加強財務審計工作 服務水利科研發展

雷淑萍

（山東省水利廳，山東 濟南 250014）

加強財務審計工作 服務水利科研發展

雷淑萍

（山東省水利廳，山東 濟南 250014）

闡述了山東省水科院財務審計管理工作取得的成效，分析了新時期對財務管理工作提出的新要求，提出了積極推進財務審計工作的建議對策。

山東省；財務管理；審計；科研院所

近年來，山東省水科院財務審計圍繞全院中心工作，立足當前，著眼長遠，建立健全財務審計管理制度體系，加強財務監督管理，為全院發展提供了有力的支撐和保障。

1 財務審計管理工作的主要做法

1.1 夯實基礎，扎實做好會計基礎工作

為了確保會計工作的有序開展，按照《中華人民共和國會計法》《會計基礎工程規范》等法律法規要求，嚴格執行會計從業人員持證上崗制度；合理設置工作崗位，科學繪制財政專項資金使用流程和財政預算資金支付流程，做到了崗位與職責均落實到個人；制訂完善財務處理程序規范流程，從原始憑證的合理合法性審核到資金的管理支付、記賬憑證的審核，會計電算化管理等方面進一步規范流程，并對財務人員定期進行培訓考核。

1.2 分類管理，切實加強各類資金使用管理

圍繞建立“科學、規范、務實、精細”的工作機制，修訂完善了各項工作業務流程，加強對財政資金指標管理、財政專戶管理、會計核算、政府采購管理等方面各個業務環節的銜接處理，切實加強財政資金管理；對院內各業務所室取得的各項創收收入，分類進行成本核算，在保障業務發展需要的同時，開源節流，努力降低單位運行成本，切實提高資金使用效益。

1.3 建章立制，建立健全財務管理制度體系

先后制定、修訂了《財務管理規定》《會計崗位職責》《固定資產管理規定》等多項財務管理制度，推動財務管理工作逐步走向科學化、規范化、精細化，尤其是中央八項規定出臺以后，結合最新要求，對現有的規章制度進行全面清理，進一步規范內部管理各項制度。

1.4 及時清查，加強固定資產管理和使用

在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物資產清查制度。通過建立健全制度，會計人員對各項財務、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等，并定期或不定期進行財產物資清查。

1.5 按期歸檔，積極做好會計檔案管理工作

根據《會計檔案管理辦法》的規定，建立健全會計檔案的立卷、歸檔、調閱、保存和銷毀等管理制度，管好、用好會計檔案；按年度形成分類法，編制會計檔案案卷目錄表，統一分類排序歸檔；做好安全防范和保密工作，確保會計檔案安全和規范使用。

1.6 堅持自查，定期開展內部審計工作

以“依法審計、客觀公正”的指導方針，定期對中層領導干部進行任期經濟責任審計，重點圍繞財務制度的執行情況、合同的結算兌現情況、債權債務的清理化解情況、資產的保值增值情況等方面進行審計，實行財務收支的真實合法審計與效益審計并重，審計與專項審計調查并重，努力提高審計的規范程度，提高審計工作效率。

2 新時期對財務管理工作的新要求

2.1 改革和創新科研項目的資金使用和管理

國家深化科技體制改革加快創新發展的戰略部署,為科研單位改革和創新科研項目資金使用和管理方式提供了機遇和挑戰。2016年12月，省委辦公廳、省政府辦公廳印發了《關于完善財政科研項目資金管理政策的實施意見》，以調動科研人員積極性和創造性為出發點和落腳點的科技管理和運行機制，賦予科研院所更大的自主權，為改革和創新科研項目資金管理方式提供了前所未有的機遇，同時，也對科研單位內部管理提出了更高的要求。一方面，科研單位要按照科研活動規律和財政預算要求完善管理制度，優化管理流程，改進管理方式，適應科研活動實際需要；另一方面，科研單位要強化自我約束和自我規范，加強預算審核把關，規范財務收支行為，完善內部風險防控機制，保障資金使用效益。

2.2 法人治理結構建設對財務管理體系的新要求

2016年10月，省政府制定出臺了《山東省科研院所法人治理結構建設實施方案》，明確提出省屬25家科研院所2016年年底全面建立健全法人治理結構。法人自主權主要是“四落實、兩擴大、一改進”，包括落實編制人事管理自主權、收入分配自主權、科研經費管理自主權、科技成果轉化收益處置和使用權；擴大科研儀器設備采購自主權、基本建設項目管理自主權；改進科研人員出國及兼職管理。每一項內容都很明確，含金量非常高，落實好這些政策措施將極大激發科研院所和科研人員的創新活力和動力。在管理部門進一步簡政放權、放管結合、優化服務、加強事中事后監管的同時，對科研單位內部管理提出了更高要求，要建立健全相關內部管理制度，確保各項制度權責明確、操作性強，從而保障科研單位規范有序自主管理、自我發展。

3 積極推進財務審計工作再上新臺階

在國家深化科技體制改革加快創新發展的戰略部署下，在推進科研院所法人治理結構建設改革的進程中，科研單位的發展面臨著前所未有的機遇。財務審計管理工作將繼續圍繞省水科院中心工作，創新工作思路，改進工作方法，為水利科研事業可持續發展發揮保障性、推動性作用：

3.1 強化預算管理，建立科學的預算管理體系

切實加強預算管理，牢固樹立“先有預算后有支出”的觀念，將全院收支全部納入預算統一管理，杜絕“無預算”支出；精細化預算管理，細化預算編制，統籌考慮院內科研項目、水利專項資金、技術創收收入等多種收入和支出，努力做到應編盡編，編細、編詳、編實部門預算，切實為科研單位加快發展提供保障和支撐。

3.2 突出制度創新，完善財政科研項目資金管理制度

用足用好財政科研項目資金管理政策，按照科研活動規律和財政預算要求完善管理制度，優化管理流程，改進管理方式，適應科研活動實際需要，盡快出臺《山東省水科院財政科研項目資金管理辦法》，落實預算調劑管理權限、間接費用統籌使用管理權限、勞務費分配管理權限、自主規范管理橫向經費管理權限等政策，結合科研單位實際情況，進一步修訂完善差旅費、會議費、咨詢費等管理辦法，把國家深入實施創新發展戰略部署、完善財政科研項目資金管理的政策落實到單位的具體制度當中，充分激發科研人員的創新活力，加快形成充滿活力的科技管理和運行機制。3.3 加強審核把關，建立完備的財務監督管理系統

為加強財務收支審核，建立起經辦人經手、部門負責人、財務負責人、分管領導審核等層次的審核制度。通過加強財務審核把關，規范財務收支行為，嚴格按相關規定加強經費支出審核，做到支出內容有依據、相關票據合法合規，支出手續及審批程序完備方可報銷，對未經批準以及超范圍、超標準開支的費用,一律不予報銷，切實提高資金使用效益。

3.4 加強風險防控，建立健全內部控制管理體系

完善內部風險防控機制，針對易發生問題和誘發腐敗的崗位進行分析、查找，做好重點監控，確保風險防范工作系統化和科學化管理。按照建立權責明晰的法人治理結構體系的要求，建立健全相關內部管理制度，確保各項制度權責明確、流程清晰、操作性強、務實管用，進一步修訂完善合同管理、采購管理等內部管理制度，推動內部控制體系建設，強化內部監督管理，促進水利科研事業健康有序發展。

（責任編輯 趙其芬）

F239.4

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1009-6159（2017）-10-0017-02

雷淑萍（1974—），女，副院長，高級會計師