分析現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

王威

摘要：所謂的現(xiàn)金流量就是指運(yùn)用科學(xué)有效的流入流出方法模式來反映在一特定時(shí)段內(nèi)公司企業(yè)所進(jìn)行的投資活動(dòng)，投資活動(dòng)主要涉及籌資和經(jīng)營兩個(gè)方面。這兩個(gè)方面是關(guān)系到企業(yè)資金安全的重要方面。因而，在企業(yè)的財(cái)政管理中對(duì)現(xiàn)金流量的管理進(jìn)行加強(qiáng)是十分有必要的。于此，本文就現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所處的重要地位進(jìn)行了簡要介紹，同時(shí)對(duì)其現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，以達(dá)到引發(fā)及獲取企業(yè)對(duì)其財(cái)務(wù)管理重視的目的。無形中，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理得到了高效和科學(xué)的管理，從而企業(yè)的運(yùn)行模式、支出收入等也變得更加安全和透明。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；分析

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）010-0-02

在特定的會(huì)計(jì)時(shí)間段，企業(yè)會(huì)根據(jù)現(xiàn)金收付的實(shí)現(xiàn)制立場來進(jìn)行經(jīng)營、投資、籌資等有關(guān)的資金活動(dòng)，這些相關(guān)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的差值就叫做現(xiàn)金流量。隨之產(chǎn)生的是現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表能夠準(zhǔn)確地反映出現(xiàn)金流量信息在財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)和組織等方面所起的重要作用。如今，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織之所以對(duì)現(xiàn)金流量管理十分重視，一個(gè)是因?yàn)橹刂贸杀鞠啾容^通貨膨脹高得太多，提高了非貨幣性資產(chǎn)成本；另一個(gè)是因?yàn)橘Y金結(jié)構(gòu)因?yàn)槠髽I(yè)資本當(dāng)中的舉債占有率大幅度提升而發(fā)生改變，無形當(dāng)中資金流動(dòng)和財(cái)務(wù)彈性的要求被提高。所以企業(yè)要想提高本公司企業(yè)的資金利用率務(wù)必要加強(qiáng)現(xiàn)金流量方面的管理，同時(shí)注意了解最新的有關(guān)現(xiàn)金流量的信息。

一、分析現(xiàn)金流量管理的作用

就目前的企業(yè)現(xiàn)金流量管理的來看，其中較多的是指企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或者稱為現(xiàn)金流動(dòng)。它要求在事先規(guī)定好的時(shí)間當(dāng)中收付指定的現(xiàn)金，從而實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的現(xiàn)金活動(dòng)。在實(shí)際情況中，活動(dòng)所包含的企業(yè)領(lǐng)域有融資活動(dòng)、指定性的項(xiàng)目經(jīng)營活動(dòng)、日常現(xiàn)金經(jīng)營性活動(dòng)等等。在進(jìn)行這些活動(dòng)的時(shí)候，企業(yè)需要記錄和分配現(xiàn)金的流入和支出。同時(shí)，這些資金活動(dòng)需要適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流量管理，即在系統(tǒng)性強(qiáng)的方式和手段下進(jìn)行資金管理。同時(shí)現(xiàn)金流量管理也是檢驗(yàn)企業(yè)經(jīng)營過程當(dāng)中采用手段是否合理的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。因而，在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景下，現(xiàn)金流量管理已經(jīng)成為了公司企業(yè)發(fā)展壯大的過程當(dāng)中不可缺少的環(huán)節(jié)?，F(xiàn)金流量管理可以科學(xué)、合理地管理企業(yè)內(nèi)的各種現(xiàn)金活動(dòng)。在管理落實(shí)的時(shí)候，需要從數(shù)目或者時(shí)間的方面管理和規(guī)劃現(xiàn)金流量工作。這種方式便使得管理內(nèi)容相比較也更加高效化和科學(xué)化。從大量的企業(yè)發(fā)展案例當(dāng)中不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)要想發(fā)展務(wù)必要重視對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理。若是企業(yè)在自身發(fā)展過程當(dāng)中忽視現(xiàn)金流量管理工作，就十分有可能出現(xiàn)運(yùn)營管理不良的情況，最后導(dǎo)致企業(yè)自身的現(xiàn)金流量的落實(shí)和作用出現(xiàn)差錯(cuò)，阻礙企業(yè)的正常交易活動(dòng)，企業(yè)的利潤效益就在不知不覺中受到了影響。

