規(guī)范資金使用 促進項目落地生根
——詳解國家重點研發(fā)計劃資金使用和管理

本刊記者|知一

規(guī)范資金使用 促進項目落地生根
——詳解國家重點研發(fā)計劃資金使用和管理

本刊記者|知一

國家重點研發(fā)計劃是持續(xù)深入推進科技計劃改革的產(chǎn)物，也是對“863計劃”、“985計劃”、國家重點支撐計劃等重大科研計劃的延續(xù)，繼續(xù)在推動科技創(chuàng)新和人才培養(yǎng)等領(lǐng)域發(fā)光發(fā)熱。

科研經(jīng)費是保障國家重點專項落地的關(guān)鍵，保障國家重點研發(fā)計劃的組織實施，規(guī)范國家重點研發(fā)計劃資金管理和使用，也是專業(yè)機構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)。中國農(nóng)村技術(shù)開發(fā)中心作為國家重點專項管理的專業(yè)機構(gòu)，對科技創(chuàng)新和財務(wù)管理有關(guān)政策的落實高度重視。為全面了解重點研發(fā)計劃資金的使用和管理，本刊記者采訪了中國農(nóng)村技術(shù)開發(fā)中心財務(wù)主管王立麗。

記者：“十二五”至“十三五”國家項目經(jīng)費管理制度有何變化？

王立麗：“十二五”至“十三五”國家項目經(jīng)費管理制度不斷調(diào)整、日趨完善。2006年國辦轉(zhuǎn)發(fā)財政部、科技部《關(guān)于改進和加強中央財政科技支撐計劃、公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法》，隨后，兩部門出臺“863計劃”、“973計劃”、科技支撐計劃、公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法；2011年財政部、科技部出臺《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項管理頒發(fā)的若干規(guī)定》；2014年國務(wù)院發(fā)《關(guān)于改進加強中央財政科研項目資金管理的若干意見》；2016年中辦國辦發(fā)《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》。政策的出臺使項目資金管理制度不斷調(diào)整、改革，核心問題就是處理好財政資金管理要求與科研活動規(guī)律之間的關(guān)系，也就是放與管的關(guān)系、激勵與約束的關(guān)系，在兩者之間找到平衡點。

記者：項目經(jīng)費管理改革呈現(xiàn)出哪些新特點？

王立麗：第一，政策上不斷松綁，更加遵循科研活動規(guī)律和特點。

它想直接翻墻而過！青辰更加焦急。是的，它連懸崖都爬得上來，區(qū)區(qū)一面不足丈高的墻壁，又如何能攔得住它？這便糟糕了，它若破門而入，興許能夠驚動屋中人，但它若這樣悄無聲息地翻墻潛入，屋中人又如何能夠逃生？

首先，調(diào)整了項目經(jīng)費開支范圍，將項目經(jīng)費分為直接費用和間接費用，設(shè)立績效支出。直接費用是項目研究工作中發(fā)生的直接相關(guān)的各項開支，包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、差旅/會議/國際合作與交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費等。間接費用是彌補承擔(dān)單位為項目實施提供支撐服務(wù)發(fā)生的成本，以及對科研人員的績效獎勵。這次改變提高了間接費用比重，加大績效獎勵力度取消績效支出比例限制。

其次，建立了資金預(yù)撥制度并簡化了預(yù)算調(diào)整程序。正式批復(fù)部門預(yù)算前，可按1/4預(yù)撥項目資金。

再次，調(diào)整了勞務(wù)費開支范圍。將項目臨時聘用人員的社會保險補助納入勞務(wù)費科目中列支；參與項目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等，均可開支勞務(wù)費。

最后，改進了項目結(jié)余資金管理辦法。項目完成任務(wù)目標(biāo)并通過驗收，且承擔(dān)單位信用評價好的，項目完成任務(wù)目標(biāo)并通過驗收后，結(jié)余資金按規(guī)定留歸項目單位使用，在2年內(nèi)由項目承擔(dān)單位統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出；2年后未使用完的，按規(guī)定收回。未通過驗收和整改后通過驗收的項目，或承擔(dān)單位信用評價差的，結(jié)余資金按原渠道收回。

第二，放開權(quán)限，強化承擔(dān)單位法人責(zé)任和科研人員自主權(quán)。

賦予承擔(dān)單位在項目預(yù)算調(diào)劑、間接費用統(tǒng)籌使用、勞務(wù)費分配管理、結(jié)余資金使用等方面充分的自主權(quán)，下放會議費、差旅費和政府采購管理權(quán)限。

