著預(yù)定的目標前進。

五、整合系統(tǒng)的應(yīng)用

采用整合系統(tǒng)可以將風(fēng)險信號傳遞到企業(yè)業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)，促使企業(yè)選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，通過生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，向顧客傳遞產(chǎn)品和服務(wù)；選擇和保持戰(zhàn)略型客戶，改進服務(wù)質(zhì)量，提升戰(zhàn)略型顧客的忠誠度；不斷設(shè)計和開發(fā)新的產(chǎn)品和服務(wù)，并加以推廣宣傳，創(chuàng)造企業(yè)自身的核心競爭力；同時通過安全生產(chǎn)，環(huán)境保護及社會投資等方面的社會流程操作，提升社會影響力。

在運用整合系統(tǒng)時一定要注意以下幾個問題：首先，戰(zhàn)略地圖對戰(zhàn)略的描述路徑一定要清晰，否則風(fēng)險管理的實施會漏洞百出；其次，企業(yè)的獨特性要求整合系統(tǒng)的制定要根據(jù)自身情況和能力做調(diào)整，不能生搬硬套；最后，全員參與是戰(zhàn)略風(fēng)險管理成功的重要保障，將員工薪酬與其崗位的風(fēng)險業(yè)績掛鉤，讓員工績效驅(qū)動部門績效，部門績效驅(qū)動著公司績效。但是也要注意，員工的績效考評的重點不在于是獎勵還是懲罰獎懲而應(yīng)該是獎懲的效果，即此項獎懲是否有利于改善員工行為，這才是績效考核的目標所在。

六、總結(jié)

戰(zhàn)略與行動脫節(jié)會給企業(yè)帶來諸多風(fēng)險，而造成脫節(jié)的原因多數(shù)是戰(zhàn)略實現(xiàn)路徑不明，使得戰(zhàn)略無法落地，因此需要選擇合適工具解讀戰(zhàn)略，管理執(zhí)行風(fēng)險。戰(zhàn)略地圖能幫助企業(yè)描述戰(zhàn)略，從財務(wù)、顧客、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)成長四個維度分析戰(zhàn)略風(fēng)險，并提出應(yīng)對方案。本文設(shè)計的基于戰(zhàn)略地圖的風(fēng)險管理系統(tǒng)，能夠使兩種工具形成優(yōu)勢互補并產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，提高企業(yè)的風(fēng)險管理能力，還能提高戰(zhàn)略的執(zhí)行力，促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

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作者簡介：鄭可（1996.06- ），女，籍貫：河南省信陽市，中國海洋大學(xué)，會計學(xué)專業(yè)，研究方向：管理會計；周雅睿（1994.10- ），女，籍貫：山西省忻州市，中國海洋大學(xué)，會計學(xué)專業(yè)，研究方向：管理會計