投資估算指標通用性設計與應用研究

王 丹， 李海凌， 陳 歡

(西華大學建設與管理工程學院， 四川成都 610039)

投資估算指標通用性設計與應用研究

王 丹， 李海凌， 陳 歡

(西華大學建設與管理工程學院， 四川成都 610039)

文章分析當下投資估算指標的應用現狀，并通過收集民用建筑與工業建筑歷史指標案例，綜合設計一套通用的投資估算指標，采用案例分析法，對其應用進行模擬，得出投資估算的誤差值，且其誤差是在許可的范圍內。

通用性； 投資估算； 指標

投資估算作為可行性研究的重要組成部分，不僅全面衡量著項目建設所需要投入的資金量及其資金構成，也為分析項目的經濟效益提供了基礎性幫助，它是投資決策的重要參考依據。指標估算法作為投資估算方法之一，雖然存在著時滯性和區域性的缺陷，但在實際工程中，仍被廣泛應用于投資估算的編制。做好項目投資估算，提升項目可行性研究的深度，加強項目的前期掌控，對整個工程項目管理和提高工程建設的水平，保證工程建設的質量和綜合效益都具有深遠的意義。此外，工程項目前期評估及可行性研究的良好把握，對項目后期的實施和管理大有裨益[1]。

1 投資估算指標應用現狀

國外對投資估算指標的研究較早于我國，特別是英國、美國等富有經驗的國家。他們靠的是長期積累工程造價資料，并運用現代技術分析測算，定期發布各類工程造價指數指標，來為待建項目前期投資估算提供估算依據。

我國建設部自1986年以來，各主管部門便領導廣大編制人員對投資估算進行深入研究，旨在順應社會主義市場經濟體制的基礎上，編制各類工程項目投資估算指標，來加強工程造價管理。截止到目前，我國已編制完成了大量各類工程項目的投資估算指標，也在實際運用中發揮了較好的作用[2]。然而，當下我國并沒有形成通用的針對于多類工程項目的投資估算指標范本，計量計價規范僅停留在施工階段，因此，本文通過對常見工程類型所涉及到的投資估算指標進行收集和通用性設計，擬為后續投資估算項目提供一個通用性的指標參考，并采用實際工程案例對該投資估算指標的應用進行對應的演示。

2 投資估算費用構成

從建設單位的角度，對一個待建項目進行投資估算時，主要從以下幾方面考慮:建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用、預備費、建設期貸款利息、固定資產投資方向調節稅[3]。其中，工程建設費用的估算方法主要采用的便是本文的核心內容投資估算指標法。

(1)建筑安裝工程費。主要指建設單位支付給從事建筑安裝工程施工單位的全部產生費用，由人工費、材料費、施工機械使用費、措施費、規費、企業管理費、利潤和稅金組成。

(2)設備及工器具購置費。設備購置費指為建設工程購置或自制的達到固定資產標準的設備、工具、器具的費用，需要計算設備原價或進口設備抵岸價以及相應的運雜費。工器具購置費是指新建項目或擴建項目初步設計規定所必須購置的不夠固定資產標準的設備、儀器、工卡模具、器具、生產家具和備品備件的費用。

(3)工程建設其他費用。該費用包括了除上述費用之外為項目實施產生的一系列輔助措施的費用，包括土地使用費、建設管理費、可行性研究費、研究試驗費、勘察設計費、環境影響評價費、勞動安全衛生評價費、場地準備及臨時設施費、工程保險費、引進技術和進口設備其他費、聯合試運轉費、特殊設備安全監督檢驗費、市政公用設施建設及綠化費、專利及專有技術使用費。

(4)預備費。預備費的存在是考慮到估算的不準確性，需要為總投資保留一定的資金空間，一般包括基本預備費和價差預備費，根據公式求得。

(5)建設期貸款利息。是指建設項目中分年度使用國內貸款或國外貸款部分，在建設期內應歸還的貸款利息，包括各種金融機構貸款、企業集資、建設債券和外匯貸款等利息。

(6)固定資產投資方向調節稅。指國家對在中國境內進行固定資產投資的單位和個人，就其固定資產投資的各種資金征收的一種稅，計稅依據為固定資產投資項目實際完成的投資額，目前已停止征收。

3 投資估算指標通用性設計

3.1 編制通用性的投資估算指標的目的

通用性投資估算指標的建立，目的就是為擬建工程項目提供一套完整、規范的投資估算指標，以便于在項目實施前期做到對項目的整體投資掌控，為決策者提供完備的決策依據。此外，完整規范化的投資估算指標對項目實施后的工程造價全過程管理具有很大的參考價值，可以為建設企業將項目成本控制在規定的范圍內提供指導，降低了后期的投資風險。

不僅如此，隨著信息化管理在我國的日益發展和完善以及工程全壽命周期管理意識的不斷加強，一套通用、標準、全面的投資估算指標對于已建成工程項目的后期評價具有不可替代的價值，它不僅可以從項目運營后的整體情況進行對項目經濟效益的衡量，也可以進行項目的相關信息存儲，為日后類似的工程項目提供借鑒。

