淺析現金管理的重要性及方法問題研究

楊凱

摘 要：新時期背景下，市場經濟運行中始終存在會計矛盾，難以滿足社會發展需求，所以，會計處理方法更新備受關注。基于此，人們也逐漸認知現金管理工作的重要作用，根據先進管理存在的問題采取具有針對性的解決策略，希望為企業會計制度制定及會計處理方法更新提供有價值的參考依據。

關鍵詞：現金管理 重要性 方法 研究

中圖分類號：F276 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9082 （2017） 04-0087-01

在企業生產經營活動中，現金管理工作發揮著關鍵作用，同樣也是會計處理方法的重點。而現金管理最明顯的特征就是具有較強的流動性，現金流動貫穿在企業運營各環節當中，但同樣也存在安全隱患，致使流動資金損失的幾率不斷提高。為此，一定要不斷加強企業管理力度，對現金管理予以嚴格地控制，為企業現金流轉的有序性奠定堅實的基礎。下文將以企業現金管理為研究重點，闡述其重要作用與具體的管理方法，以供參考。

一、現金管理在企業發展中的重要作用

企業經營發展過程中，收入與支出將以現金流入和流出為主要形式。一旦企業內部的收入較多，很難以現金流入的方式表現，致使企業受到信用危機不利影響，難以正常經營而最終破產[1]。同時，實踐工作中影響企業經營管理人員工作的另一因素就是投資活動收益率理想且利潤可觀，但企業卻處于資金短缺的狀態。為此，必須要不斷提高對現金管理工作的重視程度。在這種情況下，企業不僅需要關注其資產負債表與損益表，同樣需要將精力放在現金流量表方面，為經營管理工作的可持續發展提供保障。由此可見，在市場經濟發展中，現金管理對于企業財務管理工作來說具有不可替代的作用。

二、全面改進現金管理工作的有效途徑

針對上述分析可以發現，現金儲備在企業生存發展中的作用不容小覷。目前階段，大部分企業更關注企業現金儲備的問題，為此，現金管理也逐漸成為企業財務管理人員所關注的重點問題。在實際管理的過程中，應當通過兩種途徑進行：第一，確保現金的充足性，以保證與企業經營活動需求相吻合；第二，對現金持有量進行合理地限制，將剩余部分作為拓展業務的資金。除此之外，要想達到以上目標，則需要采取以下措施：

1.強化現金管理意識

通過企業當前的現金存儲流量對后一個月的現金支出進行合理地評估，同時考慮難以采取辦法彌補的問題以及超額情況下企業現金增值的問題。而企業財務預算作用十分重要，具有一定的實用性特點，無論是企業內部管理亦或是外部融資，落實財務預算工作都具有理想的價值[2]。這樣一來，將對企業經營和管理工作起到積極的引導作用，特別是針對銀行貸款人，若了解到財務管理工作對企業每個月進行預算的情況，同時深入分析企業每月實際經營狀況與業務拓展等，將為企業的借貸給予強大的推動力，關鍵是能夠增強銀行貸款信心。特別是預算編制的過程中，必須要提前制定預算目標，確定計劃內容，隨后開展現金準備工作。一般情況下，應落實事實假設，隨后是預算編制工作的開展。而企業內部財務工作人員則應當全面統籌企業年度財務報表，并且以財務狀況為參考依據對預算進行編制。除此之外，財務管理工作人員需要全面監督日常業務，適當地采取具有更正性的手段，合理地修改并更正與企業發展現金需求量不吻合的內容。

2.有機結合權責發生制度與短期投資方式

通過開展現金預測工作，可以對企業某時間段的現金需求量進行了解。通常，企業現金需求量會根據季節的變化發生改變，具有明顯的季節性特點，所以，在不同季節階段，現金的需求量存在一定的差異。如果處于銷售的旺季，企業銷售收入將超出實際支出，如果是處于銷售的淡季，那么企業銷售收入很容易出現入不敷出的問題。究其原因，在銷售淡季，企業要利用資金囤貨，以保證在旺季的盈利滿足要求，所以，企業現金支出量要高于現金的流入量。在企業現金不充足的情況下，必須要通過其他途徑將資金轉入[3]。如果出現了多余資金積壓，那么將嚴重影響企業的經營和發展。為此，企業需要將這部分資金放置于短期證券當中。若企業現金量較大，在短期投資方面需要安排專業投資人員代理，亦或是將其委托專業金融投資機構。在此過程中，必須要注意的是，投資應對證券危險系數與不穩定性予以綜合考慮，而且在投資前全面評估信用與利率風險，以保證投資決策的理想性。然而，最關鍵的則是要遵循風險最小化這一投資基本原則。

3.嚴格管理應收賬款與應付賬款

在企業現金管理工作中，管理應收與應付賬款十分重要。大部分企業在銷售過程中，會采用現金銷售亦或是欠賬賒銷方式。但是，在實踐過程中，賒銷幾率更大。對于銀行管理而言，應收賬款在總資產中的比重將近四分之一，為此，必須要給予應收賬款管理工作高度重視[4]。于客戶而言，應收賬款則是一種效果相對理想的融資方式，應賒銷的方式無需抵押且沒有利息。企業對賒銷手段的應用，主要的目的則是在變相融資的作用下節省客戶采購獲取的成本，維持客戶購買產品的重視程度，進而提高企業在市場中的商品占有率。然而，一旦欠賬賒銷長期存在，很容易出現不可收回的情況，若難以保證賒賬回本，將嚴重影響企業發展，甚至會導致其經濟損失不堪設想。

在管理應收賬款方面，需要在債權發生前對不利因素予以相應的控制，并且注重客戶的信用管理。另外，建立并健全客戶信用評級，以此為依據開展商業交易，明確信用期限與額度[5]。如果客戶的信用等級良好則可以適當地放寬限制，若客戶的信用等級偏低則應當盡量減少其賒銷的限額。

結束語

綜上所述，隨著社會市場經濟的發展，企業已經能夠正確認識現金管理的重要作用，并且始終在創新現金管理方法。在這種情況下，企業對現金管理工作的重視程度也不斷提高，為后期現金管理工作的開展提供了有價值的參考依據，確保企業實現可持續發展。

參考文獻

[1]藏昭怡.現金管理的重要性及方法問題研究[J].現代商業，2013（31）：141-142.

[2]高海越，張義.現金管理的重要性及方法問題研究[J].現代商業，2015（15）：218-219.

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[4]陳德乾.現金管理的重要性[J].新財經（理論版），2013（11）：139-139.

[5]任波.商業銀行庫存現金管理的影響因素及建議[J].中國商論，2016（36）：29-31.