如何做好EPC總承包項目政府財政審查配合工作

周波

摘 要：：本文闡述了做好EPC總承包項目政府財政審查配合的重要性，簡要介紹財政審查原則、流程，對比分析了EPC總承包項目與設計施工分離實施項目財審工作的區別，重點總結佛山、昆明兩個項目財政審查中出現的問題，有針對性的提出一些意見和建議，希望對后續項目做好財審配合工作有所幫助。

關鍵詞：EPC項目；財政審查；財審配合

0 引言

由于設計采購施工總承包（EPC）建設模式可有效緩解業主單位項目管理人員緊張、類似項目管理經驗匱乏、工期緊、投資控制難等一系列困難，近年來，這種建設模式逐漸被地方政府所認同，并在大型綜合性項目被廣泛采納。地方政府投資的工程建設項目必須進行地方財政審查（簡稱“財審”），為控制項目投資，業主一般采用財審后的項目概（預）算進行一定的降造后總價包干。因此，對EPC總承包單位而言，財審結果不合理可能導致項目因資金不足而推進困難。鑒于財審結果受地方政策、設計文件質量、定額的選用和理解差異等多種因素影響，故EPC總承包單位、業主做好財審配合工作對于財審結果的合理性尤為重要。

本文結合我集團公司佛山及昆明兩個項目財審過程，簡要介紹審查原則、流程，總結審查中出現的常見問題，有針對性的提出一些意見和建議。希望對后續項目做好財審配合工作有所幫助。

1 財審的概念、原則及審查流程

1.1 財審概念

財審即財政投資評審，是財政部門對財政性資金投資項目的工程概（預）算和竣工結算進行評估與審查，以加強財政支出管理、提高財政資金有效性。

1.2 財審原則

財審原則為“客觀、公正、廉潔和高效”。堅持客觀原則，依法評審，以國家規范、規定和計算標準為依據，做好調查研究，實事求是；辦事公平，一視同仁，允許有不同的意見，通過擺事實講道理來達到協商統一。

1.3 財審過程

審查過程大體可分為三步，詳見圖1。每個過程EPC總承包單位均可與審查單位進行溝通，對有異議的問題進行解釋或提供證明文件。

2 EPC總承包項目與設計施工分離實施項目財審工作的區別

EPC總承包項目與設計施工分離實施項目相比，通常存在工期緊，設計施工交叉多、協調工作量大等特點，故其與設計施工分離的建設項目的財審工作存在較大區別。

2.1 介入時機及審查內容不同

設計施工分離實施項目財審工作是在項目施工圖設計完成后，審核施工圖預算；而大部分EPC總承包項目財審工作是在初步設計文件完成后，審核初步設計概算，審查介入時間提前。

2.2 審查難度不同

設計施工分離實施項目財審工作在項目施工圖完成后， 而大部分EPC總承包項目財審工作是在初步設計完成后，初步設計文件與施工圖設計文件相比，勘察設計深度及施工組織設計詳細程度差距較大，故此EPC總承包項目財審工作難度相對較大。

2.3 審查周期相對較短

EPC總承包項目通常采用財審后的初步設計概算作為合同總價包干使用，EPC總承包單位分包招標、驗工計價均與財審結果密切相關，財審時間的長短對項目進度影響較大。

而EPC總承包項目普遍工期較緊，因此留給財審單位審查時間相對較短。

3 財審過程中常見問題

受定額理解差異、地方政策及規定差異、設計習慣差異等因素影響，以及各相關單位之間利益訴求不同，往往導致財審結果與EPC總承包單位上報的項目概（預）算存在一定差距。通過對佛山和昆明兩個項目財審過程中出現問題進行歸納總結，大致歸結為設計相關、定額選用及概算編制二類。

4 做好財審配合工作的建議

針對EPC總承包項目工期緊、專業接口多、過程界面復雜、財審介入時間提前等特點，結合佛山項目和昆明項目配合財審的經驗教訓，就如何做好財審配合工作提出以下建議。

4.1 加強EPC總承包合同評審及合同交底工作

在依法合規的前提下，EPC總承包合同是EPC總承包項目財審以及項目建設管理的主要依據，而EPC總承包合同較傳統施工合同增加了對設計文件質量、提交時間的具體要求及相應的處罰措施。為了增強設計人員對項目情況的理解，提升概預算文件的合理性，EPC總承包單位應要求主要設計人員參加合同評審，并加強對全體設計人員進行合同交底。

4.2 設計相關建議

4.2.1 設計應以EPC總承包合同為綱

EPC總承包項目為設計、采購、施工總承包，沒有與業主單位簽訂單獨的設計合同，因此，EPC總承包項目設計應以EPC總承包合同為綱。設計人員應加強合同學習，熟悉并研究合同條款，領會合同精神，明確合同中約定的設計范圍，行使合同賦予的權利，工程經濟專業更要分清哪些費用是合同涵蓋的，哪些費用是可調的，力爭費用組成不漏項。