3.2 投資估算指標的分類收集與應用方法

為形成一套通用、完整的投資估算指標，首先對日常所涉及到的建筑類型進行分類。我國基本建筑類型主要包括民用建筑(居住建筑、公共建筑)、工業建筑和農用建筑，由于農用建筑涉及較少，現僅對民用建筑及工業建筑進行指標收集，具體分類見圖1。

對于民用建筑，主要從居住建筑及公共建筑兩大類進行投資估算指標的收集，其中投資估算指標收集主要來源于已建成工程項目的指標匯總，包括住宅、公寓、宿舍、辦公樓、學校、商場、航站樓等一系列指標案例。在我國，工業建筑主要以廠房居多，收集主要來源于普通工業廠房和特種工業廠房、科研廠房等一系列已完工程的指標案例。此外指標收集過程中還參照了國家住房和城鄉建設部發布的九本工程計量計價規范，并對所收集的指標進行匯總，將民用建筑指標與工業建筑指標相對比，進行互補，擬形成一套通用于民用建筑與工業建筑的投資估算指標見表1。

在對待建項目采用指標法進行投資估算時，首先應當根據以往建成的項目案例，收集投資估算指標表中的相應參考數據[4]。其次，依據待建項目的相應工程概況與投資估算指標表當中的數據進行擬合，尋求基本一致的參考指標數據，根據已建項目的每平米造價指標對待建項目進行估算，再對個別不同的數據進行特殊分析，得到待建工程的建筑安裝工程費。

4 案例分析

本部分主要選取兩件工程概況類似以及建設時間相近的工程實例，一件作為投資估算指標的數據來源，用來為模擬另一件工程投資估算作參考，并將模擬投資估算結果與工程實際投資進行對比，分析此種估算方式的誤差性。

表1中指標數據來源與所舉案例工程概況相關，現利用表1對所舉案例進行投資估算分析，模擬工程案例具體工程概況如下：

工程類別為商住樓，地點所在四川成都，結構類型為磚混結構，地上6層,無地下室。一層層高3.95 m,2～6層為3 m/層，建筑面積4 465.9 m2，抗震烈度7度。主要采用獨立基礎及磚基礎，墻柱采用空心磚、標準磚、多孔磚相結合模式。鋼筋混凝土工程采用現拌混凝土C15～C30并含三級鋼筋22.56 %。屋面采用瓦屋面形式，內墻裝飾主要采用抹灰、涂料、塊料，外墻裝飾主要為面磚及涂料。

本項工程安裝部分涉及給排水工程、消防工程、強電工程以及弱電工程。給排水工程主要包含給水系統、排水系統，給水管道主要采用PPR給水管DN15～DN40，排水管道主要采用UPVC排水管DN50，UPVC加筋排水管DN100～DN150；消防工程包括消火栓系統；強電部分包含動力系統、照明系統、防雷接地系統。電線采用BV-2.5～10 mm2、NH-BV-2.5 mm2，電力電纜采用YJV22，照明配電箱，動力配電箱，燈具；弱電部分主要考慮弱電預埋。

依據表一數據，估算所舉案例的建筑安裝工程費用：

1 306.58 元/m2×4 465.9 m2=583.505 562 萬元。

該案例實際建筑安裝工程費為：565.932 246 萬元。

對估算結果進行誤差分析，考慮到誤差范圍應在實際工程費用的上下10 %以內[5]，即509.339 021～622.525 471萬元之間。因此，依據于通用的投資估算指標所得出的投資估算結果在可承受的誤差范圍之內。

5 總結

本文主要為工程項目前期投資估算提供一個統一、快速、高效的模型，具體不同的工程類型、工程概況所對應的數據來源還需要官方進行統一的數據收集，并結合其他有關規定，形成可供各企業建設參考的規范，且隨著市場變化，不斷對其進行更新補充[6]。案例所舉僅估算了工程項目的建筑安裝工程費，其他諸如土地費用、設備及工器具購置費、工程建設其他費用、預備費、融資費、固定資產投資方向調節稅等，還需要根據企業自身實際情況進行考量，由于本文篇幅限制，文內所提供的指標數據不夠詳盡，具體可待后續發布。

[1] 汪菲娜,談飛.房屋建筑項目投資估算方法研究[J].項目管理技術,2015(1)：64-68.

[2] 周錫全.工程建設項目投資估算指標編制方法[J].水利水電工程造價,1995(4)：18-21.

[3] 鮑燕.建設項目投資估算編制及調整初探[J].中華建設,2008(9)：90-92.

[4] 王大鵬.可行性研究階段投資估算的編制方法及注意事項[J].建筑經濟,2012(5):26-28.

[5] 鐘昌敏.投資估算編制需要注意的問題探析[J].有色冶金設計與研究,2012(5):49-50.

[6] 蔡雄文.淺談投資估算在工程造價控制中的作用[J].現代經濟信息,2011(12):206-208.

王丹(1994～)，女，管理學學位，碩士研究生，研究方向為工程造價全過程管理；李海凌，女，教授，碩士生導師，管理學博士，全國注冊造價工程師(安裝專業)，全國注冊咨詢工程師(投資)；陳歡(1994～)，女，管理學學位，碩士研究生，研究方向為工程造價全過程管理。

TU723.33

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[定稿日期]2017-03-12