淺談如何加強電力企業工程轉資工作

段玉琴

摘要：電力企業屬于資產密集型企業，工程轉資形成資產占企業總資產的80%以上。目前部分工程項目由于投資額大、建設期長、涉及面廣等原因，項目結算和竣工驗收的滯后情況較為普遍，給固定資產管理帶來弊端。作者通過自身了解的情況，結合工作實際淺談相應的改進設想，以促進公司資產管理健康發展。

關鍵詞：電力企業；工程轉資；改進設想

一、工程轉資工作現狀

（一）工程轉資不及時

在建工程投產后，部分重點項目存在轉資時間滯后的情況。重點項目由于投資額大、建設期長、配套工程多、涉及驗收部門廣等原因，項目結算和竣工驗收存在滯后情況較為普遍，從而造成有實物無資產的情況。

（二）盤點不實、認定標準不統一、建卡環節分離，導致建卡源頭不一致

工程交付使用未嚴格盤點，在工程交付使用前，設備的管理部門是工程建設部門；工程交付生產使用后，設備的管理部門主要是實物資產使用部門和管理部門。目前由于種種原因（項目未正式投產、工程部分投產）未進行盤點或盤點不全面。工程投運后，設備臺賬由站所使用保管人員根據現場實物登記，固定資產卡片由運檢人員依據項目部門提供的設備移交清單建立。且在固定資產認定標準上沒有統一的認識，致使固定資產交付清單的編制存在難度。（例如項目結算書中 端子箱、火災報警系統 、動力配電箱施工單位認定為設備，但現場設備人員認定為附屬設備；竣工決算書中設備是由項目物資結算表中摘錄，但現場建設備人員創建的為明細設備，如封閉絕緣母線竣建移交表中為一條設備記錄，但設備錄入方認定為ABC三相。以上種種原因導致建卡源頭在時間、空間、名稱、口徑上的不一致，給賬、卡、物三相符埋下隱患。

（三）存在打包入資產的情況

工程里程碑節點管理一方面提高了工程管理的有序推進，同時由于在資產投運及預估入賬環節，工程決算資料的缺失，導致業務部門不得不建立大卡片來應對預估入賬，既給后續資產拆分帶來隱患，也導致資產折舊計提的失真。

（四）固定資產價值信息的準確性不高

雖然在正式轉資之前有預轉資，但是由于預轉資僅將投運設備在ERP系統中進行維護轉資，且轉資金額都為估算數，無預轉依據。未投運已安裝設備無法入系統。遇到某個項目預轉資與正式轉資時間間隔過長，則期間發生的費用無法正確和現場實物管理相結合。易造成賬面設備價值的信息與竣工決算書設備價值信息不一致的情況。

二、改進設想

（一）提高轉資及時性，積極與前端業務部門的聯動與溝通加快項目結算

提升項目工程財務管理工作水平，理順管理流程和達到規范化要求。財務部門積極主動與前端業務部門溝通配合，掌握項目竣工時間，及時了解項目進度，收集竣工驗收項目明細資料；參與工程竣工驗收，核實資產狀況，為竣工決算編制和轉增資產做好相關準備工作。不定期于項目部門召開溝通協調會，并將項目轉資率和項目執行率同步納入績效考核，做到事前溝通、事中提醒、事后考核。從而大幅提升項目轉資率。

（二）建卡源頭控制

1.制定工程轉資流程圖

對轉資工作進行節點劃分，制定流程圖，明晰列出各部門在各節點需向下一環節部門提供的資料。

2.明晰各崗位職責

優化竣工決算將管理措施前移到項目主管部門，由項目主管部門對項目資產在建過程中的信息負責，按照“誰變化、誰修改”的原則，及時協調相關人員修改資產（設備）變化信息，確保資產（設備）移交使用時信息資料的準確。同時，項目主管部門還需按照設備管理要求和財務資產卡片分類規則對PS生成的設備清單進行適當調整，實現資產形成從項目抓起的目標。使用保管部門根據項目主管部門提供的設備移交清冊開展核對，若核對不符，則將不符部分標注并返回。項目主管部門根據返回信息進一步修正設備清單。財務部資產會計根據使用保管單位與項目管理部門核對正確的設備卡片建立固定資產卡片，工程項目會計根據修正后的設備清單、施工結算等編制竣工決算。這一信息化流轉，促使資產管理、項目管理以及相關部門的協同性得到提高，改變了過去設備臺賬由基層保管人員根據現場實物登記，竣工決算由項目會計根據設備清冊和領料單編制所造成的同定資產建卡源頭不一致問題。

3.規范業務部門建卡原則

制定統一的單項固定資產標準、規范固定資產交付清單的編制。所有固定資產均應根據固定資產目錄中列示的登記單位、備注說明及建卡原則有關規定建卡，按照一物一卡的原則建立資產卡片。凡涉及到PMS系統的設備，嚴格按照流程操作，自動生成資產卡片。

（三）固定資產價值信息的準確性

縮短預轉資與正式轉資的時間，工程審計后，迅速組織相關部門對工程費用進行清理、結算。工程竣工決算書依據審計報告進行修訂。根據決算書竣建05-1移交使用的財產房屋建筑物、05-2移交使用的財產安裝機械設備兩張表信息，會同基建部、運檢部對本站設備進行全面清理后與預轉資數據進行比對，根據比對結果進行正式轉資。

（四）應用信息化手段全面提升

SAP系統財務資產模塊與設備的信息集成與互聯、SAP系統與輸變電設備管理信息系統PMS互聯互通，給財務領域的工程管理、資產管理帶來極大的信息共享便利，可以在系統中固化三碼對應關系，確保一個設備從實物采購到安裝完成的全過程的監控。將資產管理環節前移到工程管理的全過程中，在源頭實現了資產與設備的一一對應。

三、結束語

本文通過剖析工程投產轉資過程中存在的問題，提出了業務提升的相關意見及建議，將資產管理環節前移到工程管理的全過程中，在源頭實現了資產與設備的一一對應。

參考文獻：

[1]《基本建設財務管理若干規定》. 《會計法》.

（作者單位：咸寧供電公司）