二、分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中融入現(xiàn)金流量管理的建議

積極地利用現(xiàn)金流量的實(shí)時(shí)評(píng)判和規(guī)劃機(jī)制可以發(fā)揮出現(xiàn)金流量在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的重要作用，同時(shí)也能夠最大程度地發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的價(jià)值和作用。其中，折現(xiàn)是現(xiàn)金流量管理當(dāng)中最直接和最有效的評(píng)估方式。使用這一手段方式不僅僅給予了企業(yè)在運(yùn)營過程當(dāng)中最大程度地實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的機(jī)會(huì)，同時(shí)還可以督促公司企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)重新審視和核驗(yàn)企業(yè)未來的發(fā)展方面，于此結(jié)合實(shí)際分析考核結(jié)果，進(jìn)而也有助于制定出高效、符合企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的方案。同時(shí)在對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理的過程當(dāng)中，財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的收入和支出以及負(fù)債情況又有了深入有效的了解。方便其切合實(shí)際準(zhǔn)確地評(píng)估企業(yè)最近的收入情況，充分掌握企業(yè)價(jià)值體現(xiàn)方面。間接地，在企業(yè)發(fā)展的過程當(dāng)中，其所需要的評(píng)估價(jià)值也被增添了。日后，企業(yè)的融資和招商也為之前的評(píng)估工作墊定了良好的基礎(chǔ)。綜上可見，不難發(fā)現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展過程中現(xiàn)金流量管理所處的重要地位，通過采用安排專人管理的手段可以實(shí)現(xiàn)合理、科學(xué)、高效地管理企業(yè)現(xiàn)金流量，同時(shí)也為公司企業(yè)自身的社會(huì)運(yùn)營價(jià)值的提高給予了不竭的活力源泉。

三、分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中現(xiàn)金流量管理占有的重要地位

伴隨著市場經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)體制的改變，企業(yè)所面對(duì)的市場競爭也越來越大，于此，企業(yè)可以使用的資金順理成章地成為了考量企業(yè)發(fā)展的重要方面。在一個(gè)公司企業(yè)發(fā)展的過程當(dāng)中，如果外界同時(shí)給予一些壓力和利益誘惑，再加之企業(yè)自身沒有考慮到現(xiàn)金流轉(zhuǎn)問題，就很有可能出現(xiàn)企業(yè)毫無準(zhǔn)備地出現(xiàn)在一個(gè)比較復(fù)雜的市場環(huán)境當(dāng)中的情況。同時(shí)因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展沒有足夠的發(fā)展運(yùn)轉(zhuǎn)資金，間接地企業(yè)自身日后的發(fā)展也可能受到很大程度的抑制。正因?yàn)橐紤]到這一方面的影響，企業(yè)務(wù)必要做好現(xiàn)金流量管理這一工作，懂得在制定未來發(fā)展決定時(shí)參考所獲得的現(xiàn)金流量信息。

在如今勢(shì)頭如洪水猛獸般的市場競爭之中，一個(gè)企業(yè)若想不斷發(fā)展壯大，占有市場份額，就務(wù)必要想方設(shè)法提高市場競爭力。而值得注意的是，增加資金投入是企業(yè)提高市場競爭力重要的一環(huán)。優(yōu)良的現(xiàn)金流量管理工作是企業(yè)做好成本控制工作的前提，即是提高企業(yè)市場競爭力的前提。因而說，企業(yè)務(wù)必對(duì)現(xiàn)金流量管理的積極作用和重要地位有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，并為之建設(shè)出相適應(yīng)的現(xiàn)金流量管理規(guī)則，最大程度地做好現(xiàn)金流量管理工作。

