淺談我國養老保險制度

摘 要：當今社會人口老齡化現象越來越嚴重，給我國養老保險制度帶來嚴峻挑戰。經過多年發展，我國的養老保險制度雖然獲得了一定的成效，但仍存在不少問題，給國家財力和社會發展帶來諸多隱患，養老保險制度的變革迫在眉睫。首先講述了中國養老保險制度的幾個發展階段，結合我國具體國情分析，指出存在的問題，在兼顧效率和公平的前提下提出相關對策，旨在不斷完善我國的養老保險制度。

關鍵詞：養老保險制度 問題 對策

一、我國養老金制度的發展過程

我國城市和農村企業養老保險制度從開始推行至到今天，整體上可分為三個過程：第一個階段是文革以前養老金體制的建成以及文華大革命以后的積極恢復過程，第二個階段是十九世紀八十年代中后期開始轉向社會發展的階段，第三個過程是1996年以后的由政府的統籌和個人繳納資金相結合階段。

二、我國養老金制度的特點

大部分的養老保險費由自己工作的單位和自己出資共同繳納。單位的員工以自己工資總額的一定比例繳納養老金，這個工資總額是指自己的稅前收入。員工是按自己去年的年度月平均工資為這個繳納的基數，按國家法律規定的比例繳納養老金，自己所繳納的養老金的資金是不計征個人所得稅。員工自己繳納養老金的比例開始時為3%，最后要達到8%，在這個過程中每兩年提高1%。

三、我國養老保險制度實施時面對的問題與原因

1.我國養老金制度覆蓋面較小。我國養老保險制度的覆蓋面不廣，大多數是政府機關、企事業單位以及一些城市集體企業的員工，對于那些改革開放以后才有的民營企業、私營企業和其他非公有制單位的覆蓋面很少。1989一2002年，我國的國有企業的工作人員大概減少了3460萬人，大概還有6876 萬人；然而城市和農村的個體私營企業的工作人員增加了3596萬人，城鎮新增就業人數比以前多了46.5%。我國現在已經有了多種經濟形式所有制企業。雖然我們的非公有制企業得到了快速的發展，但是在非公有制企業中工作的員工參加保險的比例卻很底，遠遠低于公有制企業的員工的比例。根據資料顯示，在1998年底，國有企業的員工已經參加養老保險的人員占整個國有企業員工整體的的93.9%，集體企業職工的參保率雖然沒有國有企業的高，但仍然達到了為53.8%，其他所有制企業的參保率最低，只有32%。這種情況對于員工的跨部門流動會有很大的阻礙，同時也會影響不同所有制企業之間的公平競爭，最主要的是，這種情況嚴重，會引發更大的社會矛盾。非國有企業參保率低導致這些企業的員工在退休后得不到生活保障，降低他們的生活水平。

2.社會養老保險金收繳養老金費用比較困難。一類情況是員工所在是企業經營狀況不好，沒有什么經濟效益，企業面臨很大的生存危機，很有可能破產，根本無力承擔本公司員工的工資和以及給他們繳納養老 保險金；二是有的企業經營狀況雖然很好，能夠賺到錢，也沒有生存危機，但是由于所要繳納的養老金數額比較巨大，這些企業為了獲得額外的收益，故意不按時繳納養老金，多數企業采取拖繳、欠繳的辦法。三是那經濟效益不好的企業的職工，因為他們的工資比較少，能夠維持現時基本的生計尚且困難，更是沒有多余的資金來繳納個人養老保險金；四是有些員工的工資雖然很高但他們缺乏社會養老保險觀念，沒有這方面的意識，法律上也沒有對養老保險金 繳納方面非常有效制約的制度，所以，這些員工有人就一定會視按時繳納養老金為兒戲，覺得此事沒有什么大不了。

