關(guān)于提高財務公司資金集中管理幾點看法

山東能源集團有限公司 單鵬展

關(guān)于提高財務公司資金集中管理幾點看法

山東能源集團有限公司 單鵬展

財務公司是以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構(gòu)，是當前及未來一段時間內(nèi)企業(yè)集團實行資金集中管理的最高級機構(gòu)形式，在大型企業(yè)集團發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

SN集團財務有限公司自2013年底成立以來根據(jù)集團制度及行政指令進行了資金集中管理，但由于集團層級較多，并且成員單位地域分布較廣，造成了資金集中度偏低，影響了資金的使用效率和新業(yè)務的拓展。

一、資金集中主要制約因素及對資金集中度影響

制約資金集中的主要因素既有銀行監(jiān)管和市場因素，也有歷史原因形成的定期存款、各類保證金、專項資金儲備及特殊單位存款等幾方面原因影響。

(一)銀行貸款的受托支付對資金歸集影響

根據(jù)銀行放貸的監(jiān)管規(guī)定，貸款發(fā)放后需支付到有真實貿(mào)易背景的指定客戶，對于金額較大、短時間無法支付完畢的資金無法進行歸集。

(二)企業(yè)貸款額度受企業(yè)在銀行存放資金影響

進入2015年以來各家銀行采取穩(wěn)健的信貸貨幣政策，資金面偏緊，企業(yè)融資難度加大，為保證銀行給企業(yè)的貸款額度，各銀行相繼提出在當?shù)匦写娣乓欢ń痤~的資金，影響部分資金集中管理。

(三)部分單位在當?shù)劂y行的定期存款及影響

部分成員單位在當?shù)亟?jīng)濟占比過大，其資金存放直接影響當?shù)卮尜J比，地方政府出于當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展考慮，要求成員單位在當?shù)卮娣乓欢ń痤~定期存款，為給權(quán)屬企業(yè)提供較為良好的地方發(fā)展環(huán)境，該部分資金暫時難以歸集。根據(jù)2015年底各單位數(shù)據(jù)統(tǒng)計，部分單位在當?shù)氐亩ㄆ诖婵羁傤~占比8.12%，降低資金集中度3.14%。

(四)在銀行辦理融資業(yè)務的各類保證金存款及影響

據(jù)了解，目前成員單位各類保證金主要包括承兌、信用證等貿(mào)易融資保證金，以及海外融資業(yè)務單位的“內(nèi)保外貸”保證金。根據(jù)2015年底各單位數(shù)據(jù)統(tǒng)計，在銀行辦理的保證金存款及內(nèi)保外貸保證金存款占比5.09%，降低資金集中度1.56%。

(五)各種性質(zhì)的專項資金儲備及影響

專項資金儲備按性質(zhì)有：安全風險抵押金；國家要求專戶存儲的補貼資金；礦業(yè)集團自己管理的各類保險金；棚戶區(qū)改造資金；破產(chǎn)安置資金。根據(jù)2015年底各單位數(shù)據(jù)統(tǒng)計，各種專項資金存款占比為7.18%，其中安全風險保證金為0.51%，各類自管保險金4.71%，棚改及國補資金1.95%億元，降低資金集中度2.16%。

(六)特殊單位存款及影響

海外公司、香港公司等單位的存款因地域和幣種的問題無法資金集中。其他行業(yè)按相應監(jiān)管要求存放銀行的資金，例如房地產(chǎn)業(yè)監(jiān)管戶資金無法集中。還有部分單位存放齊魯銀行定期存款暫時無法歸集。部分控股、參股單位雖納入合并報表范圍，但受管理體制和參股比例較低以及合資方的要求，未納入資金統(tǒng)一管理，造成部分存量資金無法集中。其中包括上市公司和擬上市公司等特殊單位。

