加強企業資金管理提高資金運營效益

李建兵

摘要：資金管理是企業財務管理的重要組成部分，當前企業資金管理普遍存在資金散亂，使用效率低下、資金管理缺乏科學性、缺乏事前、事中的嚴格監督等問題。為加強企業資金管理，提高資金運營效益，企業資金管理必須從全面預算管理、資金的集中管理、加強內部審計制度等方面解決相關問題，實現提高資金運營效益的目的。

關鍵詞：資金管理；運營效益；對策

中圖分類號：F275

文獻識別碼：A

文章編號：1001-828X（2016）036-000210-01

資金作為企業從事生產經營中循環的血液，是企業經濟活動得以持續運行的保證，是企業發展的必備要素，資金管理水平的高低更是企業財務管理質量的直接體現。隨著市場化改革的穩步推進，無論是企業還是國家對企業資金的管理和運作提出了更高的要求，因此如何加強企業資金管理、提高資金運營效益已經成為企業管理者應著重考慮的問題。

一、當前企業資金管理中存在的問題

1.資金使用效率不高

從當前形勢來看，企業普遍存在著資金管理混亂的不良現象，不僅企業在多個銀行中開戶的不良問題頻繁發生，部分企業所設置的賬戶更是多而復雜，這就使得資金管理難以進行系統控制，管理難度較大。而賬戶設置過多，就會直接導致資金被分散，而管理名目也就隨之增加，這就使得資金難以進行集中管理，資金沉淀現象難以得到有效控制，利用率不高。在企業的正常運行過程中要依靠銀行貸款維持日常開支及企業規模擴建等基礎工作，但是企業的銀行賬戶中卻存在著一筆不流動資金，這就會增加企業運營資金的流通難度。

2.資金預算缺少剛度

企業由于長期受到傳統思想的影響及熏陶，就會導致行為方式與時代需求出現偏差，目前企業并不能從思想上認定預算管理的重要性，這就導致預算管理在實際工作中過于形式化，制度的存在也根本起不到任何約束性作用，因此企業關于預算管理方面存在的問題，究其根源就是因為缺少相對合理的調度制度，這樣必將導致資金管理難以有序進行。

3.資金過程缺少監控

當前企業的資金管理都將側重點放在了獲取最大化的經濟收益上，這就使得企業已經獲取的經濟效益及存入銀行的資金過程都沒有得到強而有效的監管，就算是有監管流程，也會由于缺少正確意識及科學合理的監控手段，出現監控失誤及監控力度不夠的不良現象，甚至存在未經允許的情況下，善自挪用公款的問題，因此不難看出，資金運行過程如果不能得到有效監管，將會直接導致資金流動及去向出現把控不嚴的現象。

二、加強企業資金管理的優化對策

1.推行預算控制管理制度

預算作為一種控制機制和制度化的程序，能夠為資金管理工作的高效開展，打下堅實的基礎，是企業維持正常運營活動的關鍵點及根本保證，同時預算也是企業推進財務工作的前提條件。企業的預算管理能夠有效對經營過程中各個項目所產生的資金進行全面預算、系統分析等，這樣企業的資金收入及支出狀況就能夠體現在預算管理中。因此企業的預算應當以資產為介質，進行分級管理，并將重點放在做好運營預算上，強化對成本費用的流量預算，將所有資金進行匯總，進行統一管理及籌劃。企業預算只要經過確認后，就需要將其作為促進企業生產經營的法定依據，是不能在運行過程中做出隨意調整及更改的。

2.加強資金的集中管理

資金是任何企業維持發展的動力，因此資金具有較強的流動性，是內部控制中的重點內容。為了實現對資金的預先控制，將資金管理制度不斷完善是一方面，另一方面則要對企業資金進行集中管理，統一分配統籌，這樣就能夠在資金運行過程中形成較為合理的監督機制。

首先，企業應當建立起符合企業發展規律的制度，將資金集中界限及時間點做出明確規定。這就需要企業將銀行戶頭的開戶條件進行嚴格約束，在完善資金集中管理制度的同時，提高企業資金的統一管理效率，最大限度地提升利潤空間。

其次，企業在將資金進行集中管理的背景下，要加大對統籌資金的調控力度，通過科學合理的研究對策，對企業資金進行合理安排及處理，使每一資金都能夠用到實處。特別是要注意投資方面，不僅要對資金投入方向及回報率進行綜合衡量，更要促進資金統籌調度結構的優化，另外，還要將資金監管工作重視起來，加強對資金運行過程及流向的監督，使資金運行環境始終處于最佳狀態，只有這樣資金才能達到集中管理預期標準。

最后，在資金目標的控制方面，可以對其按照一個會計年度進行預算管理，使其能夠在預算指標中占有一定分量，落實各個部門責任，并將個人績效與經濟責任相關聯，逐筆進行資金分類，并對資金流向做出系統分析。在對資金預算進行實時跟蹤考核時，可以從企業應用物資的采購及存貨盤點等過程中進行監督及控制，這是因為在這一環節能夠對資金流向及運行規律進行較為精準的掌握，從而把控資金運行的全過程，為企業資金的管理統籌提供參考依據，提升企業的資金利用率。

3.加強企業內部審計

企業內部審計是對資金管理效率最直接的檢驗，同時審計也能夠發現內部控制中存在的不足及問題，這將有助于企業提高內部控制水平、提升風險管理的安全環境、健全企業內部治理結構，從而促進企業的長遠發展。因此，加強企業的內部審計是優化企業資金管理的關鍵點，是加強監督約束機制的重要手段，能夠為資金運行與預期標準的相符度提供根本保障。

企業資金管理不善的顯著不足在于內部審計方面的缺失性。在企業中為了提高資金利用率，避免資金不必要的流失，普遍對審計工作較為重視，而部分企業卻沒有設置專門的審計部門，或即使有審計職員，也沒有對其職能范圍進行具體劃分，而是將審計與財務部門劃分在一起，混淆了審計和財務的職能，這就使得審計職能沒有充分發揮，審計工作的獨立性也就不復存在了，因此，企業應當將審計與財務部分做出區分，并設置專門的審計部門，建立內部預算審計監督機制，配備專業的審計人員負責該工作，明確責任及職能范圍，在完善審計監督考核制度的同時，提高財務信息的真實性及可靠性。

通過對企業內部審計部門的設立，能夠使審計工作更加具體、規范，使企業資金在運營環節，能夠由以往的事后控制，轉變為事前及事中監督，使監督管理能夠貫穿于企業資金管理的各個環節。強化內部審計工作，能夠使資金運行環境更加安全、穩定，從而使資金運行結構更加合理，提升資金利用率。

三、結語

資金管理在企業財務系統中占據重要位置，對企業經營活動的正常運行、經濟效益的提高，有很大的促進作用。因此，為了維系企業的整體發展，必須加強資金管理力度，以實現企業管理科學化、制度化、合理化，從而保證企業穩定、健康的發展。