完善項目全過程管控 強化項目儲備審核

敖金俐

摘 要：近年來，北碚公司始終將項目管理作為財務管理的重要方面，以項目“儲備、編制、執行、考核”為主線，著力構建項目全鏈條閉環管控機制。2016年北碚公司持續深化健全項目管理體制，應用“統一項目管理平臺”開展項目儲備工作，以項目可研經濟性與財務合規性審查為抓手，著力提升項目安排的科學化規范化水平，量入為出合理確定項目儲備規模，全面開展經濟性與財務合規性評審。同時，全面應用公司級項目管理平臺，切實發揮項目儲備管理合力。即“深刻理解公司級項目管理平臺功能定位”。“全面應用統一平臺開展2017年項目儲備管理”。三是強化協同融合，按期保質完成項目儲備工作。從而提升了項目預算管控的標準化、規范化、高效化水平。

關鍵詞：項目儲備 過程管控 經濟性與合規性審查

一、實施背景

盡管北碚公司項目預算管理取得了積極成效， 但項目儲備管理仍存在薄弱之處，究其原因：一是思想意識有待增強。個別部門尚未充分認識到儲備項目質量對于企業持續健康發展的重要意義，對項目可研論證工作不夠重視。二是審查機制落實不到位。由于各專業和各級單位項目儲備過程相對割裂，可研論證、評審過程未能全面貫通，管理職責、評審流程及整改結果缺乏有效銜接，項目可研審查質量和效率有待進一步提升。三是信息系統難以支撐。目前公司尚未建立統一的項目管理信息系統，各專業依托自身信息系統對項目實施管理，各類項目操作標準不一、數據多套存儲、信息傳遞不暢、項目提報和流轉信息尚不能全貌記錄和展現，導致管理主體責任不能追蹤溯源，績效評價約束機制無法落地，協同管理合力難以有效發揮。

二、深入扎實開展2016年儲備項目可研經濟性與合規性審查

（一）以項目可研經濟性與財務合規性審查為抓手，著力提升項目安排的科學化規范化水平。

量入為出合理確定項目儲備規模。堅持戰略引領和價值導向，進一步深化應用投資能力管控機制、投資與回報掛鉤機制，統籌處理好電量、投資與效益的關系，北碚公司合理確定2016年各專業項目儲備規模。優先滿足安全生產和配電網建設、售電市場開拓等需要。

全面開展經濟性與財務合規性評審。各專業管理部門從生產經營實際需要出發，組織做好需求梳理和可研論證，從源頭上嚴格把關，確保納入儲備的項目符合投入產出要求，符合國家財經法規和公司財務制度規定，項目論證經得起內外部監督檢查和績效評價，項目投運后對公司經營效益要產生正向拉動作用，不能形成低效無效資產。同時，及時修訂完善可研報告和評審模板，提交的可研方案要保證資料齊全、內容完整，滿足儲備深度和評審需要。財務部門發揮好監督管理和橋梁紐帶作用，會同專業部門做好可研經濟性與財務合規性評審的組織協調，嚴格履行可研批復文件會簽程序，不符合要求的項目不納入儲備和列入預算。

（二）全面應用公司級項目管理平臺，切實發揮項目儲備管理合力。

深刻理解公司級項目管理平臺功能定位。2016年北碚公司運用項目分月預算管控平臺，為加強項目管控提供了一個有效的路徑。對數據庫的靈活應用又可以實現對待發生成本的有效管理和對全成本的動態回顧，以實現科學精準的目標成本測算和控制。

有效的預算線上流程和線下管理的配合，加之強大的數據監控分析手段，預期將在現有基礎上提高預算編制效率60%以上，有效控制預算執偏差在±3%以內。各業務部門可即時了解其最新的項目預算執行情況，并據此采取有效措施；財務部可實現全公司的預算執行分析，合理安排現金流；公司領導通過直觀簡潔的可視化界面，全面、及時、真實的掌握各預算構成和預算偏差控制情況，真正實現預算管理工作的可控和在控。

全面應用統一平臺開展2017年項目儲備管理。各專業部門按照公司統一部署，結合專業管理實際，直接通過統一平臺開展2017年項目儲備管理，所有專項均嚴格履行統一平臺審查流程。所有申報預算的項目均通過統一平臺固化的儲備庫予以選取，方可列入預算，并發布至ERP系統自動創建項目和實施預算控制。

（三）強化協同融合，按期保質完成項目儲備工作。

儲備項目審查主要負責審查儲備項目的資料完整性、財務合規性與可研經濟性三個方面，前兩部分皆有明確規定作為評價標準，而可研經濟性方面由于項目實施內容、地區價格水平等方面的差異難以明確統一標準，特別是對環境整治、供電可靠性提升等無法用經濟數據衡量產出的項目，經濟性標準更難界定，此外專業壁壘的存在也對財務部門制定可研經濟性標準提供了較大障礙。基于此，北碚公司以業財充分溝通為基礎，建立健全業務部門牽頭制定標準，財務部門牽頭驗證確定標準的工作機制。

5-9月份財務部牽頭組織開展2017年儲備項目的財務合規性和可研經濟性審查，動態開展項目儲備，協助業務部門完成聯合審查并固化項目儲備庫。

三、管控成效

1.預算意識不斷增強。實行項目投資預算管理后，通過月度預算、年度預算等管控措施，投資預算管理理念越發清晰，工程投資預算成為有形的、可以駕馭管控的工具，“全面、全員、全過程”工程投資預算管控意識不斷增強。

2.投資效益不斷提升。通過實施電網工程投資預算，對項目合規性、經濟性指標進行了規范，降低了公司投資成本，并使得資金流向更為準確、高效，投資效益顯著提升。

3.預算過程管理不斷規范。實施項目投資預算管控后，從預算源頭加強成本管控，統籌工程成本各項支出，明確費用開支范圍與標準，從過程上實現的實施監控，實時提醒，確保項目順利開展，解決了以往重下達、輕管控的難題。

4.業務財務不斷融合。項目投資預算管理鏈條長，涉及部門多。通過項目預算提升工作，促進業財融合不斷加深，促進項目管理水平不斷提升。