防止國有資產流失 規范設備處置管理

張 艷，蔣 潔

（中國運載火箭技術研究院，北京 100076）

0 引言

為進一步加強企事業單位國有資產管理，規范企事業單位國有資產處置行為，維護國有資產的安全和完整，保障國家所有者權益，防止國有資產流失，應嚴格加強、規范對設備處置的申報、鑒定、審核、審批、處理等各個環節的管控。報廢是指按有關規定或經有關部門、專家鑒定，對已不能繼續使用的資產，進行產權注銷的資產處置行為。處理是指對完成報廢審批手續的設備處置的過程實施有效監督管理，優化配置，防止國有資產流失。

1 設備報廢的審批權限

根據財政部、科工局及集團公司對資產處置，特別是對軍工關鍵設備處置的管理要求，規定非軍工關鍵設備單臺套100萬元（含）以上和軍工關鍵設備設施報廢，均要上報集團公司審批，其中軍工關鍵設備設施報廢要上報科工局備案，中央級事業單位一次性處置單位價值或批量價值在800萬元（含）以上設備，經主管部門審核后報財政部審批。而院級審批的權限為單臺套70萬元（含）以上、100萬元以下的非軍工關鍵設備，企事業單位（研究院下屬的廠所）審批的權限為單臺套70萬元以下非軍工關鍵設備。

2 設備報廢的原則

要做好設備報廢工作，首先要做到準確判斷這些設備是否符合報廢條件，也就是說是否應該報廢，這是做好報廢工作的前提。其次界定其是否屬于報廢，前提是企事業單位擬申報報廢的國有資產權屬必須清晰，權屬關系不明確或者存在權屬糾紛的資產，需待權屬界定明確后再予以申報。達到以下標準條件之一的設備，企事業單位方可履行報廢申請。

（1）結構老化、技術陳舊、精度低、效率低，耗能高、性能低下、喪失功能，并且不能改裝使用又無修復價值的。

（2）預計發生維修費用超過現有凈值的，或經多次修理，累計維修費用（維修中易耗品更換費用除外）超過原值50%的。

（3）存在嚴重安全隱患，不符合國家相關安全技術規范要求，無法通過改造達標或無改造價值的。

（4）生產工藝或排放等不符合國家相關環境保護要求，無法通過改造達標或無改造價值的。

（5）存在失泄密隱患，不符合國家有關保密規定，無法通過改造達標或無改造價值的。

（6）經國家主管部門審批，因能力布局調整或廠房改建不能遷移必須拆毀的。

（7）因產品換型、工藝變更、生產線升級必須淘汰，且不能另作他用的。

（8）因事故或其他災害，嚴重損毀不能改裝修復的。

（9）國家規定明令淘汰的。

（10）其他符合國家相關報廢、報損條件的。

3 設備報廢的操作流程

設備報廢由使用單位發起，使用單位根據生產和工作需要，提出報廢申請，按設備報廢審批權限逐級上報審批。任何一級都需經過申報、鑒定、審核、審批等主要環節。報廢申請的文件資料，應包括提交審批或備案的請示報告，設備報廢或備案申請表，支撐材料清單等5方面內容。

3.1 提交審批或備案的請示報告

請示報告主要包括：設備購置時的資金來源，設備賬面原值及現有凈值，購置年代，設備廠家，設備主要用途，承擔的主要任務，報廢的原因，報廢后是否有新設備替代，新設備投入使用情況及具備的能力，能力是否完全替代或優于原能力等。

3.2 設備報廢或備案申請表

申請表內容主要包括：設備名稱、設備實物編號、軍工關鍵設備編號、出廠編號、型號規格、國別廠家、資金來源、批復文件名稱及文號、原值、凈值、購建時間、轉固時間、性能及使用情況、報廢原因等，同時要做出不影響科研生產任務的措施說明的承諾。本表要由企事業單位主管領導簽字并加蓋單位公章。