在企業(yè)發(fā)展的過程當(dāng)中，激烈的外部市場環(huán)境競爭帶給了企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一定的可能性，而深究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭就是在企業(yè)現(xiàn)金流量的過程當(dāng)中發(fā)生了一些問題。由此可見，一定程度地分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)情況是十分有必要的，其有助于預(yù)測(cè)企業(yè)即將面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)提前采取相應(yīng)手段預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，以此來促進(jìn)企業(yè)向一個(gè)更高的臺(tái)階發(fā)展。

四、增強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的手段

日前，市場經(jīng)濟(jì)正飛速發(fā)展，與此同時(shí)，現(xiàn)金流量管理工作的研究也逐漸深入，公司企業(yè)的高層也隨之領(lǐng)會(huì)到了現(xiàn)金流量管理工作的巨大價(jià)值，并且努力研究現(xiàn)金流量管理工作，有意建設(shè)出符合自身企業(yè)發(fā)展模式的現(xiàn)金流量管理體系，幫助企業(yè)又好又快發(fā)展。

（一）正確看待現(xiàn)金流量表的編排和制定

做好現(xiàn)金流量管理工作的前提基礎(chǔ)是編排和制定現(xiàn)金流量表。雖然在新出臺(tái)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》當(dāng)中規(guī)定企業(yè)編排和制定好現(xiàn)金流量表，但是大部分卻并沒有意識(shí)到把現(xiàn)金流量表當(dāng)做企業(yè)的一種理財(cái)工具來幫助提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤。所以，企業(yè)務(wù)必要深入宣傳有關(guān)現(xiàn)金流量管理方面的知識(shí)，特別是進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的工作人員，應(yīng)該讓他們每一個(gè)人都意識(shí)到現(xiàn)金流量管理的積極作用，仔細(xì)編排和制定好現(xiàn)金流量表。在完成好科學(xué)性高，合理性強(qiáng)的現(xiàn)金流量表后，企業(yè)便可以通過參考表上的信息，來正確分析企業(yè)在特定的會(huì)計(jì)期間中的償還供給能力、投資能力等等，也能夠客觀并且全面地評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，從而有空間采用有關(guān)的手段來有效地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)務(wù)必將制定現(xiàn)金流量表作為一項(xiàng)基本工作，認(rèn)清其身上所帶有的重要理財(cái)效益。

（二）做好充分科學(xué)的現(xiàn)金流量預(yù)算

事后對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析的話，無形之中就失去了現(xiàn)金流量管理的本身意義，其身上帶有的重要作用也難以完全發(fā)揮出來。因此，在現(xiàn)金流量管理之中，做好充分科學(xué)的現(xiàn)金流量預(yù)算是十分重要和必不可少的。只有通過進(jìn)行科學(xué)充分的預(yù)算控制，企業(yè)才有可能做好有關(guān)籌資工作，對(duì)企業(yè)資金做到合理分配，以達(dá)到提高企業(yè)資金利用率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（三）提升企業(yè)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)速度

提升企業(yè)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)速度不僅可以提升企業(yè)現(xiàn)金回執(zhí)的安全性，也可以提高企業(yè)的運(yùn)營效益。如果企業(yè)的現(xiàn)金流量運(yùn)轉(zhuǎn)速度增加了，企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也就隨之有了相當(dāng)程度的減少。在很短的時(shí)間里，企業(yè)獲得了投資回報(bào)，便于企業(yè)的進(jìn)一步健康發(fā)展。企業(yè)也可利用現(xiàn)金流量管理，合理地計(jì)劃好企業(yè)的現(xiàn)金流量，并尋找到影響流量循環(huán)的原因，利用適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ侄蝸斫鉀Q問題，提升企業(yè)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，從而增大企業(yè)現(xiàn)金流量的盈利能力。

五、結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理不可缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)務(wù)必要重視分析現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，并且再運(yùn)用到日常工作當(dāng)中。

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