基層國庫集中支付改革情況的調查與思考

趙四奎+胡卉

【摘要】文章介紹了兩當縣國庫集中支付業務發展的歷史進程及現狀，分析了基層國庫集中支付業務運行中的問題與不足，最后提出了國庫集中支付業務如何在基層健康發展的政策建議和工作措施。

【關鍵詞】國庫集中支付 基層 健康發展

2013年11月兩當縣國庫集中支付系統順利上線運行，正式拉開了全縣國庫集中支付改革的帷幕，經過三年的探索和實踐，國庫集中支付改革成效已逐步顯現，全縣行政事業單位已全部實行了網絡化國庫集中支付制度改革，有效增強了對國庫資金監管，提高了對預算單位的撥款的效率，這種制度減少了財政支出的中間環節，有效防止了財政資金被擠占、截留、挪用等問題，從源頭上預防和遏制了腐敗，確保了財政資金的使用效益，但也存在一些亟待解決的問題。

一、兩當縣國庫集中支付制度實施現狀

兩當縣國庫集中支付改革推行較晚但發展迅速，無論是政策的改革與探索方面還是從業務辦理筆數與金額方面都得到迅猛的發展。業務覆蓋單位也從最初試點的11個單位發展為2013年成功上線的144個單位，截止2015年底已完成全縣189個預算單位的全部改革，初步實現國庫集中支付全覆蓋。

從業務筆數來看，從2013年19筆發展到2014年522筆增長了26.47倍，2015年增長為3766筆，比2014年又增加了6.21倍，業務筆數增長迅速。從清算資金量來看，2013年集中支付清算資金1164.01萬元，2014年集中支付清算資金3938.56萬元，比2013年增加了2.38倍，2015年集中清算了29638.01萬元，增加了2.38倍，集中清算資金量增大。從占全年總支出金額比重來看，占比從1.89%增長為6.3%，在2015年末，將全縣工資、行政支出、建設類支出等所有支出都納入集中支付系統中，資金量比2014年增加6.53倍，占全年支出總額的44.88%。截止2016年6月末，已清算金額31790.54，占所有支出的80.70%。集中支付業務已成為基層預算單位資金清算的主要渠，國庫集中支付業務在促進縣域經濟發展過程中發揮越來越重要的作用。

二、國庫集中支付制度在基層運行中存在的問題

從兩當縣國庫集中支付運行現狀來看，基層國庫集中支付改革進展順利，運行良好，發展迅速同時也取得了較為顯著的成效。但在運行過程中任然還存在一些困難和問題亟待解決。

（一）“先支付，后清算”的模式導致國庫監督時間滯后，監督對象增加，長期處于被動清算地位

“商業銀行先支付，國庫部門后清算”的集中支付模式，一方面導致國庫監督時間點的滯后，易造成資金清算風險。代理銀行在向各單位先支付資金后再與國庫清算，這樣客觀上造成國庫對預算支出的監督在時點上相分離，間接導致國庫部門的財政資金撥付監督權被代理銀行取代，在代理行劃至國庫部門清算時，國庫部門如果發現支付中有問題，也只能做事后補救，如補救不及時易形成資金風險。另一方面，實行“先支付，后清算”的模式后，若存在財政部門在額度或庫存余額不足的情況下，仍簽發支付指令，國庫無法辦理資金，代理銀行在不知情的情況下墊資，造成財政變相透支問題。

（二）基層國庫集中支付業務硬件設施不健全，清算網絡系統不穩定，隱藏國庫資金清算風險

一是國庫集中支付業務涉及單位及代理銀行硬件設施由自己配置，配置水平參差不齊，在資金清算業務操作和答應清算憑證使易出現差錯。二是由于受網絡系統的開發不成熟或地方網絡信號質量影響，在集中支付業務清算過程中，常出現斷網或無法連接問題，既影響資金的清算效率，又會帶來資金清算風險。三是財政部門國庫集中清算系統、國庫TCBS和TBS系統未實現相互連接，在集中支付業務清算過程中需要通過可移動儲存工具進行相互導入，操作過程復雜，易出現差錯，導致資金風險。

（三）商業銀行代理集中支付業務，只“代”不“理”，為集中支付業務健康發展帶來不利影響

首先，出于商業銀行自身利益考慮，為了增加財政存款，商業銀行爭相開立預算單位公存賬戶，代理集中支付業務，為維系客戶，即使代理銀行在清算過程中即便發現有違規支付情況，也不敢大膽行使代理監督職能，代理支付銀行睜一只眼閉一只眼，只有等到人行國庫部門清算時才能發現。其次，代理銀行國庫集中業務代理人員綜合素質較差，對相關制度掌握較少，在履行代理監督職能是能力有限。最后，由于代理銀行人員配置有限，每個行都未配備專人負責代理國庫集中支付業務，多由某一個柜員兼職，導致清算不及時，對賬工作質量不佳現象。

三、完善國庫集中支付業務在基層健康發展建議

為有效解決國庫集中支付運行中存在的問題，進一步提高國庫資金清算的效率與質量。

（一）積極推進人民銀行直接辦理國庫集中支付業務

目前國庫部門技術手段已經成熟，部分先進地方的人民銀行國庫部門已具備直接辦理國庫集中支付的能力，國庫集中支付業務已實現全部電子化，通過TCBS系統一點接入、一點清算，實現財政資金的“集中管理、分賬核算、統一調度”，將款項直接劃轉收款人賬戶。這樣就實現了人民銀行國庫直接辦理集中支付業務，進一步增強了國庫資金的安全性，大大縮減支付周轉環節，既解決代理銀行墊付資金問題，又強化人民銀行監督職能，更符合國庫集中支付制度改革的宗旨。

（二）加大對國庫集中支付改革的投資，提高清算系統及網絡信號質量，統一配備符合要求的硬件設備

由于國庫集中支付制度改革是一件利國利民的好事，因此，國家應加大對集中支付投資力度，進一步完善改革所需的硬件及技術配置，為國庫集中支付業務健康發展提供基本保障。

（三）加大國庫集中支付改革的宣傳力度，加強預算單位財務人員培訓，提高集中支付業務經辦人員的質量

一方面，進一步加大集中支付改革宣傳力度，擴大業務覆蓋面，提高改革的接受度和熟知度；另一方面，定期或不定期的舉辦集中支付業務培訓班，提高業務經辦人員對集中支付業務的掌握水平，很好的規避國庫資金在清算中的操作風險。

參考文獻

[1]劉斌.國庫集中支付改革進程中存在的問題及建議[J].經會計文苑.2010.5.

[2]王華峰，于鳳琴.國庫集中支付改革中的問題與建議[J].金融時報.2009.8.

作者簡介：趙四奎（1970-），男，漢族，甘肅省成縣人，任職于中國人民銀行兩當縣支行行長，研究方向：金融助推地方經濟發展；胡卉（1987-），女，漢族，甘肅省兩當縣人，助理經濟師，任職于中國人民銀行兩當縣支行，研究方向：國庫改革、國庫資金管理和金融助推地方經濟發展。