基于財務管理視角的高新技術企業稅收籌劃方向

劉桂芳

摘要：近幾年以來我們國家出現了大量的高新企業，現今高新企業的迅猛發展逐漸成為了我國經濟體系當中主要的構成部分，國家對高新企業給與了高度的重視和相關的扶持政策，關于高新企業在稅收方面應在相關法律法規的范疇之內做出合理的統籌和納稅規劃，為高新技術企業盡可能的減少給國家納稅所產生的經濟負擔，對于高新企業自身的角度來講，應充分依據自身的發展狀況和有利條件并且和國家給予稅收納稅方面的扶持政策相結合，制定出適合自身企業發展的納稅計劃，在符合法律規定的前提下使企業的納稅金額盡量的降低繼而使企業的經濟效益得到提高；此文針對現階段的高新企業當中所制定出的稅收規劃方面的特征進行了總結和討論，與此同時也提出一些淺顯的優化企業稅收籌劃工作的具體策略。

關鍵詞：財務管理；高新企業；稅收；籌劃特點

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-01

在高新企業的財務綜合管理當中稅收籌劃工作也是其中非常主要的構成部分，對企業自身的長久良性發展有著密切的聯系，同時和企業的正常生產運行等多個方面也有著緊密的聯系，企業的稅收籌劃做為一項較為繁雜的系統性工作，這就要求有關人員在具備扎實的稅收理論知識與實踐操作經驗的基礎上還應對高新企業自身的實際生產運行狀況及企業內部具體的資金運行活動充分的熟悉，才能夠制定出合理的適合企業自身的納稅計劃，同時還能夠依據企業自身的具體狀況做出客觀有效的評價。

一、現階段的高新企業當中進行稅收籌劃的特點分析

1.高新企業進行納稅的特征

高新企業是近幾年來才出現的一種企業類型，這種企業重點從事高新技術的研發以及生產和經營；高新企業在進些年來的不斷發展當中逐漸的總結出了以下特征：（1）高新企業通常是具備知識密集和技術密集型的企業實體；（2）企業在生產和運行的當中運營生產活動風險性和資金成本投入巨大的特性；（3）正是因為高新企業具有資金成本投入巨大和規模較大的特性所產生的經濟效益也是非常巨大的，使的資金投入能夠獲得巨大的回報具備極高的增值性特征，國家政府方面對于高新企業的發展也非常重視，對其在稅收方面給予了較多的優惠政策，比如降低對高新企業稅收的稅率和適當的減免一些稅金等等；企業自身只有在生產和市場運行當中取得了一定的經濟效益取得盈利的前提下在能夠真正的享受國家給予稅收方面的優惠政策，所以對企業來獲得越高的盈利額所享受的優惠稅收減免額度也就越高，然而對于部分虧損的企業和盈利而較低的企業來說沒有產生有效的激勵作用；由于國家給予高新企業稅收方面的扶持政策在高新企業剛成立的初始階段難以真正的享受到政策帶來的實惠，在企業成立和發展的初始階段企業將研發技術以產品的形式投入到市場當中獲得一定的經濟效益，然而稅收的額度也隨之增加這就為企業的資金方面帶來了一定的壓力，因此企業自身就應在財務管理工作當中依據自身企業發展經營的特點并且結合政府給予的稅收政策，進行充足的考慮之后再做出適合企業自身特點的稅收籌劃計劃。

2.企業在制定稅收規劃的過程中應遵循的基本原則

在制定企業稅收籌劃的進展當中以及高新企業稅收的特征，要與企業自身的經營狀況和盈利狀況有機的結合，把減少納稅金額為目標在法律法規允許基礎上進行科學合理的規劃和設計，繼而使企業的經濟利益得到提高，但是在規劃稅收籌劃時必須遵循下述幾項基本原則：①確保稅收規劃符合法律法規的規定，只有合法的稅收籌劃才能夠對企業的長遠發展起到良性的促進作用也是最根本的必要條件，同時避免企業偷稅漏稅現象的發生；因此企業在制定多個納稅計劃的最基本前提就是依法制定依法執行和落實，從備選的多個納稅計劃當中選用最合理的稅收方案；②企業自身所制定的稅收規劃應具備一定的預測性；由于高新企業作為一個新興的企業類型，在資金投入生產經營方面有著較高的風險性所獲得的經濟效益也極高；因此在企業進行資本收集和項目投資前要對稅收這一因素進行充分的考慮，以此為前提制定出企業自身最適合的稅收籌劃方案；③企業自身所制定的稅收籌劃方案應具備明確的目標，就是使企業盡可能的或和更高的經濟利益；稅收籌劃的目標性主要體現在將企業納稅的時間向后拖延與選用最適合企業自身的納稅計劃等多個方面。

二、在企業財務管理的視野當中提高企業稅收籌劃的具體策略

1.嚴格的貫徹和履行國家與稅收有關的法律法規

高新企業對于企業內部的財務管理工作要對稅收相關的法律法規充分的了解和熟悉，同時嚴格的貫徹和落實稅收有關法律法規的具體內容，遵循法律規章制度進行經濟行為活動；同時稅收籌劃相關工作的展開也應嚴格的遵循法律法規的基本內容來切實的執行，一旦超出了法律規定的界限觸犯了法律出現偷稅漏稅的情況，這對于企業長久的發展有著嚴重的不良影響；國家在企業的稅收問題上頒布了有關的法律，其根本的目的就是使納稅人權益得到有利的保障，在相關法律當中規定納稅人義務的同時也給予了納稅人相應的權利，目的在于使我國的稅收秩序得到合理的平衡和穩定。

2.提高企業稅收籌劃的全面性

企業在制定稅收籌劃方案時要充分的結合企業自身的生產運營狀況和經濟條件等因素進行綜合性的統籌規劃，從總體的角度出發顧全企業長遠發展和大局制定出科學合理的適合企業自身可持續性發展的納稅計劃，進一步的提高企業稅收籌劃的全面性；由于在部分企業制定稅收籌劃方案當中經常會出現和自身經濟運行矛盾的情況，還有和企業自身發展目標互相沖突的現象，出現此類問題的根源就是在制定稅收籌劃時沒有從整體的角度進行周全考慮，所以說企業制定稅收籌劃方案的時候應從企業發展目標和總體的角度進行充分的考慮確保稅收籌劃方案的全面型。

3.對國家給予高新企業的扶持政策要充分的利用起來

國家通過宏觀調控的手段對高新企業做出了較多的扶持和優惠政策，目的在于使國家的總體經濟水平得到更好的發展；現今是市場經濟高新企業可以對對國家給予高新企業的優惠政策充分的進行利用，這當中主要有減免一定的稅金，將稅率降低和固定資產折舊等各種扶持政策；高新企業作為國家重點培養和扶持的產業之一，在未來一定會給出更多更好的優惠政策，因此作為高新企業自身來要結合企業自身的優點和特長對優惠政策加以利用，切實的提高自身經濟效益使企業得到更好的發展。

三、結語

總而言之，國家在企業的稅收問題上頒布了有關的法律，其根本的目的就是使納稅人權益得到有利的保障，在相關法律當中規定納稅人義務的同時也給予了納稅人相應的權利，企業在制定稅收籌劃方案時應具備合法性、預測性以及全面性，繼而切實的提高企業自身經濟效益使企業得到更好的發展。

參考文獻：

[1]李曉飛.高新技術企業所得稅納稅籌劃分析[J].才會研究，2013，05（8）.

[2]李文華.高新技術企業稅收籌劃研究[J].會記學院碩士論文集，2014，06（16）.