淺析連鎖超市的資金管理

摘 要：每一個連鎖超市都必須建立和健全現代企業財務管理制度，即本著責、權、利相結合的原則，規范業務操作流程，充分采用信息系統管理，嚴格內控制度，推動企業健康、有序發展。而資金在企業發展中起到決定性的作用，是企業運行的關鍵。加強資金管理過程中的內部控制，有力的保證了資金運行的安全性和有效性，實現了資金的良性循環，有效的控制了企業經營的風險，保證了企業的盈利和發展。

關鍵詞：內部控制 資金管理

資金是企業的命脈，是企業生存與發展的重要動力，只有管好用好資金提高其使用效率，實現資金的良性循環，企業才能盈利和發展。要想實現資金的良好運營，要做好資金的內部控制、預算管理、運行管理等，實現資金的控制和監督，使資金的運用更安全，更高效。

一、建立和健全現金的內控制度

嚴格遵守《現金管理暫行條例》，減少和杜絕發生差錯、舞弊、欺詐、貪污和挪用的情況，使資金管理人員在工作中有章可循，有規可依，杜絕違法犯罪事件的發生，確保資金的安全和完整。

二、建立資金業務的崗位責任制

明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，不得由一人辦理資金業務的全過程。“用對人，用好人”，資金管理人員基本素質和職業道德水平是資金安全完整的前提，提高資金管理人員的思想道德修養水平，在工作中做到“君子愛財，取之有道”，對公司資金和財產做到不貪不占。

三、加強資金賬戶管理。

門店所有的營業收入必須每天存入指定的收入賬戶，門店不能坐支現金，門店正常的支出由公司領導審批后，財務統一進行支付。門店每天必須上報整體資金運營日報表，這樣可以使所有門店的營業資金集中管理，提高資金的使用效率，防止資金沉淀，加快資金周轉。

四、加強資金的預算管理

“凡事預則立，不預則廢”，企業的資金管理更是如此。加強資金預算就是把企業的一切經濟活動全部納入資金預算管理范圍。每年年末，連鎖超市總部的相關部門開始編制下一年的企業財務預算，首先要分析當年的財務預算執行情況，然后綜合考慮業務資金預算和投資決策預算，編制出企業全面的財務預算初稿，最后由總部各部門統一意見后，由總經理審批。各門店凡是在預算范圍內的成本費用，每月由總部審批后統一進行支付；預算外的費用支出項目，首先要書面報告總部，經總部統一研究，同意后方可支出。全面資金預算制度不但能使總部及時掌握和監督門店和投資項目的支出情況，而且有利于門店加強管理意識。實行總部統一核算，門店精細化管理。

五、加強資金的運行管理，提高資金周轉率

實行收支兩條線集中起來的企業資金，具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點，從而為資金管理和科學運用提供了前提條件。

1.利用現代化的管理手段完善庫存管理。總部根據銷售范圍確定商品目錄，根據信息系統的進、銷、存對商品的采購、銷售、結算環節進行監控。

1.1商品的采購環節：在采購環節要建立采購申請制度，由采購部門編制采購預算，并要聯合營運部門對周邊批發市場進行考察，使一線采購、集采集配和季節性采購工作真正落到實處，減少中間供應商，降低采購成本，提升商品毛利空間。同時控制商品購進的時機，保障充足的商品貨源，優化庫存商品的結構，加快庫存商品的周轉速度。

1.2商品的銷售環節：堅持優勝劣汰，對每一單品商品銷售情況進行日、周、旬、月評比，對周轉速度慢、沒有促銷價值的商品實行銷售末位淘汰制。并且由商品部及營運部每天關注低負毛利商品，對有問題的商品及時通知門店進行跟蹤，以免造成負毛利，影響門店毛利率。優化商品組織結構，實現商品區域化、差異化經營，不斷采取措施，加快商品周轉的同時，減少庫存積壓，減少不必要的排面浪費和損失，使門店經營能力和績效水平得到增強和提高。

1.3商品結算環節：商品采購采用信用結算。超市要根據商品的不同保本點、周轉率情況，確定商品不同的付款賬期和付款形式，積極采用不同的信用等級和商業信用等結算方式，延遲付款，節約利息支出，進一步提高資金使用效率。

2.增強風險防范意識，建立風險預警機制。加強內部管理，對合同事前審批、事中執行、事后評價，進行嚴格的監控與分析。對經營業務的采購、銷售、庫存等各風險節點資金使用情況進行認真梳理，實時監控可能發生的風險，有效應對，將風險控制在最低。

3.要定時、定點積極開展內部稽核工作。開展內部稽核工作的目的是為了加強稽核監督，確保企業的資金安全完整，同時資金預算的執行、落實和控制在內部稽核的約束監督下會得到更有力的保障。健全內部稽核監督考核制度，定期盤點門店庫存現金，保證連鎖超市財務資金信息的真實、可靠、安全。

六、 結語

總之，通過不斷完善資金內控制度，建立依靠信息系統技術實現對資金變動的在線監管，加強資金收支控制，實施調控超市的資金流量，將企業資金流量內部控制進行細化，確保控制質量，實現資金的良好循環。

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