國有外貿(mào)進出口公司的財務管理

李玲

摘要：近年來，隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，我國的外貿(mào)企業(yè)也逐漸發(fā)展壯大起來，但因為發(fā)展速度過快，再加上市場的不斷變化，企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)了很多的問題，本文主要就國有外貿(mào)企業(yè)進出口公司的財務管理為著手點，對其中的問題進行深刻剖析，并提出相應的解決方案。

關(guān)鍵詞：國有外貿(mào)企業(yè)；進出口公司；財務管理；問題分析；解決措施

隨著我國改革開放政策的深入，我國外貿(mào)進出口公司的自主權(quán)逐漸加大，其產(chǎn)品開始走出國外，并在國際市場中占有重要比例，我國的外貿(mào)進出口公司也得到了飛速的發(fā)展。但總的來說，外貿(mào)進出口公司在財務管理方面仍然存在著部分問題，不僅財務管理水平整體偏低、缺乏科學性，其在管理內(nèi)容上更忽視了對風險的防范與控制。因此，為了幫助國有外貿(mào)企業(yè)更好的適應市場的需求，企業(yè)需要選擇更為科學、合理的財務管理模式，提升自己的財務管理能力，積極發(fā)揮財務管理在企業(yè)發(fā)展中的積極作用，接下來，本文將主要從構(gòu)建科學的財務管理制度、強化企業(yè)的內(nèi)部控制、重視財務風險的防范這三個方面來提出相關(guān)意見，從而幫助企業(yè)認識自身的財務管理問題，提高自己的財務管理水平，保證財務管理的科學性、有效性。

一、構(gòu)建以資金管理為核心的財務管理制度

就目前來說，企業(yè)在財務管理管理方面還存在著資金結(jié)構(gòu)不合理、潛在虧損增加、費用增支等問題，因此，為了有效的提高資金的利用率，相關(guān)企業(yè)應該構(gòu)建起一套圍繞資金管理為核心的財務管理制度，以制度來規(guī)范人員的行為，保證資金的利用率。具體來說，外貿(mào)進出口企業(yè)可以從以下的三個方面入手：

第一，構(gòu)建科學的財務管理基礎制度，加強財務基礎管理工作。首先，企業(yè)要全面了解原始記錄管理、財務預算、財務分析和價格管理這些基礎的具體要求，然后再根據(jù)這些要求，構(gòu)建相應的認責制度，將權(quán)責明確到各個單位部門，甚至是各個員工身上，同時，建立相應的獎懲措施，對工作表現(xiàn)良好的員工給予適當?shù)奈镔|(zhì)和精神鼓勵，提高員工的工作積極性。

第二，以現(xiàn)有的資金管理為基礎，加強資金的周轉(zhuǎn)、運作以及成本核算。具體來說，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，主要需要企業(yè)促進自身經(jīng)濟效益的提高，某些應收賬款、銀行結(jié)匯以及庫存商品等，企業(yè)應該規(guī)定明確的指標，并明確具體的工作程序、工作時間，從而盡可能的解決資金占用，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。其次，企業(yè)應該要提高對資金使用情況的重視，盡可能地縮短資金的運作周期。例如，企業(yè)在資金的前提籌資工作時，應該首先要自身資本結(jié)構(gòu)的問題有一個全方位的了解，以此為主要基礎，制定出更為科學的資本優(yōu)化結(jié)構(gòu)方案。而企業(yè)在投資某一項項目之前，應該要成立專業(yè)的討論小組，對該次投資的風險進行全面的分析，并成立相應的監(jiān)控系統(tǒng)，保證投資資金的使用率。總而言之，為了進一步加強企業(yè)資金管理的能力，企業(yè)應該對資金的籌集、回收、使用都制定出明確的細則，以此來規(guī)范工作人員的工作行為。

第三，加強外貿(mào)企業(yè)的監(jiān)督與控制，在企業(yè)的發(fā)展過程中，除了財務管理占有重要地位之外，企業(yè)資產(chǎn)的合理使用和安全也起著十分關(guān)鍵的影響。因此，企業(yè)需要針對這一方面，制定具體的規(guī)章制度來加強對資產(chǎn)的管理，保證責任真正落到實處，盡可能的規(guī)避資產(chǎn)風險。同時，外貿(mào)出口公司還可以組織專業(yè)的監(jiān)督小組，強化對會計的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在會計財務方面的問題，避免相關(guān)風險。

二、加強企業(yè)的內(nèi)部控制，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系

就我國外貿(mào)出口公司在內(nèi)部控制方面來說，其普遍存在著內(nèi)部控制管理不到位、信息溝通不到位、風險評估不到位以及法人結(jié)構(gòu)缺乏科學性等多個方面的問題，因此，企業(yè)需要重視自身的內(nèi)部控制管理，努力構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系。

第一，外貿(mào)進出口公司應該努力形成自己的企業(yè)文化，營造良好的工作環(huán)境，而作為企業(yè)的管理層、領導者，應該保持積極學習的心態(tài)，緊跟時代步伐，提高對內(nèi)部控制的重視，并以組織活動、專家講座等多種方式將企業(yè)的內(nèi)部控制意識深入到各個部門、各個員工，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制措施的有效實行。除此以外，企業(yè)在招聘時，除了重視管理者的管理能力、員工的工作能力，還應該重視其管理意識、工作思想以及責任意識，以高薪吸引更多的新型人才，為企業(yè)的發(fā)展注入新鮮的血液。