4.2.2 充分發揮設計龍頭作用

根據出統計資料表明，設計費約占工程投資的1%，但設計對工程投資的影響度超75%；在設計階段節約投資的可能性為88%，而施工開始后節約投資費用的可行性為12%，從而說明控制項目投資的關鍵在設計階段。因此，由設計單位牽頭EPC總承包項目，在流程設計上突出設計的主導作用，強化深化設計、設計優化的理念，充分發揮設計龍頭作用和優勢。

4.2.3 加強設計過程的風險管理

為強化設計文件的合理性和概預算文件的準確性，建議在設計前各專業分別對本專業存在的風險源進行識別、分析、應對和監控，匯總形成項目設計安全質量風險分析專題報告。由于EPC總承包項目往往工期異常緊張，設計周期短，應有效的對預期風險進行了預測，在設計過程中，對識別出的各種影響投資的設計風險可采取合理的包容性設計，降低設計風險。

4.2.4 理清設計界面、投資界面、施工界面

以佛山項目為例，項目與鐵路站房深度交叉，合建分建、水平分劈、豎向分劈、按構件分劈做了多種方案，界面十分復雜。設計工作開展前，各專業設計人員必須清楚本專業設計范圍。項目設計負責人要清楚整個項目的設計范圍，及時發現各專業都沒有涵蓋的或有重復的設計范圍，通過審查各專業圖紙，重點審查一致性、統一性和完整性，從而總體協調把控，降低設計產生的各種“差、錯、漏、碰”。設計總體負責人與各專業設計人員在設計過程中的關系詳見圖2。

4.2.5 設計輸入條件、外部接口均需提前落實

以地質勘察為例，勘察報告深度不夠，對項目圍護結構、基礎及地下隧道的工程量影響較大，因此需提前明確。

對于人防、消防、外電引入等外部接口需在財審前落實，對應的人防辦、消防局、供電局等均屬于強勢單位，如相關方案審查不能通過，將造成項目整體方案的變化。

4.2.6 設計要深化、深化、再深化

設計深度越深，設計漏項的可能性就越小，設計文件的質量就越高，就能解決因設計人員預測、預估、憑經驗可能引起的一切問題。因此各階段在條件允許的情況下盡量深化設計。

4.2.7 加強精細化設計，提高設計質量

由于財審的原則是“有圖才有量”，在確保圖面清晰的前提下，盡量通過圖紙表達設計意圖；圖紙右側盡量附主要工程數量和設計說明，降低設計漏項，同時便于財審核查。

4.2.8 加強專業之間業務學習，提升設計人員綜合素質

工程經濟專業熟悉各類工程施工工藝、施工方案和施工組織，各工程專業了解和熟悉概預算、合同預算編制基礎知識和一般規定，全體設計人員熟悉總包合同及地方財審法律法規及各項制度。

4.3 概算編制建議

4.3.1 收集、熟悉當地規定，學習并理解財審政策。

財審政策具有區域性，不同的地方有不同的要求，只有在熟悉項目所在地地方規定及常規做法后，才能確定概算編制的正確辦法，選擇出合理的定額體系，確定定額的優先關系，制訂出補充定額的編制原則，從而可以較好的解決定額相關問題。必要時可委托當地的概預算咨詢機構在審查前對設計文件進行咨詢，從而提高設計文件質量。

4.3.2 做好施工組織設計，工程措施要具體方案。

施工組織設計與措施費強相關，在確保安全質量的前提下，發揮EPC總承包單位的設計優勢及類似項目的管理經驗，通過引進新設備、新工藝，優化設計方案和施工組織設計、科學的組織管理等方法降低工程造價，縮短建設周期，力爭實現雙贏。值得注意的是為便于財審人員認可及核對措施費費用，建議對主要的工程措施要形成具體方案，措施費要有嚴謹的計算過程。

4.3.3 對設計人員加強宣貫，使其正確認識財審配合工作

通過對設計人員進行財審目的、流程、原則的宣貫，要讓設計人員知道什么是財審、其流程如何、各流程審查重點是什么、如何更好的配合財審工作等。只有這樣，設計人員才能在財審過程中與業主及財政局委托的咨詢或審價單位更好的溝通，更全面的反應設計意圖，從而提高財審工作質量和效率。

4.4 財審配合過程中的注意事項

4.4.1 記錄要完整

財審過程中應注意記錄要完整、邏輯要嚴密，要及時形成會議紀要和備忘文件，做到有據可查。

5.4.2 有禮有節，相互尊重

在與財審人員溝通交流時應做到有禮有節，相互尊重。