3.3 支撐材料清單

指的是能夠證明符合報廢的第三方佐證材料，大多由廠家或維修商出具的佐證材料。

（1）因維修后精度達不到工藝要求；屬于落后產品，沒有零備件支持等原因不能再繼續提供后續的維護或維修的證明材料。

（2）累計維修費用（維修中易耗品更換費用除外）超過原值50%的。

（3）廠家或維修商報價預計發生維修費用超過現有設備凈值的。

（4）其他相關說明。

3.4 專家鑒定意見

（1）對設備基本信息進行復核。查詢批復文件、財務賬、實物賬等相關資料，現場核對設備銘牌，核準其他基本信息。

（2）設備報廢確認條件的符合性檢查。對擬報廢設備進行科學的現場實物鑒定是管理和合理處理報廢設備的基礎。可在設備報廢專家鑒定庫中抽取與報廢設備類別相符的鑒定人員，配備原則是1/3管理人員，2/3專業技術人員組成鑒定組。鑒定組在現場檢查設備狀態，查閱維修保養記錄、精度檢測報告、維修報價單等資料；交通運輸設備查驗是否具有資質部門開具的車輛解體證明和車輛注銷證明等。

（3）是否對科研生產任務造成影響。進行設備報廢的前提條件是不影響后續科研生產，如果產生影響，必須有相應解決措施。

（4）鑒定組意見及專家簽字。通過查驗資料和現場實物鑒定，鑒定組出具鑒定結論并簽字確認。

3.5 上級批復

按照審批權限，經上級單位批復后方可啟動后續拆除和處理程序。

4 設備處理

處理是指完成報廢審批手續的設備。處理環節包括對資產價值鑒定、變賣、處置資金回收管理、處置過程監督管控、不相容崗位和職責實行分離控制等環節的嚴格管控。

4.1 技術鑒定及處置估價組

為使報廢設備公正、公開的處置，企事業單位需成立資產技術鑒定及處置估價小組。由設備資產主管部門、財務、監察等相關部門聯合組成，由企事業單位主管領導任組長，主要負責對待處理的設備進行處置方案評審，預估回收殘值，定出回收底價。

4.2 處置原則

（1）根據設備的實際狀況和市場行情對待處理設備進行估價，對于單臺估價超過1萬元或同批多臺總估價超過10萬元的設備應采取競價的銷售方式，由資產技術鑒定及處置估價小組成員現場監督竟賣，原則上不能少于3家，應堅持“公開競價”，出價最高者中標的實施原則。涉及重大的固定資產出售時，應聘請專業機構對固定資產的價值進行評估，出具評估報告，合理確定價格。采取競價拍賣方式處置設備資產時，按國家有關法律法規規定執行。

（2）交通運輸設備報廢處理按國家相關管理規定執行，通過資質部門完成車輛解體和注銷。

（3）處置壓力容器、電梯、吊車等特種設備，由設備主管部門負責組織相關部門進行處理，原則上委托具有相應資質部門對其進行解體、毀損。特種設備報廢后不得轉售其他單位使用。

（4）專業設備處理應遵守保密原則，必要時會同保密部門共同進行，其硬件處理要進行拆解、毀損、溶解，隨機資料及相關信息的處理要符合有關保密規定，達到非密化要求。帶有存儲介質的設備在處置之前必須將存儲介質摘除，摘除的存儲介質全部交保密部門進行消磁或物理性破壞處理，并履行交接手續。

（5）紀檢監察部門既要對招（競）標程序的符合性實施監督，又要對招（競）標過程的真實性、合法性、合規性、效益性和經濟性實施監督。

4.3 資金回收

企事業單位設備主管部門和財務部門根據批復的設備報廢文件、處置記錄和殘值回收收據完成賬務處理，以及設備處置回收的資金（殘值）等統一上交本單位財務部門。同時做到實物處置、回收資金等不相容崗位的分離控制。

4.4 核銷檔案

處理完畢的設備，其相關檔案由檔案部門進行核銷。至此設備報廢處置工作完成。

5 結束語

通過設備報廢和處置管理遇到的各種問題和多年積累的經驗，研究院早在20世紀90年代就提出對擬報廢設備進行現場實物鑒定。事實證明，收效顯著，不僅豐富了報廢資料中缺乏的內容，而且親臨現場近觀設備日常保養、使用狀況，也使用人員介紹的第一手資料更具鑒定價值。鑒定環節得到了上級部門的肯定，并在集團公司內部推廣應用至今。報廢后預估處置底價、競價處置和不相容崗位分離控制，也是處理前的重要環節。只有在每一環節中嚴格管控，按章辦事，才能不斷提升設備處置管理水平，防止國有資產流失。