關(guān)于提高財(cái)務(wù)公司資金集中管理幾點(diǎn)看法

山東能源集團(tuán)有限公司 單鵬展

關(guān)于提高財(cái)務(wù)公司資金集中管理幾點(diǎn)看法

山東能源集團(tuán)有限公司 單鵬展

財(cái)務(wù)公司是以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，是當(dāng)前及未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理的最高級(jí)機(jī)構(gòu)形式，在大型企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

SN集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司自2013年底成立以來(lái)根據(jù)集團(tuán)制度及行政指令進(jìn)行了資金集中管理，但由于集團(tuán)層級(jí)較多，并且成員單位地域分布較廣，造成了資金集中度偏低，影響了資金的使用效率和新業(yè)務(wù)的拓展。

一、資金集中主要制約因素及對(duì)資金集中度影響

制約資金集中的主要因素既有銀行監(jiān)管和市場(chǎng)因素，也有歷史原因形成的定期存款、各類(lèi)保證金、專(zhuān)項(xiàng)資金儲(chǔ)備及特殊單位存款等幾方面原因影響。

(一)銀行貸款的受托支付對(duì)資金歸集影響

根據(jù)銀行放貸的監(jiān)管規(guī)定，貸款發(fā)放后需支付到有真實(shí)貿(mào)易背景的指定客戶，對(duì)于金額較大、短時(shí)間無(wú)法支付完畢的資金無(wú)法進(jìn)行歸集。

(二)企業(yè)貸款額度受企業(yè)在銀行存放資金影響

進(jìn)入2015年以來(lái)各家銀行采取穩(wěn)健的信貸貨幣政策，資金面偏緊，企業(yè)融資難度加大，為保證銀行給企業(yè)的貸款額度，各銀行相繼提出在當(dāng)?shù)匦写娣乓欢ń痤~的資金，影響部分資金集中管理。

(三)部分單位在當(dāng)?shù)劂y行的定期存款及影響

部分成員單位在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)占比過(guò)大，其資金存放直接影響當(dāng)?shù)卮尜J比，地方政府出于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展考慮，要求成員單位在當(dāng)?shù)卮娣乓欢ń痤~定期存款，為給權(quán)屬企業(yè)提供較為良好的地方發(fā)展環(huán)境，該部分資金暫時(shí)難以歸集。根據(jù)2015年底各單位數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，部分單位在當(dāng)?shù)氐亩ㄆ诖婵羁傤~占比8.12%，降低資金集中度3.14%。

(四)在銀行辦理融資業(yè)務(wù)的各類(lèi)保證金存款及影響

據(jù)了解，目前成員單位各類(lèi)保證金主要包括承兌、信用證等貿(mào)易融資保證金，以及海外融資業(yè)務(wù)單位的“內(nèi)保外貸”保證金。根據(jù)2015年底各單位數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，在銀行辦理的保證金存款及內(nèi)保外貸保證金存款占比5.09%，降低資金集中度1.56%。

(五)各種性質(zhì)的專(zhuān)項(xiàng)資金儲(chǔ)備及影響

專(zhuān)項(xiàng)資金儲(chǔ)備按性質(zhì)有：安全風(fēng)險(xiǎn)抵押金；國(guó)家要求專(zhuān)戶存儲(chǔ)的補(bǔ)貼資金；礦業(yè)集團(tuán)自己管理的各類(lèi)保險(xiǎn)金；棚戶區(qū)改造資金；破產(chǎn)安置資金。根據(jù)2015年底各單位數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，各種專(zhuān)項(xiàng)資金存款占比為7.18%，其中安全風(fēng)險(xiǎn)保證金為0.51%，各類(lèi)自管保險(xiǎn)金4.71%，棚改及國(guó)補(bǔ)資金1.95%億元，降低資金集中度2.16%。

(六)特殊單位存款及影響

海外公司、香港公司等單位的存款因地域和幣種的問(wèn)題無(wú)法資金集中。其他行業(yè)按相應(yīng)監(jiān)管要求存放銀行的資金，例如房地產(chǎn)業(yè)監(jiān)管戶資金無(wú)法集中。還有部分單位存放齊魯銀行定期存款暫時(shí)無(wú)法歸集。部分控股、參股單位雖納入合并報(bào)表范圍，但受管理體制和參股比例較低以及合資方的要求，未納入資金統(tǒng)一管理，造成部分存量資金無(wú)法集中。其中包括上市公司和擬上市公司等特殊單位。

二、財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)各成員單位資金集中的措施

(一)繼續(xù)實(shí)行并不斷完善“收支兩條線”資金管理模式

逐步擴(kuò)大加入財(cái)務(wù)公司資金系統(tǒng)結(jié)算的成員單位范圍，使未納入系統(tǒng)結(jié)算的單位根據(jù)實(shí)際情況逐步納入。

對(duì)納入系統(tǒng)成員單位備用金戶按預(yù)算實(shí)行限額管理，最大程度減少備用金戶資金沉淀，提高資金使用效率。

(二)加大對(duì)成員單位賬戶管理力度。

對(duì)合作銀行以外的股份制銀行積極拓展銀企直連平臺(tái)，使成員單位銀行賬戶能最大限度納入財(cái)務(wù)公司資金系統(tǒng)監(jiān)管。對(duì)于不能進(jìn)行銀企直連的銀行，成員單位定期報(bào)送相關(guān)銀行賬戶資金存量進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)金額較大資金進(jìn)行及時(shí)歸集。對(duì)于成員單位無(wú)用或不常使用銀行賬戶配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部做好賬戶清理工作。