項目承擔(dān)單位要認真落實國家有關(guān)政策規(guī)定，確保接得住、管得好。制定內(nèi)部管理辦法，加強預(yù)算審核把關(guān)，規(guī)范財務(wù)支出行為，強化資金使用績效評價；實行內(nèi)部公開制度，主動公開項目預(yù)算、預(yù)算調(diào)劑、資金使用、研究成果等情況。實行事前、事中、事后全過程預(yù)算管理。事前，編制項目預(yù)算并開展預(yù)期評估評審，提高經(jīng)費配置的科學(xué)性；事中，編制年度執(zhí)行情況報告并開展審計抽查，加強對經(jīng)費使用的動態(tài)跟蹤；事后，開展財務(wù)審計和驗收，把好經(jīng)費執(zhí)行出口關(guān)。

第三，監(jiān)督上逐步加強，更加注重財政資金安全和績效

通過財務(wù)驗收加強對項目資金使用的評價，驗收評價結(jié)果將影響到結(jié)余經(jīng)費留用政策，將嚴肅處理違規(guī)違紀問題并向社會公開。加強對違規(guī)行為的懲處力度。建立完善覆蓋項目決策、管理、實施主體的逐級考核問責(zé)機制。管理部門將加強科研項目和資金監(jiān)管工作，嚴肅處理違規(guī)行為，按規(guī)定采取通報批評、暫停項目撥款、中止項目執(zhí)行、追回已撥項目資金、取消項目承擔(dān)者一定期限內(nèi)項目申報資格等措施，涉及違法的移交司法機關(guān)處理，并將有關(guān)結(jié)果向社會公開。財政部、科技部將按規(guī)定適時組織開展對項目承擔(dān)單位科研項目資金等管理權(quán)限落實、內(nèi)部管理辦法制定、創(chuàng)新服務(wù)方式、內(nèi)控機制建設(shè)、相關(guān)事項內(nèi)部項目主管部門督促指導(dǎo)所屬單位完善內(nèi)部管理，確保國家政策規(guī)定落實到實處。

記者：對于項目專項資金開支管理要點有哪些？

王立麗：重點專項資金直接費用支出包括：設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、會議費/差旅/國際合作費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費及其他支出。

設(shè)備費管理要點：所有設(shè)備支出應(yīng)有完整的設(shè)備購置合同及驗收入庫手續(xù)；不得將設(shè)備試制費調(diào)整為設(shè)備購置費；不得在專項經(jīng)費中列支屬于承擔(dān)單位和合作單位支撐條件的設(shè)備及設(shè)備租賃費；不得列支儀器設(shè)備的日常維修費、辦公室及實驗室的維修改造費。

材料費管理要點：所有材料費支出應(yīng)有材料采購合同及材料驗收、入庫、出庫手續(xù)，不能“以購代耗”；不得列支生產(chǎn)經(jīng)營性材料、基建材料，不得列支普通辦公耗材。

測試化驗加工費管理要點：所有測試化驗加工費應(yīng)有委托合同、結(jié)算清單、發(fā)票、測試結(jié)果報告、測試單位資質(zhì)證明等；課題承擔(dān)單位（合同單位）內(nèi)進行測試化驗加工，測試化驗加工部門應(yīng)為獨立經(jīng)濟核算單位，并應(yīng)有內(nèi)部委托、內(nèi)部結(jié)算的有關(guān)規(guī)定和結(jié)算憑證；不得以測試化驗加工費名義分立子任務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費；不得通過虛構(gòu)測試化驗內(nèi)容，提高對測試化驗支出標(biāo)準等方式違規(guī)開支測試化驗加工費用。

燃料動力費管理要點：實驗室日常運行發(fā)生的水、電、氣、暖等支出應(yīng)由間接費用開支，不能在直接費用中開支；應(yīng)由個人負擔(dān)的加油費、過橋過路費等，不能在直接費用中開支。

會議費/差旅/國際合作費管理要點：會議費支出手續(xù)要完備，要有會議預(yù)算單、會議通知、參會人員簽到表、發(fā)票等；嚴格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期，嚴禁鋪張浪費；不得開支一般性學(xué)術(shù)會議費；嚴禁開支招待費、禮品費和旅游費用等不合理支出。嚴禁列支旅游費、景點門票等課題不相關(guān)費用。列支差旅費應(yīng)提供出差審批表和有關(guān)原始票據(jù)，出差目的、事由、出差人數(shù)等信息應(yīng)當(dāng)齊全；出差人員應(yīng)為課題研究人員；出國任務(wù)應(yīng)當(dāng)與課題任務(wù)相關(guān)；列支出國費用要有邀請函、出國批件、國外行程單等憑據(jù)。

