淺析財務人員在企業內控中的作用

任明陽

摘 要：鐵路企業作為國有企業的重要組成部分，其具備有管理覆蓋面大以及資金數額大的特點，這也就需要鐵路企業能夠進一步加強自身的財務內部控制力度，并借此來避免企業財務風險的發生幾率。財務人員作為企業內部控制的主要實施人員以及監督人員，其在鐵路企業的內部控制中也有著非常重要的作用。本文主要就鐵路財務人員在企業內部控制過程中的作用進行了分析研究。

關鍵詞：鐵路企業 財務人員 內部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）10（a）-068-02

作為國有企業的重要組成部分，鐵路企業具備有分布廣以及覆蓋面大等特點，每年需要流經鐵路企業的資金數額也非常龐大，這也就要求鐵路企業能夠進一步加強自身的內部控制能力，并借此來實現資源的合理優化與配置。鐵路企業的財務人員在企業內部控制中起著非常重要的意義，只有充分發揮出所有財務人員的主觀能動性，并積極培養其資金合理配置意識以及責任意識，才能夠使得鐵路企業自身的內部控制能力得到進一步的提升，并為鐵路企業的持續發展奠定一個良好的基礎。

1 企業內控的概念簡述

企業內部會計控制作為企業內部控制的中心環節，其目的在于提升企業各項資產的安全系統，對資產的走向進行明確，從而確保會計信息的科學性與真實性。因此說鐵路企業就需要在順應國家相關法律法規的基礎上，來制定一個合理的企業內部控制措施，從而為自身的持續發展給予一定的指導作用。通過企業內部的會計控制職能，可以幫助鐵路企業進行資金的有效積累，還能夠為資金的最優化配置提供良好的基礎，并有效避免一些經營風險的發生，從而在激烈的市場競爭環境下進一步提升自身的競爭能力。可以說鐵路企業只有加強對內部控制制度的完善與落實，才能夠為經濟效益與社會效益最大化的實現奠定一個堅實的基礎。

2 財務人員在鐵路企業內部控制中的積極作用分析

2.1 企業成本費用的控制

財務人員的主要任務在于進行企業成本的控制，通過合理的成本控制方式能夠讓鐵路企業的運營成本得到降低，從而實現鐵路企業的效益最大化。在日常的成本控制工作中，財務人員需要做好預算管理工作，并對鐵路企業中的所有費用支出項目進行規范，借此來避免一些浪費情況的發生。對于鐵路企業運行過程中的一些不合理費用支出情況還需要及時匯報給財務主管領導，然后對該問題進行及時解決，從而實現企業資金的最大化利用。其次財務人員還需要對將制定好的財務預算進行有效地落實，并需要對所有資源的運營情況進行管控，只有這樣才能夠有效避免一些腐敗現象的發生，并實現企業資金成本的最大化應用。

2.2 財產的保全控制

鐵路企業在進行固定資產的核算過程中具備有非常大的復雜性，這也就需要財務人員能夠在內部控制過程中做到以下兩個方面，來取得良好的財務保全控制效果。（1）進行流動資產的合理控制。鐵路企業具備有非常大的資產價值，為了提升企業本身的盈利空間，也就需要實現資產的流動性，來達到為企業進行創收的目的。財務人員在進行企業資金的盤活過程中還需要遵循資產預期的經濟效益，對于一些無法對企業帶來預期效益的資產不得列入資產負載表中；（2）財務人員需具備有良好的節約意識與成本意識。在鐵路企業的投資與收益中都具備有資金數額龐大這一特點，因此財務人員在內部控制過程中也就需要具備有一定的風險意識以及成本控制意識，并能夠對鐵路企業的所有資產有一個全面的了解，只有這樣才能夠有效避免固定資產的無形流失，來讓鐵路企業自身的經濟效益得到進一步的提升。

2.3 授權審批控制

通過一個完善的授權審批制度，能夠強化鐵路企業的資金使用效果，還能夠起到良好的企業資金風險防御效果。在財務的授權審批控制體系下，要求財務人員能夠對授權審批的方式以及程序熟練把握，并在進行經濟活動的處理過程中能夠嚴格按照授權審批控制的相關要求來進行，從而避免濫用職權這一現象的發生。其次還需要構建收支兩條線的資金管理模式，較大的費用支出需要經過集體審批之后才能夠執行，來提升鐵路企業的資金安全性。最后還需要進一步規范企業管理人員的審批權限，對于支出超過了50萬的資金則需要經過集體審批之后才能夠出款。

