深化內部審計信息化支撐電力企業改革

江蘇電力信息技術有限公司 沈娜娜 馬莉娟

深化內部審計信息化支撐電力企業改革

江蘇電力信息技術有限公司 沈娜娜 馬莉娟

隨著電力體制改革的推進,國家電網公司需要通過信息化手段進一步擴大內部審計的廣度和深度,發揮內部審計在加強內部監督、提高資源利用率,提升企業價值方面的作用.

內部審計;信息化;數據中心;數據驅動的管理

一、前言

新一輪電力體制改革的重點是建設統一開放、競爭有序的電力市場體系,還原電力商品屬性,充分發揮市場在資源配置中的決定性作用.對此,國家電網公司強調,電網企業的內部改革、電力體制改革,就是要通過優化配置社會資源,提高全社會的效率.從長遠看,電力體制改革恰恰是公司發展的難得機遇.內部審計在國有企業在改革中發揮強化監督、加強規范管理、完善內部控制、防范經營風險等作用,為完善監督體系和自我約束機制所必不可少的重要環節,是確保企業良性運行的重要保障.

二、國家電網公司內部審計信息化的現狀分析

2009年以來,國網公司開始部署實施內部審計信息化系統,先后建立了審計門戶系統、審計綜合管理系統、審計作業實施系統等,逐步摒棄傳統人力手工的傳統審計方式.縱觀審計綜合管理系統,主要包括了審計計劃管理、項目作業管理、審計成果管理、審計日常管理、審計資源與績效管理、審計技能與知識管理等模塊,初步實現了從審計項目計劃、審計項目作業管理、審計問題追蹤、審計成果應用分析到項目后評估的全生命周期閉環管理.此外,審計作業實施系統則包括了ERP 業務審計系統和管控業務審計系統,通過授權可以查詢財務、物資、項目、設備、購售電、產權、人資等業務領域具體的功能,涉及發策部、財務部、基建部、運檢部、人資部等業務主管部門.國網公司內部審計信息化系統的逐步構建完善,有效優化了內部審計的方式方法,提升了內部審計的工作效能.然而,隨著國網公司SG186及SG-ERP項目建設,各業務域信息化飛速發展,集約化管理程度不斷加深,新的業務系統投運、原有業務系統更新升級、部分重復性的系統合并、各業務域業務數據持續海量增加,現有的審計信息系統已經不能滿足在線審計、全覆蓋審計和智能審計等管理目標的需要.

一是內部審計系統與業務系統對接有缺失.如ERP系統的人資模塊已經實現國網范圍內集中部署,原來二級部署的ERP人資審計模塊菜單已經無效,需要從集中部署系統中取數,現有的內部審計信息系統僅涵蓋了ERP系統、營銷系統、財務管控系統,未覆蓋PMS、計劃系統等業務專業系統.各業務域信息化工作變化巨大,內部審計系統不同步更新會導致審計基礎數據有缺失.

二是內部審計系統數據處理能力有缺陷.國網公司業務數據海量增長,內部審計系統的性能和分析能力亟待提升.現有的審計系統存在查詢速度過慢、查詢不出結果、數據不一致等問題,導致審計人員工作效率較低.

三是內部審計系統數據關聯分析有困難.審計對象分布于各業務域的信息系統,關聯分析存在困難.現有的審計系統僅能夠完成對單個系統的數據采集和分析工作,缺乏連續、深入的分析.尤其是各系統數據口徑不一致,關聯分析存在困難,審計人員很難從海量的信息中握住重點內容.

四是內部審計系統設計理念與當前工作需要有脫節.現有的審計系統無法支撐新的管理思路,如傳統財務管理逐漸轉換為智能管理無法從組織架構的分析維度轉換到線路、臺區等資產組維度的審計視角,與各業務域轉型后的管理理念不能很好的融合.

三、深化國網公司內部審計信息化應用的實現路徑

基于外部環境不斷發展變化,國網公司內部審計工作也在不斷調整優化.內部審計的工作質量在一定程度上受制于信息化系統水平,因此迫切需要進一步完善審計信息系統,建設出"能用、好用、實用"且適應性更強、靈活度更高的的審計系統,將內部審計的提升公司改革發展和穩定運營的能力和效果落到實處.

(一)及時更新審計信息化系統數據源

基礎數據信息的準確性是內部審計工作高效、精確的前提條件,內部審計工作要保持與實際業務不脫軌必須及時根據業務信息系統調整審計基礎數據獲取方式.審計部需要與科信部、信通公司協同工作,及時獲取信息系統的重大變更信息尤其是業務信息系統的新增、變更以確保與業務部門的信息化改造同步才能確保審計信息的對稱性.如HR集中部署后各單位的人資基礎數據應該從HR國網集中部署系統獲取,項目儲備管理系統上線后項目工程的預算、調整信息從項目儲備管理系統接入.

(二)推動審計信息化資源集約化

現代的內部審計強化"實時反映、實時分析、實時監控",將完整的底層業務數據按照"統一架構、統一標準、統一編碼"原則關聯是從抽樣審計到全覆蓋審計轉型的基礎.加強多部門、跨地域的團結合作,更高效地調配審計資源,利用信息資源的快速流通降低信息不對稱帶來的審計風險,借助大數據處理技術,實現審計過程中的計劃協同、過程管控、資源和成果共享.