以上多種原因從根本上表明了一個問題，即當前的社會養老保險制度有一些不足，既不能有很好收繳養老金的辦法，同時也沒有相關的法律作為收繳的法律依據，由于這些原因，導致養老金收繳率每年都開始出現下降，導致養老金的發放上出現了嚴重的收不抵支。根據國家統計局的調查，截止到1998年4月底，我國各種企業總計欠退休人員養老金有46，79億元之多，大概有283萬人受到影響，嚴重影響了這些退休人員的生活水平。經過政府的努力，到2000年，政府已經基本上扭轉了這幾年來的下降趨勢，有了很大的提高，但仍然存在很多問題，如有些企業以虛報員工的工資總額等方式來少繳納保險費，養老金實際征繳的收入與應該征繳的養老金金額之間還存在著較大的差距。我國的養老金的征繳率在不同的地方 間也存在差距，在東部地區的征繳率比較高，而在中西部地方征繳率卻比較底，然而我國每年的養老金壓力主要表現在兩方面，一是收繳的養老金收不抵支，每年差不多有五六百億元的缺口，這個缺口卻一直由中央財政在撥付；二是養老金個人賬戶的資金存在大量被挪用的情況，每年被挪用的資金大概有1000多億之多，目前最嚴重的問題是個人養老金賬戶的資金缺口積累到8000多億元之多，國家和政府想要補這個資金缺口也非常困難。

四、完善我國的養老保險制度的相關對策

1.要逐步完善多層次的養老保險制度體系。一是降低不同地區養老金繳費率的差距和增加養老金覆蓋面，同時還要提高養老金的繳費率來支付的養老金數額；二是提高員工的工作年限，推遲員工的退休年齡，這樣能夠緩解養老金的支付壓力，緩解國家的財政壓力；三是改變政府的財政支出結構，增加政府的財政支出對于社會保障的支持。四是政府應該積極建立養老儲備基金，以便能夠有效緩解我國人口老齡化越來越嚴重的財政支付壓力。五是應該根據我國的國情建立養老保險管理與運營體系。

2.完善對老保險基金的管理。第一，結合對我國國有制企業股份制改革的時機，將國有企業的一些股權劃給專門的社會管理機構，來管理好養老金；第二，將有的公有制企業劃歸社會保障機構進行經營和管理，用它的經營收入來償還債務；第三將有的國有資產進行出售租賃，用這些方式賺取收入償債。國家還應該以法律的形式明確規定，在公有制經濟布局變化和國有企業股權調整過程中，無論是以那種形式所得到的，一定要按照法律規定的比例劃入社會養老保障基金，通過這些方法能夠彌補我國目前養老金收不抵支的現象，同時也能夠擴大覆蓋面。

3.加強養老保險的立法建設。我國現在最主要的任務是進一步的健全和完善社會養老保險法律制度，使養老保險制度法制化，讓政府能夠做到有法可依，按法律辦事，大力加強養老保險的法制化建設。

一是通過立法的手段，建立健全多層次的養老保險制度，規定責任到底是誰的。多層次的養老保險體系制度有基本養老保險、企業補充養老保險和個人儲蓄養老保險。二是通過立法來確定養老保險基金的投資機制。確定養老保險基金的投資范圍和投資規則，保證養老保險基金的能夠保值增值：（1）確定投資項目的法定種類，使得投資方式多樣化。（2）立法應明確不同風險類別投資項目的最高限額。不同投資項目風險程度各異，對風險程度的投資項目。必須嚴格控制其投資最高限額，以分散風險。（3）立法應確定單一投資項目的法定投資限額，以防止風險集中。如可規定每筆債券的投資不得超過基金總數的5%-10%。（4）立法應建立投資審核制度。

五、結語

社會在快速發展，科技也在飛速進步，上個世紀的人口快速增長也導致了人口老齡化現象必然會成為了二十一世紀人類社會所注意的最重要的問題。怎么樣選擇一個適宜自己國家的養老保險制度模式，關系到一個國家的長遠發展，也關系到人民的生活水平，它實在是重要了。首先，判斷一個制度的好壞，必須要結合自己本國國情來分析。原因是一種制度成功與否跟這個國家的文化背景、人口結構、政治因素、路徑依賴等方面有著千絲萬縷的聯系。其次，在設計這個國家的養老保險制度是還應當從兼顧養老與公平的角度出發。最后，一種制度是不是成功的，只有經過長期實踐的檢驗，才能得到最后的結論。

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作者簡介：況秀（1993—）女。民族：漢，湖北武漢人。碩士，湖北經濟學院會計學院會計專業碩士2015級碩士研究生。研究方向：審計。