(三)推動(dòng)集團(tuán)加大資金集中考核力度

在財(cái)務(wù)公司資金集中管理過(guò)程中遇到的問(wèn)題積極與集團(tuán)公司溝通，制訂相應(yīng)的監(jiān)督考核機(jī)制，推動(dòng)成員單位能夠積極嚴(yán)肅的做好資金集中管理相關(guān)工作。

(四)提升金融服務(wù)質(zhì)量，提高成員單位納入財(cái)務(wù)公司結(jié)算積極性

完善財(cái)務(wù)公司資金結(jié)算模式，提高成員單位特別是貿(mào)易單位的結(jié)算效率，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下簡(jiǎn)化審批流程，優(yōu)化資金系統(tǒng)準(zhǔn)確高效使用，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

做好成員單位財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)咨詢工作，幫助成員單位做好資金管理、融資需求等業(yè)務(wù)咨詢工作，最大限度滿足成員單位進(jìn)行資金管理的需要，財(cái)務(wù)公司也可以更好地了解成員單位資金管理現(xiàn)狀。

(五)協(xié)助成員單位與銀行溝通，減少定期存款及降低保證金比例

加強(qiáng)與銀行包括與成員單位開(kāi)戶行的溝通協(xié)調(diào)工作，通過(guò)合規(guī)、合理的方式減少成員單位在部分銀行的定期存款，并通過(guò)集團(tuán)與銀行的戰(zhàn)略合作或綜合授信得到優(yōu)惠額度，降低各類(lèi)融資保證金比例。

(六)加強(qiáng)與地方政府相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取將部分政策性資金存入財(cái)務(wù)公司

對(duì)于部分需開(kāi)立專(zhuān)戶存儲(chǔ)的專(zhuān)項(xiàng)資金，積極與相關(guān)管理部門(mén)溝通是否可以在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立專(zhuān)戶存儲(chǔ)，努力降低系統(tǒng)外不可動(dòng)用資金比例。

(七)研究特殊單位存款的資金集中管理工作

研究探討適合境外單位資金集中管理方式，加強(qiáng)境外資金監(jiān)管，在相關(guān)政策允許的前提下建立適合管理境外和外匯資金的資金管控模式。

三、集團(tuán)公司為推進(jìn)資金集中采取的措施

從成立資金結(jié)算中心到財(cái)務(wù)公司，集團(tuán)公司應(yīng)該高度重視資金集中管理工作，明確要求所有資金無(wú)條件納入到財(cái)務(wù)公司進(jìn)行集中管理，建議采取以下措施：

(一)強(qiáng)化資金預(yù)算管理，細(xì)化資金計(jì)劃

各單位根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定與長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃和短期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相適應(yīng)的資金計(jì)劃和預(yù)算，明確資金的支付方式和時(shí)間。集團(tuán)公司審批確定后各單位嚴(yán)格按上報(bào)預(yù)算進(jìn)行資金支付。使成員單位嚴(yán)格按資金預(yù)算和付款進(jìn)度合理進(jìn)行支付安排，減少資金沉淀。

(二)加強(qiáng)統(tǒng)一融資管理，合理調(diào)配融資需求

集團(tuán)公司對(duì)權(quán)屬企業(yè)融資統(tǒng)一管理，各權(quán)屬企業(yè)融資預(yù)算由能源集團(tuán)統(tǒng)一審批。集團(tuán)公司積極整合融資資源，推進(jìn)各家銀行集團(tuán)授信工作，加大融資談判力度和協(xié)調(diào)力度，拓寬融資渠道，擴(kuò)大直接融資比重，降低融資成本。

(三)加強(qiáng)銀行賬戶管理，減少閑散資金沉淀

進(jìn)一步強(qiáng)化銀行賬戶管理，嚴(yán)格銀行賬戶的開(kāi)立、撤銷(xiāo)審批。對(duì)于非合作銀行賬戶開(kāi)立嚴(yán)格控制，做好資金監(jiān)管工作，及時(shí)撤銷(xiāo)不常使用及可合并使用賬戶。

(四)加強(qiáng)資金集中管理考核與審計(jì)工作

集團(tuán)財(cái)務(wù)部下發(fā)關(guān)于資金管理工作考核管理辦法，在其中明確資金集中管理過(guò)程中各項(xiàng)要求，集團(tuán)審計(jì)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部確定審計(jì)過(guò)程中關(guān)于對(duì)資金集中管理方面審計(jì)的具體內(nèi)容，確保集團(tuán)資金集中管理在制度和執(zhí)行上的嚴(yán)肅性和有效性。

從集團(tuán)整體宏觀資金管理和財(cái)務(wù)公司具體實(shí)施的資金集中管理措施相互協(xié)調(diào)，統(tǒng)一為集團(tuán)發(fā)展目標(biāo)服務(wù)，才能有效提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)發(fā)展。