二、財務公司加強各成員單位資金集中的措施

(一)繼續(xù)實行并不斷完善“收支兩條線”資金管理模式

逐步擴大加入財務公司資金系統(tǒng)結(jié)算的成員單位范圍，使未納入系統(tǒng)結(jié)算的單位根據(jù)實際情況逐步納入。

對納入系統(tǒng)成員單位備用金戶按預算實行限額管理，最大程度減少備用金戶資金沉淀，提高資金使用效率。

(二)加大對成員單位賬戶管理力度。

對合作銀行以外的股份制銀行積極拓展銀企直連平臺，使成員單位銀行賬戶能最大限度納入財務公司資金系統(tǒng)監(jiān)管。對于不能進行銀企直連的銀行，成員單位定期報送相關(guān)銀行賬戶資金存量進行監(jiān)管，對金額較大資金進行及時歸集。對于成員單位無用或不常使用銀行賬戶配合集團財務部做好賬戶清理工作。

(三)推動集團加大資金集中考核力度

在財務公司資金集中管理過程中遇到的問題積極與集團公司溝通，制訂相應的監(jiān)督考核機制，推動成員單位能夠積極嚴肅的做好資金集中管理相關(guān)工作。

(四)提升金融服務質(zhì)量，提高成員單位納入財務公司結(jié)算積極性

完善財務公司資金結(jié)算模式，提高成員單位特別是貿(mào)易單位的結(jié)算效率，在風險可控的前提下簡化審批流程，優(yōu)化資金系統(tǒng)準確高效使用，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

做好成員單位財務、經(jīng)濟咨詢工作，幫助成員單位做好資金管理、融資需求等業(yè)務咨詢工作，最大限度滿足成員單位進行資金管理的需要，財務公司也可以更好地了解成員單位資金管理現(xiàn)狀。

(五)協(xié)助成員單位與銀行溝通，減少定期存款及降低保證金比例

加強與銀行包括與成員單位開戶行的溝通協(xié)調(diào)工作，通過合規(guī)、合理的方式減少成員單位在部分銀行的定期存款，并通過集團與銀行的戰(zhàn)略合作或綜合授信得到優(yōu)惠額度，降低各類融資保證金比例。

(六)加強與地方政府相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，爭取將部分政策性資金存入財務公司

對于部分需開立專戶存儲的專項資金，積極與相關(guān)管理部門溝通是否可以在財務公司開立專戶存儲，努力降低系統(tǒng)外不可動用資金比例。

(七)研究特殊單位存款的資金集中管理工作

研究探討適合境外單位資金集中管理方式，加強境外資金監(jiān)管，在相關(guān)政策允許的前提下建立適合管理境外和外匯資金的資金管控模式。

三、集團公司為推進資金集中采取的措施

從成立資金結(jié)算中心到財務公司，集團公司應該高度重視資金集中管理工作，明確要求所有資金無條件納入到財務公司進行集中管理，建議采取以下措施：

(一)強化資金預算管理，細化資金計劃

各單位根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實際經(jīng)營情況制定與長期發(fā)展計劃和短期經(jīng)營計劃相適應的資金計劃和預算，明確資金的支付方式和時間。集團公司審批確定后各單位嚴格按上報預算進行資金支付。使成員單位嚴格按資金預算和付款進度合理進行支付安排，減少資金沉淀。

(二)加強統(tǒng)一融資管理，合理調(diào)配融資需求

集團公司對權(quán)屬企業(yè)融資統(tǒng)一管理，各權(quán)屬企業(yè)融資預算由能源集團統(tǒng)一審批。集團公司積極整合融資資源，推進各家銀行集團授信工作，加大融資談判力度和協(xié)調(diào)力度，拓寬融資渠道，擴大直接融資比重，降低融資成本。

(三)加強銀行賬戶管理，減少閑散資金沉淀

進一步強化銀行賬戶管理，嚴格銀行賬戶的開立、撤銷審批。對于非合作銀行賬戶開立嚴格控制，做好資金監(jiān)管工作，及時撤銷不常使用及可合并使用賬戶。

(四)加強資金集中管理考核與審計工作

集團財務部下發(fā)關(guān)于資金管理工作考核管理辦法，在其中明確資金集中管理過程中各項要求，集團審計部門會同財務部確定審計過程中關(guān)于對資金集中管理方面審計的具體內(nèi)容，確保集團資金集中管理在制度和執(zhí)行上的嚴肅性和有效性。

從集團整體宏觀資金管理和財務公司具體實施的資金集中管理措施相互協(xié)調(diào)，統(tǒng)一為集團發(fā)展目標服務，才能有效提高資金使用效率，促進集團發(fā)展。