對完善商業銀行財務管理運行機制的思考

趙煥軍

摘要：現階段我國市場競爭十分激烈，商業銀行面臨眾多的影響因素，為從根本上滿足社會發展的要求，順應時代發展的需求，那么需要對財務管理加強重視，制定完善的商業銀行財務管理運行機制。鑒于此，筆者根據多年工作經驗，從多個方面展開論述與討論。

關鍵詞：商業銀行；財務管理；運行機制

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-01

商業銀行作為極其重要的金融機構，在近幾年受到全球化的影響，已經發展成為了金融行業中十分重要的內容。尤其在社會的不斷發展下，我國商業銀行通過強化財務管理適應時代要求，然而根據實踐證明，且根據往年我國商業銀行審計情況分析，其中財務管理仍舊存在問題，需要清楚認識到所存在的缺陷與不足，如此才能在激勵的競爭中得到創新發展。

一、中西方商業銀行財務管理運行機制的差異

1.財務管理理念方面

從整體角度分析，西方大多數商業銀未完成既定目標往往會根據實際的發展情況構建以風險管理為主的運營模式，以此實現經濟利益的最大化。且從另外一個角度分析，大多數西方商業銀行財務管理運行機制比較重視對資源的管理，加強對資本的管理與控制，保證成本開支。正是這種比較集中化的資源模式往往在提高經濟效益的同時也開拓了市場渠道。在財務管理機制組織機構方面，西方商業銀行采取了扁平化的財務管理模式，這種模式可以減少管理層次，能夠節約固定成本[1]。然而從我國商業銀行財務管理運行機制分析，其中仍舊存在非常大的局限性，不僅缺乏健全的管理模式，且自愿配置效率比較低，網上銀行業務不全面，難以提高我國商業銀行財務管理運行機制效果。

2.財務管理體系方面

目前西方商業銀行在組織結構上采取兩種管理機制，分別是垂直管理、雙線負責管理，因為銀行的規模不同，所以所采取的管理模式不同，每一個銀行或者分行的財務人員是由當地總負責人集中進行管理，這種直接領導的方式，可以減少徇私舞弊現象的發生。另外，在銀行日常管理中采取的管理模式為雙線負責（主要指銀行不僅要對本機構的財務管理事務進行決策，且還需要向上級領導匯報各項業務活動與財務事項）[2]。我國商業銀行目前仍舊采取傳統的核算管理方式，其中表現為銀行的內部財務管理比較分散，往往會形成多個層次的財務管理主體，且各個分行的財務主管需要向分行行長進行負責，并不需要對相關領導者上報業務，這種模式并沒有形成科學且合理的財務管理體系，長此久往則會嚴重制約我國商業銀行的發展與進步。

二、新形勢我國商業銀行財務管理運行機制的改善對策

1.制定完善的財務運行管理機制

其一在新形勢下我國商業銀行需要從實際發展角度出發，從自身進行改革，提高會計信息披露質量，如此一來不僅可以將商業銀行與投資者之間所存在的各種信息不對稱現象進行改善，并且也在一定程度上能夠降低融資成本，能夠進一步提高商業銀行的投資效率，對推動我國商業銀行發展具有推動性。其二，為進一步避免商業銀行出現貪污犯罪現象，必須制定切實有效的資金業務崗位責任制度，將商業銀行的人員進行分工，避免出現一個人管理全部資金業務的現象，當然還需要不同崗位人員進行監督與管理[3]。其三是需要針對商業銀行的發展制定現金盤活制度，需要對現金賬本以及金額進行核對，從根本上保證資金的準確性。商業銀行還可以構建完善的投資者管理隊伍，提高服務質量管理力度，派遣財務人員定期學習與培訓，提高自身的業務能力與綜合素養。

2.改變傳統、陳舊的管理模式

在新形勢下我國商業銀行需要正確認識到財務管理的重要意義，因時代在發展，社會在進步，如果仍舊采取傳統的管理模式則無法適應社會的發展要求，其中在改變傳統管理模式的同時還需要加強對股東價值最大化理念的認識，因為商業銀行的經濟效益要素主要是由成本、風險、收入三個部分所組成，這三者共同推進了商業銀行的經濟效益，在當前的發展模式下只有采取切實有效的管理模式才能真正實現股東價值的最大化，才能真正實現對未來的規劃與控制，才能真正將當期利益與長期利益之間的關系進行處理，實現統一化。然而值得注意的一點是這種情況并不代表整體利益最大化的實現。

3.制定完善的財務風險監督管理機制

毋庸置疑，我國商業銀行財務風險來源是十分復雜的，這種情況則在一定程度上決定了在商業銀行財務管理運行中全方位財務風險管理的重要意義。其中商業銀行需要從外部環境的變化規律進行分析，還需要根據商業銀行的實際發展情況制定完善的管理機制，以此便可以適應外部市場環境的具體要求，才能真正防范財務風險[4-5]。從另外一個角度分析，全面的財務風險監督機制還需要從全局出發，需要針對變化的不同對財務風險進行研究，將其中所存在的變化與規律進行把握住，制定有效的對策與建議。這種調整與改進的方式，可以在潛移默化中提高商業銀行應對財務風險的能力。當然，從某一個角度分析，銀行商業銀行具有特殊性，其內部資金在運轉中會呈現出不同的規律，所以商業銀行財務活動可以從多個角度出發，包括籌資、投資、資金運營、收益分配等，且資金在財務活動的每一個環節中都會存在風險，因此筆者認為可以制定財務風險控制以及管理體系，對資金流通的整個過程加以探析，對其中所存在的問題進行重視，盡可能的減少財務風險對商業銀行所產生的影響與破壞。

三、結語

近幾年，在我國社會經濟的不斷發展下，我國商業銀行財務管理運行機制已經發展成為了商業銀行最值得思考的問題，在新形勢下商業銀行需要結合自身的工作特點，將財務管理以及內部控制的作用進行發揮，如此才能真正實現我國商業銀行平穩、穩定發展，才能真正滿足經濟效益，推動商業銀行自身的發展與進步。

參考文獻：

[1]中國工商銀行江西省分行課題組，劉福妹. 對完善商業銀行財務管理運行機制的思考[J].金融與經濟，2010，12：87-89.

[2]盧莉瓊.對完善商業銀行財務管理運行機制的思考[J].科技經濟市場，2016，01：83-84.

[3]孟鈺.有關完善商業銀行財務管理運行機制的思考探討[J].中國市場，2014，52：88-89.

[4]徐重賓.商業銀行財務管理運行機制完善研究[J].時代金融，2016，26：82-83.

[5]劉冰.對完善商業銀行財務管理運行機制的思考[J].經營管理者，2016，26：119.