1.推動數據中心建設

國家電網公司自2016年以來一直在推動全業務數據中心的建設,目前全業務數據中心已經投入使用并逐步拓寬數據接入范圍.審計系統可以基于全業務數據中心進行分析模型的搭建,全業務數據中心平臺的構建為審計系統的重新建設提供了契機.由于各專業數據實現了集中接入,可以對審計業務中跨系統使用的模型重新進行開發.由此推進數據分析在審計模型中的應用,審計分析范圍也可以得到拓展.跨營銷管理信息系統、用電信息采集系統、線損管理系統、95598客戶服務、生產管理系統等核心系統的數據,都可以為業務全生命周期審計的模型開發提供數據基礎.

目前國網公司全業務數據中心尚未完全覆蓋全部業務域,正在逐步拓寬數據接入范圍.推動公司數據倉庫建設,覆蓋所有業務域系統產生的所有數據,拓展大數據技術運用,加強對公司各業務系統數據的綜合比對和關聯分析,歸集數據、深入分析、查找疑點、綜合提煉,提高審計的精準度.

2.整合串聯跨業務域數據

簡單的毫無關聯的數據集中無法進行業務全生命周期串聯審計,需要基于"統一架構、統一標準、統一編碼"原則建立各業務域相同信息不同名稱的關聯關系,打通各業務域之間的數據信息壁壘,實現數據高效共享,促進風險全面關聯識別和全過程管控支撐智能審計.

3.提高數據查詢效率

一方面從硬件和軟件方面提升全業務數據中心及審計系統數據庫的數據提取和檢索速度,采用性能更高的列式存儲數據庫和新的技術手段進行數據層的性能提升;另一方面從審計實務中使用頻繁的業務切入,形成跨系統的業務數據模型,給審計人員提供自定義建模、數據篩選的自定義報表功能,替代傳統的按功能客制化開發,縮短新報表的投運周期,提高審計工作的效率.

(三)數據驅動管理深入挖掘數據

數據驅動的管理目的在于從大量的數據中提煉出更有意義和價值的信息.在內部審計中跳出業務流程的框架,基于數據進行分析和加工,從而定位問題、分析問題,通過數據鉆取定位到業務流程,從而合理有效的降低風險.通過對數據的深入挖掘、糅合、分析,使得內部審計在公司治理、風險管理、戰略管理等領域提升內部審計增值服務水平成為可能.

1.定義數據分析模型

基于數據中心的海量底層數據定義數據分析模型,用戶可以在前臺操作中根據底表設計和編輯公式,完成比較基礎的數學運算,同時可以在查詢出的結果上進行過濾、篩選和匯總,而不是每個報表都自定義開發.如資源-能力-價值模型(RCV模型),國網公司可以分析人力資源、物資資源、設備資源、固定資產資源、場地資源、資金資源以及這些資源的全生命周期,分析輸電能力、變電能力、配電能力,分析按各層次資產組投入、產出、投入產出比等.從而分析資源獲取效率、資源配置效率、能力創收效率.

2.數據鉆取

通過數據分析模型定位問題癥結所在,建立審計系統與各業務系統的鉆取穿透查詢功能,復用業務系統中已有的功能避免重復建設和資源浪費.如ERP系統財務模塊已經存在會計憑證查詢、科目匯總表、現金銀行日記賬、往來匯總表、項目明細賬查詢;預算平臺已經有預算值查詢、綜合預算查詢;ERP系統項目模塊的項目匯總查詢、項目綜合查詢、立項后取消項目未發生施工費查詢、項目重復立項查詢等;ERP系統物資模塊已經存在庫存過賬查詢、物料清單查詢、采購訂單查詢、供應商清單查詢、收貨綜合分析、發貨綜合分析等等.通過建立審計系統與各業務系統的URL連接和權限授權,可以穿透到業務系統中進行明細數據查詢和追溯,提高工作效率和正確性.

(四)培養儲備信息化審計隊伍

隨著大數據、云計算、物聯網、移動應用、AI等新技術的不斷發展和深入應用,各業務域的信息系統也在不斷優化完善,審計平臺的建設也要跟上技術和業務發展的速度,對審計人員的綜合素質提出了更高要求.創建審計監測隊伍和審計專家分析隊伍,培養出既精通審計業務,又掌握計算機技術、具有信息化思維的審計人才是深化內部審計信息化應用發展的保障.

四、結語

為應對電力體制改革以及不斷涌現的新情況、新變化,內部審計信息化建設工作要緊扣國網公司"十三五"發展規劃,把思想和行動統一到公司的改革和戰略部署上來,在服務公司改革和發展、保障公司利益和安全兩個方面下功夫,推動公司"做優、做大、做強".

在內部審計信息化建設工作中,我們要進一步解放思想、銳意創新,把創新作為破解難題的有力武器,實現審計理念思路、體制機制、方式方法的與時俱進,力爭在審計資源集約化、審計手段信息化、審計工作標準化等方面取得新的更大突破.充分發揮內部審計工作服務大局的能動性,加強審計監督力度,保障公司決策、法規制度的有效執行,加強對審計成果的分析歸納加強審計監督力度,保障公司決策、法規制度的有效執行,提升公司內部精益管理.

[1]國家電網.審計〔2016〕12 號 國網審計部關于加強審計信息系統深化應用工作的指導意見.

[2]王紋,毛彥.數據驅動的管理[M].清華大學出版社,2016.

[3]國網黑龍江省電力有限公司.電網企業內部審計信息化應用創新與實踐[J].中國內部審計,2017(5).