企業(yè)內部控制過程中存在的問題與對策

徐桂麗

摘 要：企業(yè)的內部控制對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要的意義，科學合理的內部控制制度與內部控制方法能夠對企業(yè)發(fā)展過程中的一些不規(guī)范行為進行有效規(guī)避，促進企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。本文對企業(yè)發(fā)展過程中內部控制存在的問題和對策進行分析與探討，旨在提高企業(yè)發(fā)展水平。

關鍵詞：企業(yè)發(fā)展 內部控制 問題 對策

引言

現(xiàn)代意義上的企業(yè)內部控制指的是在長期經營活動過程中，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，逐漸發(fā)展起來的一種自我檢查、自我調整以及自我制約的系統(tǒng)和方式，隨著內部控制在企業(yè)發(fā)展過程中的應用越來越廣泛，內部控制的作用也越來越明顯，目前企業(yè)的內部控制已經成為幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的一大法寶，企業(yè)在發(fā)展過程中都十分重視內部控制，對內部控制制度進行完善，也對內部控制人員的綜合能力水平進行提升，壯大內部控制隊伍，對企業(yè)的內部控制問題進行有效解決。盡管當前企業(yè)對內部控制的重視程度逐漸提高，但是在企業(yè)內部控制過程中依舊還存在一些問題，在企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展過程中還應該要積極加強對內部控制的重視，對內部控制制度進行完善，旨在促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內部控制的定義和意義

內部控制指的是企業(yè)為防范和化解風險，保證企業(yè)實現(xiàn)合法經營、確保企業(yè)資金安全、財務規(guī)范的重要途徑，是企業(yè)在對內外環(huán)境進行充分考慮之后建立起來的一種組織運行機制、運行管理方法。在我國一些較為大型的企業(yè)，一般都有一套較為成熟和完善的內部控制方法和體系，但是對于我國市場經濟環(huán)境中的一些小型企業(yè)而言，受到企業(yè)規(guī)模、市場經濟環(huán)境等多方面限制，其內部控制工作受到的阻礙較多，內部控制制度不完善，對企業(yè)的壯大以及企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展產生嚴重影響。

企業(yè)內部控制對企業(yè)發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）提高企業(yè)的風險應對能力

在企業(yè)發(fā)展過程中，尤其是規(guī)模較小的時期想要實現(xiàn)快速發(fā)展，所承受的市場風險必然會增大，如果企業(yè)對是市場發(fā)展預估不準，則會直接影響企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，加上對內部控制工作的重視程度不高，因此導致企業(yè)的風險應對能力下降，對市場經濟環(huán)境的風險不能及時應對，市場經濟環(huán)境的變化會對企業(yè)帶來較大沖擊。

（二）促進企業(yè)規(guī)范化發(fā)展

內部控制是對企業(yè)經營和經濟行為進行規(guī)范的重要途徑，在企業(yè)發(fā)展過程中，科學的內部控制制度能夠有效地解決企業(yè)發(fā)展過程中的各種問題，尤其是一些不規(guī)范的經濟行為、財務會計行為，從而使得企業(yè)發(fā)展過程中各項業(yè)務的發(fā)展更加規(guī)范，促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)內部控制存在的問題和策略

（一）企業(yè)內部控制存在的問題

1、企業(yè)對內部控制的認知不足。當前很多企業(yè)的發(fā)展理過程中，重視經營活動，重視生產、營銷等，對于企業(yè)發(fā)展過程中的內部控制的重視程度不夠高，有的企業(yè)甚至沒有建立獨立的內部控制部門，讓財務部門擔任內部控制工作，對企業(yè)的發(fā)展產生嚴重影響。

2、內部控制制度不完善。內部控制制度是確保內部控制工作順利推進的重要保障，在當前企業(yè)內部控制發(fā)展過程中還缺乏完善的內部控制制度，沒有統(tǒng)一的規(guī)范制度對內部控制工作進行落實，因此導致企業(yè)的內部控制水平不高，沒有發(fā)揮顯影的作用。

3、缺乏信息化管理。在信息時代，加強企業(yè)內部控制模式的改革，結合各種信息技術對內部控制工作進行創(chuàng)新，是企業(yè)內部控制改革發(fā)展過程中的一個必要途徑。當前很多企業(yè)日常管理還面臨著很多問題，比如管理理念比較落后，管理方式比較陳舊等，對各種信息技術的認知不夠，因此在內部控制過程中沒有積極加強對信息技術的應用，導致企業(yè)內部控制過程中的信息反饋不及時，對各種問題進行處理的效率不高。

（二）企業(yè)內部控制的策略

1、加強對企業(yè)內部控制的重視。當前很多企業(yè)在發(fā)展過程中，領導人員對企業(yè)內部控制的重視程度還不夠高，因此導致企業(yè)發(fā)展過程中的內部控制水平不高。企業(yè)的內部控制能夠幫助企業(yè)的管理者對企業(yè)的發(fā)展情況有更加清晰的認知，也能對企業(yè)做出更明確的規(guī)劃，在新時期，內部控制在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮的作用越來越明顯，企業(yè)管理者應該要積極加強對內部控制的重視，要加強對內部控制內涵與本質的了解，將內部控制工作與企業(yè)的全面發(fā)展工作統(tǒng)一起來，結合企業(yè)發(fā)展目標對內部控制的各項工作進行完善，從而不斷提高企業(yè)內部控制管理水平。

2、對企業(yè)內部控制制度進行完善。在企業(yè)內部控制過程中，建立健全內部控制制度，加強對其發(fā)展過程的監(jiān)督、約束，可以對企業(yè)內部的各種不規(guī)范經營和不規(guī)范管理問題進行解決。在對內部控制制度進行完善的過程中，首先要加強對內部控制部門的建立，使得內部控制能夠與企業(yè)的財務管理、會計管理獨立開來，有助于實現(xiàn)內部控制作用，實現(xiàn)對企業(yè)的規(guī)范化控制和管理。其次，要建立責任制度，對企業(yè)內部控制人員的職責進行確定，使得每個人都能各司其職，在工作崗位上完成相應任務。第三，要強化內部控制的監(jiān)督作用，將內部控制與企業(yè)的各項工作結合起來，要加強內部控制部門與其他各個部門之間的溝通和聯(lián)系，例如加強內部控制部門與財務部門、采購部門的溝通聯(lián)系，及時對企業(yè)的各種涉及資金的活動進行規(guī)范化控制和管理，提高企業(yè)的發(fā)展水平。

3、加強企業(yè)內部控制信息化水平。在信息化時代背景，企業(yè)的內部控制也應該要實現(xiàn)信息化發(fā)展，要對傳統(tǒng)的管理制度進行改革，要結合信息化時代的背景特征，對企業(yè)的內部控制制度進行重新設計，從而使得企業(yè)的內部控制水平得到有效提升。要加強對內部控制信息系統(tǒng)的建立，并且對信息系統(tǒng)的功能進行完善，借助各種信息技術平臺、信息基礎設施實現(xiàn)自動化、智能化管理，對內部控制的各項任務進行落實。

結語

綜上所述，企業(yè)內部控制是企業(yè)發(fā)展過程中的一個重要內容，是對企業(yè)的各項經營活動進行規(guī)范的有效途徑，在企業(yè)發(fā)展過程中應該要積極加強對內部控制的重視。當前企業(yè)內部控制過程中還存在一些問題，未來發(fā)展過程中，一方面要加強對內部控制制度的完善，另一方面要結合信息化技術，對內部控制工作方法進行創(chuàng)新，強化企業(yè)管理人員對內部控制的重視程度，促進內部控制工作的創(chuàng)新發(fā)展。

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