淺析企業現金管理中存在的問題及對策

劉娜娜

摘要： 我們知道企業運行能力與競爭力的重要表現之一就是現金流，它是企業進行投資、融資、生產、經營的重要保證，因此現金是企業生存之本，發展之根。我們還知道現金過少會導致企業無法經營，嚴重的會使企業陷入癱瘓；現金過多會導致企業資金浪費，影響企業周轉效率。本文從現金管理的種類以及管理目的說起，分析了現金管理的弊端以及完善對策。

關鍵詞：企業現金；管理不足；完善對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）010-0-01

一、企業現金管理

1.企業管理種類

狹義現金管理是對企業財務部門現有的現金進行管理，它不受時間與空間限制，比較靈活；廣義現金管理是對企業賬務中的現金管理，它要考慮現金的流入與流出。一般企業考慮的是狹義現金管理，真正的現金管理者應該對狹義現金管理與廣義現金管理同時考慮，使其最大限度內發揮其作用。

2.現金管理的目的

現金是流動性最強的資產，同時它也是獲利最差的資產。現金管理一個是為滿足企業日常經營活動所需的現金，另一個是為了企業發展過程中資金遇到意外時，企業用現金加以防范，再有資金充足的企業，也可用現金進行一些短期的投資活動。

二、企業現金管理存在的問題

1.日常庫存現金管理不當

（1）企業庫存現金雖然要求日清月結，但是由于企業在經營中需要使用的庫存現金種類繁多，所以管理也比較混亂。如領導應酬、職工出差、企業臨時需要急需品等，甚至有的企業出納自己臨時所需以及企業其他臨時所需也用企業現金墊付，現金成了企業“快捷的提款機”，小到幾十元，大到幾十萬，隨意支領。

（2）企業庫存現金的額度，按照國家標準，應該銀行規定，并且一年一稽查，如果有多家銀行賬戶，應該以一家為準。但是許多企業的出納沒有按要求將多余額度存放銀行，企業領導為了使用現金方便，也沒有進行催促與監督，銀行也是“睜一眼閉一眼”，不及時進行限額核對，大家在“你好、我好、他好、都好”的“氛圍”下，“小金庫”誕生了，“白條”出現了，占用公款舞弊行為出現了，上述情況危害嚴重，隱患無窮。

2.對現金的使用不夠重視

現金的作用主要是為了維持日常運作，另外在財務管理中，在緊急時，也用于利息的支付，偶爾也將閑置現金用于短期投資。但是有的企業沒有根據現金收支兩條主線，做好現金最佳持有量管理工作，更是沒有考慮好風險的預測，將現金進行長期投資，導致現金回籠困難，進而形成企業現金嚴重缺口，現金鏈斷裂，企業運行出現了危機。

3.現金管理內控體系缺乏

一些企業領導雖然知道了現金管理的重要性，但是當自己使用現金“方便”時，就忘記了現金管理制度，所以現金管控從企業主管領導那里就很難管控。再有一些出納人員，由于職業道德不佳，崗位責任制不清，在主管領導面前，職責與責任全忘記，就剩下“聽領導的話”，讓干什么就干什么。另外有的企業雖然成立了現金管理監督部門，但是由于受到自身的業務能力與水平所限，以及其他人為因素的限制，查閱只能停留在賬務處理上，現金的流出用意以及用途不是很清楚，同時也是不想問清楚，這些都給不法分子創造了機會，也就有了媒體上所說的假憑證、假票據、假賬務的現象。

三、完善的對策與思考

對于一般企業現金管理普遍存在的問題，正確的態度是不應該回避，要面對事實，采取有效措施，加以嚴格管控，具體方案如下：

1.強化日常現金管理

（1）企業日常現金管理必須日清月結。每天下班之前，盤點好現金，超出額度必須送入銀行，以此防盜，這樣不但企業現金安全，相關人員也安全。

（2）領導以及相關出差或者采購人員借款，一定要按規定辦事，不能“白條”抵賬，另外出納要及時地催賬。

（3）銀行應該每年核對企業預留現金額度，企業也要嚴格遵守。并將責任落實到人，做到誰私自或者指示他人截留現金，不送入銀行，誰將責任承擔到底，必要時接受法律制裁。

2.做好最佳持有量現金預算工作

前面我們已經說過，現金是企業經營運轉的生命，沒有現金的流動，企業就如人沒有新鮮的血液，但也不是現金越多越好，因為過多的現金會使企業失去其它更好的機遇，所以一定要正確測算現金的持有量，提高現金的使用率。企業根據本年度的經營狀況，制定出合理計劃，推算出總成本，再根據計劃估測出最佳資金持有量。將剩余現金可以用作短期投資，切不能作為長期投資，以免變現不及時，耽誤企業生產經營。

3.狠抓現金內控管理

一是制定完善現金的制度建設，嚴格審批手續，一定要做到使用、調度、監管、稽查相分離，尤其是在使用大額現金上，要逐級上報審批，不能出現“一支筆”現象。二是現金監管部門要真正地起到監管作用，要從現金的流入流出入手，狠抓現金的流出情況，另外更要查看凈現金流，以便很好地查看現金的回籠情況。三是對現金的監管不能停留在查賬上，要對現金的使用與用途進行詳細分析。四是定期換崗，出納崗位最好每年輪換一次，這也是加強現金管理的重要手段，因此通過換崗可以起到相互監督的作用，同時也是查找和補救差錯的機會。

4.強化出納崗位人員的職業德道教育

財政部等五部委在2013年的企業內控管理規范中明確指出，出納崗位要嚴格管理，一定要挑選德才兼備，以德為先的人員擔任，因此企業也要改變過去有會計從業上崗證就上崗的理念，要選擇責任心強、業務能力好的人員上崗，同時更要定期培訓他們，讓他們定期參加會計法律知識講座，使他們的覺悟與意識不斷提高，讓他們逐步潛移默化，認識到自己崗位的重要性與責任性。

四、結語

總之，企業在經營發展中不能只看到收益的誘惑，還要考慮風險的可控。現金是企業經營活動中流通最強的貨幣，同時風險性也最強，因此我們一定要抓好現金管理工作，使現金其價值最大化，以此確保企業健康可持續發展。

參考文獻：

[1]白加宏.淺析企業現金管理存在的問題及對策建議[J].科技創新與應用，2013（6）.

[2]吳建德.企業現金管理存在的問題及對策研究[J].商情，2016（22）.