如何加強社保基金監管制度建設和機制創新

黃文靜

如何加強社保基金監管制度建設和機制創新

黃文靜

如何進一步完善社保基金監管制度，切實防范和化解基金管理風險是社會保險經辦機構及監管部門亟待解決的問題。筆者根據近兩年成都市新都區社保基金的使用管理和運行情況，結合當地社保基金監管工作的開展進行了思考和分析。

一、新都區當前社保基金監管中存在的主要問題

社保擴面征繳上未形成合力。目前，社保經辦機構依法對繳費單位進行征繳、監督稽查、欠費追繳及依法作出強制征繳決定等工作。財政部門僅對已征繳到賬的社保基金實施財政專戶監督管理，對社會保險費征繳和實際支付情況的監督管理并不到位。審計部門基本只對社保經辦機構的基金財務管理方面實施審計監督。社保擴面工作實際仍是勞動保障部門一家唱戲，未真正實現應保盡保，應收盡收。

基金監管上，財政、社保部門未形成雙向制約機制。將社保基金納入財政專戶，對防范社保經辦機構擠占挪用社保基金起到了一定作用，但也使原來只發生于社保經辦機構環節的擠占挪用現象，還可能出現在財政部門環節，產生了新的控制漏洞。其一，各項社會保險基金都集中在財政部門專戶管理，加之地方財政資金緊張，為財政部門挪用基金提供了一定的操作空間。其二，財政部門對社保基金實行監管并不到位。監督力量都放在對存入財政專戶社保基金的直接管理上，對社保經辦機構的社保基金征收、支付環節卻疏于監管，也無力監管。

社保經辦機構內部業務和財務管理等基礎工作還存在薄弱環節。主要表現在專業人才匱乏。隨著社會保險事業的發展，參保人數成倍增加，由于受編制限制，社保經辦機構和監督管理部門專業性強的人員十分缺乏，影響了社保工作的健康發展。

二、加強社保基金監管的幾點思考

加強社保基金預決算的管理。要認真準確地編制社會保險基金預算計劃。財政、人社部門要加強社保基金收支預算的監督檢查，定期對社保經辦機構檢查預算的執行情況，并對預算執行結果進行考核。同時，財政、人社部門要密切配合，加強對社保基金決算的審核工作，完善聯合上報社會保險基金決算的工作機制。

加大對社保擴面、征繳、清欠的工作力度。要從實際出發，主動向政府報告，建立健全擴面征繳工作的長效機制。要積極爭取審計部門在審計社保時向繳費單位延伸審計，督促單位參保繳費。要加大社保宣傳力度，加強勞動保障監察和行政執法力度。

人社、財政和審計部門形成合力，強化社保基金收支管理。一要將社保基金納入社保基金財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用。二要規范社保基金的支出管理，嚴禁擠占挪用，各險種基金之間不得相互調劑使用。三要規范憑證管理。社保基金征繳部門、財政部門要按規定填制和取得原始憑證，及時、準確傳遞憑證及有關資料，定期對賬，嚴禁人為調整收入、支出和結余。

加強社保基金行政監督和社會監督。建立社保基金信息披露管理制度，保障社會公眾獲取社保基金信息的權利并對其運行情況進行監督。通過媒體向社會公布社保基金年度報告，將社保經辦機構基本情況、征收支付、基金結余及保值增值情況等涉及參保職工切身利益、社會公眾普遍關心的重要事項披露出來，接受全社會監督。

三、社保基金監督管理的主要問題

目前，全國各地社會監管辦法立法基本停留在部門規章層次，跟不上社保經辦機構的發展。基金監督工作環節增多，鏈條加長，社保基金監管部門在橫向對有關部門、縱向對地方政府時，監督和被監督的主體往往不明確，無處罰權，約束效力差，嚴重影響基金監督管理工作。

四、加強社保基金監督管理的建議

一是創新探索“2+4”社保基金監督檢查工作機制（“2”指社保基金監管的2種方式：現場監督、非現場監督；“4”指社保基金的4種監管措施：順查法、逆查法、問詢法、取證法）。

二是繼續貫徹執行《成都市新都區人力資源和社會保障局社會保險基金監管暫行制度》《成都市新都區人力資源和社會保障局社保基金（資金）監督管理抽查制度(試 行)》。兩項制度分別對社保經辦業務環節進行全面梳理，確定業務運行風險點和關鍵環節、關鍵部門、關鍵崗位，明確內控責任和監督檢查標準及防控措施，并著重加強對財務、信息和重要業務事項審批人員的管理、考核和監控。

三是繼續加大監督檢查工作力度。建立聯合監督檢查工作機制，全面開展對各項社保基金收支管理情況的專項監督檢查。

四是完善新都區社保經辦機構內部控制相關辦法，協助省廳、市局推進社保基金運行模式和內控監管體系標準化建設。實現對經辦行為和社保基金運行狀況的動態全過程網絡監控。

五是建立社保基金社會監督委員會，充分發揮社會監督員的作用，實現對社保基金的社會監督。

（作者單位：成都市新都區人力資源和社會保障局）