第二，俗話說，沒有規(guī)矩不成方圓，制度是保證工作順利進行、企業(yè)正常發(fā)展的重要保證，因此，企業(yè)需要構(gòu)建與內(nèi)部會計相關(guān)的控制系統(tǒng)，以該系統(tǒng)為主要基礎，嚴格控制企業(yè)工作人員的會計行為，確保會計資料的有效性、真實性，同時，建立專門的檢查小組，對會計資料進行不定期的抽查檢驗，及時發(fā)現(xiàn)會計資料中的問題，避免造假、舞弊行為。在具體建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的過程中，企業(yè)應該要充分考慮自身的發(fā)展特點，加強內(nèi)部會計控制系統(tǒng)與內(nèi)部控制制度的聯(lián)系，使其不僅可以有效提高會計工作人員的專業(yè)能力，還可以保證企業(yè)管理者擁有較好的綜合素質(zhì)。重視企業(yè)會計人員的職業(yè)素養(yǎng)，重視企業(yè)員工的工作能力，以逐層逐級監(jiān)察考核、各方面相互制衡的方式，來操作會計處理工作，從而保證企業(yè)內(nèi)部會計處理的公正性、科學性。

第三，保證內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性。為了更好的保證會計信息的準確、真實性和資產(chǎn)的安全，企業(yè)需要充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，根據(jù)自身的現(xiàn)狀構(gòu)建獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，建立科學的內(nèi)部審計報告制度，在具體操作的過程中，必要保證內(nèi)部審計人員的素質(zhì)修養(yǎng)、專業(yè)能力，同時還要內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)的獨立性，例如，審計機構(gòu)可以直接向管理層進行報告，降低因為人為而對審計工作造成的干擾。

三、有效控制財務風險

隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，越來越多的外國企業(yè)走入中國市場，再加上匯率變化等因素，我國企業(yè)在市場競爭中將會面臨越來越大的風險。因此，我國企業(yè)需要形成相關(guān)的財務風險意識，及時構(gòu)建風險規(guī)避機制和相關(guān)的控制體系，從而盡可能地降低企業(yè)的財務風險。

（一）加強對外貿(mào)企業(yè)的資產(chǎn)重組工作

資產(chǎn)重組不僅有利于提高企業(yè)對資產(chǎn)的利用率，增強企業(yè)經(jīng)濟實力，還有利于企業(yè)更好的防范規(guī)避外貿(mào)出口公司的財務風險。就目前來說，我國外貿(mào)出口公司普遍還存在著資產(chǎn)浪費嚴重、企業(yè)資產(chǎn)配置缺乏合理性等問題，企業(yè)缺乏合理的財務結(jié)構(gòu)，這些都在一定程度上限制了外貿(mào)出口公司的進一步發(fā)展，降低了企業(yè)的市場競爭力。因此，為了有效的解決這一問題，企業(yè)可以從資產(chǎn)重組這一角度著手，首先，科學分離非生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，然后按照企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)勢方向進行重組，并結(jié)合自身情況，對已經(jīng)形成的資產(chǎn)項目做適當?shù)恼{(diào)整，保證資產(chǎn)利用的科學性、高效性。

（二）提高對會計審計技術(shù)的利用

會計信息是企業(yè)管理層在進行決策時的重要支撐，會計信息的質(zhì)量將會直接影響到?jīng)Q策的科學性，從而影響企業(yè)的整體發(fā)展。因此，企業(yè)應該對會計信息質(zhì)量給予高度重視，并加大對企業(yè)會計信息的管理力度，以企業(yè)的實際情況為主要基礎，選擇一套適當企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部會計控制，充分利用現(xiàn)有的審計技術(shù)，加大對財務風險的防范，盡可能避免舞弊行為的出現(xiàn)，保證內(nèi)部審計的有效性。

（三）構(gòu)建財務風險預警機制

構(gòu)建財務風險預警機制，企業(yè)需要重點關(guān)注財務風險評估、財務風險報告分析、財務風險控制指標等多個方面，在充分了解企業(yè)的發(fā)展、市場現(xiàn)狀的前提下，定期跟蹤企業(yè)財務狀況發(fā)展軌跡，及時發(fā)現(xiàn)并處理企業(yè)在財務管理中的問題，以有效的措施促進財務結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，降低財務風險。除此以外，企業(yè)還需要建立以企業(yè)償債能力為基礎的財務風險評估系統(tǒng)，對企業(yè)的財務風險進行定期的監(jiān)督控制，有效規(guī)避財務風險。

四、結(jié)語

綜上所述，本文主要從完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)、建立科學的財務管理制度以及實行有效的財務風險這三個方面進行了具體的闡述，當然，除了以上三個方面之外，外貿(mào)進出口公司還需要盡可能地與國際接軌，學習外國先進的財務管理經(jīng)驗，有效的解決自身的財務管理問題，從而保證外貿(mào)進出口公司在激烈的市場競爭中可以占有一席之地。

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（作者單位：安徽技術(shù)進出口股份有限公司）