2.4 進行分工控制

在鐵路企業內部只有所有的人員都能夠各司其職，并且做好自身的本職工作，才能夠在企業公司內部營造出一個良好的工作氛圍以及和諧有序的工作環境。因此鐵路企業的財務人員就需要做到分工明確，也能夠對自身的工作氛圍以及職能需求有一個清晰的認知。記賬人員需要對企業每一筆資金的用途、支出時間、資金數額等基本信息進行記錄，從而為后續的核對工作奠定一個良好的基礎。此外，財務的保管人員還需要樹立起良好的責任意識以及自我約束意識，來確保企業資金的安全性。審批人員需要嚴格按照相應的審批流程來進行工作，從而確保整個企業的運行穩定性與安全性。

3 提升財務人員在企業內部控制中作用的策略

3.1 加強教育培訓工作

近年來，隨著我國經濟體系的不斷改革，使得鐵路企業所需要面臨的市場競爭也變得越來越激烈，因此鐵路企業就需要通過增強自身內部控制能力的方式，來使得其在經濟市場的核心競爭能力得到提升。財務人員作為鐵路企業財務工作的具體執行者，其綜合素質以及工作能力的高低也會直接影響到整個鐵路企業的內部控制力度。因此鐵路企業就需要定期開展財務人員的培訓工作，并需要通過知識講座或者委派財務人員去高校進行深造的模式來提升財務人員的專業能力。此外，鐵路企業還需要進一步增強財務人員的職業道德素質，來避免一些腐敗現象以及濫用職權現象的發生。通過相應教育培訓工作的開展，能夠使財務人員的綜合素質得到大幅度的提升，從而為該鐵路企業的后續發展提供足夠多的人才資源。財務人員在接受培訓的過程中，還需要對自己的工作狀態進行調整，然后進行新知識以及新技能的不斷擴展與充實，從而滿足時代發展的相關需求。只有所有財務人員的工作能力都得到一定的提升，才能夠保證整個財務管理工作朝著規范化與合理化的方向進行發展。

3.2 對財務人員的內部控制制度進行健全

一個完善的內部控制制度也是保障財務工作順利進行的基礎。因此鐵路企業在日常的運營過程中需要構建一個完善的內部控制制度。在進行內控制度的制定過程中，需要充分考慮到鐵路企業的實際情況，還需要在企業內部形成一個良好的內控氛圍。相關的財務人員在進行內部控制工作的過程中還需要做到權責明確，來使得該內控制度得到有效落實。在構建內控制度的基礎上，還要求鐵路企業對內部財產物資以及各類物件的收發管理工作進行不斷的強化，借此來確保內部控制工作的順利推行。

3.3 構建健全的激勵體系與追責體系

鐵路企業如果想要讓自身的內部控制效率以及控制質量得到進一步的提升，還需要在財務管理人員構建一個科學合理的激勵體制與追責體系，這樣就能夠使得所有財務人員的工作積極性得到有效的調動。通過給對企業創造了較大經濟效益以及避免了巨額經濟損失的職工們給予物質與精神上雙重獎勵的模式，能夠使得該職工獲得一定的認同感，并進一步提升該員工對于企業的歸屬感以及忠誠度，從而更加積極地投身到財務管理工作之中。對于一些工作態度較差、監守自盜以及作風不良的財務工作人員，還需要根據情節的輕重來給予不同的出發，在此過程中還需要通過相應的法律條例以及規章制度來對財務人員的工作態度與言行進行嚴格的規范，來讓所有財務人員都能夠擁有強烈的責任意識，這樣也就能夠有效避免一些違規行為的發生，并促使鐵路企業獲得更多的經濟效益。

4 結語

在鐵路企業的發展過程中，內部控制工作是一個非常重要的環節，只有構建一個科學合理的內部控制措施，并將其進行有效的落實，才能夠有效提升鐵路企業自身的市場競爭能力。鐵路企業要想實現對各項資本的優化合理配置，也就需要充分重視財務人員的工作職能，并通過進行定期的員工培訓、健全財務人員的內部控制制度以及構建完善的激勵體系與追責體系等諸多措施，來使得所有財務人員的工作積極性得以提升，并借此來取得一個良好的企業內部控制效果，從而為我國鐵路企業的持續發展奠定一個良好的基礎。

參考文獻

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