出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費管理要點：不得列支通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件等；不得列支日常手機和辦公固定電話的通信費、日常辦公網(wǎng)絡(luò)費和移動上網(wǎng)卡費用等；不得列支專利維護費用、廣告費用等；應(yīng)有合同及登記管理手續(xù)。

勞務(wù)費管理要點：項目臨時聘用人員的社會保險補助納入勞務(wù)費開支范圍；不得列支非全日制用工人員社會保險補助；支付勞務(wù)派遣人員的勞務(wù)費，需要提供單位與派遣單位簽訂的協(xié)議；勞務(wù)費發(fā)放原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式，需要提供人員工資表，銀行代發(fā)工資入賬明細清單，有領(lǐng)取人姓名、工作單位、身份證號、負責(zé)工作、勞務(wù)時間、本人簽字等信息的簽領(lǐng)單等相應(yīng)的勞務(wù)費發(fā)放憑證；不應(yīng)以計提或分攤方式列支勞務(wù)費。

專家咨詢費管理要點：原則上應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式，原始憑證上應(yīng)有領(lǐng)取人姓名、工作單位、身份證號、咨詢內(nèi)容、咨詢時間、本人簽字等信息的發(fā)放憑證；不能列支博士、碩士研究生因?qū)W術(shù)論文答辯、論文修改發(fā)生的相關(guān)費用；不得通過編造虛假合同、虛構(gòu)名單等方式虛報冒領(lǐng)專家咨詢費；不得給課題組成員以及參與客廳管理的相關(guān)工作人員發(fā)放專家咨詢費。

其他支出管理要點：不得列支課題實施前發(fā)生的各項經(jīng)費支出、獎勵支出以及不可預(yù)見費；支出內(nèi)容不應(yīng)與前述預(yù)算科目的支出內(nèi)容重復(fù)列支；支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密切相關(guān)。

重點專項直接費用支出管理有“五不得”和“兩嚴禁”：不得擅自調(diào)整外撥資金；不得利用虛假票據(jù)套取資金；不得通過編造虛假勞動合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費和專家咨詢費；不得通過虛假測試化驗內(nèi)容、提高測試化驗支出標(biāo)準等方式違規(guī)開支測試化驗加工費。嚴禁以任何方式使用項目資金列支應(yīng)當(dāng)由個人承擔(dān)有關(guān)費用；嚴禁以任何方式使用項目資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資等。

對于間接費用支出，項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全間接費用的內(nèi)部管理辦法，合規(guī)合理使用間接費用。不得在核定的間接費用以外再以任何名義在項目資金中重復(fù)提取、列支相關(guān)費用。績效支出應(yīng)遵循有利于提高科研人員積極性，以及公開、公平、公正的原則，在科研工作進行績效考核的基礎(chǔ)上結(jié)合科研人員實績，由所在單位統(tǒng)籌安排。

記者：為了讓國家重點研發(fā)計劃資金健康、合理、有序的運行，您有哪些建議？

王立麗：科研經(jīng)費是關(guān)系到國家重點專項落地、生產(chǎn)的關(guān)鍵，要讓資金健康、合理、有序的運轉(zhuǎn)項目承擔(dān)單位要做到以下幾點：

要尊重規(guī)則，嚴格按照相關(guān)管理辦法和合同書的規(guī)定使用經(jīng)營。做到內(nèi)部制度健全、審批程序合規(guī)、報銷手續(xù)完備。同時要及時、足額向課題預(yù)算書中規(guī)定的課題合作單位撥付經(jīng)費。

要培養(yǎng)科研財務(wù)助理，讓專業(yè)的人干專業(yè)的事。減輕項目負責(zé)人和骨干科研人員的負擔(dān)。

要加強對項目經(jīng)費的統(tǒng)籌和把控。國撥經(jīng)費到項目，項目承擔(dān)單位和負責(zé)人負總責(zé)；要關(guān)注經(jīng)費到位情況、分解下?lián)芮闆r、執(zhí)行速度情況以及出現(xiàn)的問題。經(jīng)費支出進度要與任務(wù)執(zhí)行時間相匹配，同時專項經(jīng)費支出要有計劃性，避免年底或結(jié)題前專項資金結(jié)余過大。

要加強溝通交流，把問題發(fā)現(xiàn)和解決在萌芽狀態(tài)。項目內(nèi)部要加強項目、課題、子課題之間的溝通交流，項目外部加強與管理部門和單位的溝通，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，越早解決越主動。