加強財務內控稽核及內控評價的方法創新及成效分析

國網浙江省電力公司慶元縣供電公司 胡玲芳

加強財務內控稽核及內控評價的方法創新及成效分析

國網浙江省電力公司慶元縣供電公司 胡玲芳

在電網企業中一項重要的管理內容是財務內控，實現標準化管理的前提是加強財務內控稽核和工作內容評價，從而提升電網企業各部門的整體管理水平，實現電網企業收益最大化。伴隨時代發展，電網企業財務工作必須加快創新步伐，尤其是財務內控管理的創新更加迫在眉睫，適應國家整體發展戰略。本文對加強財務內控稽核和內控評價的方法以及成效進行了分析。

財務內控 稽核和內控評價 方法創新 成效分析

電網企業正常運行以及財務的安全關鍵在于財務內控等相關財務政策的正確實施。所以財務信息的正確性至關重要，要逐步提升財務管理質量和水平，財務內控稽核及內控評在電網企業中得到充分貫徹，并且真正運用到實踐中，積累經驗、改進逐漸完善，進而實現企業效益最大化。

一、財務內控稽核及評價的含義

財務內控稽核及評價指的是：企業內部通過有效的手段實現自身財務系統有序運行，并且企業公司財務會計信息的準確性得到有效保證。企業財務內控稽核和內控評價包括有隨機、專項、全面三種主要的評價方法。

當下各種產業并生，尤其是信息化產業異軍突起，這些產業正常運作的保障就是電力資源。因此，電力資源是制約我國社會穩定和經濟發展的關鍵命脈，人們的工作、生活都離不開電力資源。電力資源一旦枯竭，就會給企業帶來不可估計的損失，人們的生活將發生巨大的改變。

二、財務內控稽核和內控評價面臨的形勢

(一)內部控制體系要朝著全面統一的目標持續完善

當下電網企業的財務管理條塊化現象突出，并未形成業務流程的管理思想，部門之間仍舊存在配合不當等情況。財務內控稽核和內控評價工作開展的細度、廣度、深度存在差異。財務管理監督體系不完善，監督力度不大，缺乏能覆蓋全方位的內控評價標準。流程與制度體系不匹配，存在彼此重復、交叉等嚴重問題，同業務流程之間的關聯不夠緊密，存在缺少制度依據、制度施行遇到阻礙等問題。

(二)內控工作的推動較為緩慢

傳統的財務管理工作對風險內控不夠重視，風險意識薄弱。風險工作的內容就是撰寫報告和總結，而對真正的風險缺乏基本的認知和有效的控制，采取較多的便是進行一些程式化管理工作的改善，缺乏對整個過程的監督和控制，根本無法達到控制目標。更有一些單位缺乏對業務部門和只能部門正確的定位，沒有做到定位準確、分工清楚、不缺位、不越位。

(三)財務監督能力低下

部分內部單位不重視日常的稽核，曾出現過多月無稽核、稽核結果不實、稽核工作只是官樣文章等惡劣情況。也有部分單位未把日常稽核工作與專項檢查結合起來，以至于稽核工作只是一種形式，缺乏持久性、深入性的檢查機制。還有部分單位對財務稽核認識不到位，并且缺乏風險控制意識，稽核工作的重點仍舊以事后為主，真正扮演的角色并未發生變化。

(四)業務監督與財務稽核部協調

近幾年的資料分析，出現問題的部門基本來源于前端業務部門。業務部分的經營活動不規范，經營風險處置不及時。發現問題后，財務部門和業務部門的整改力度匱乏，問題整改意識低下。無法獲得業務部門的具體數據，在線監控工作無從下手，缺乏對稽核成效的有效考核，以至于部分單位只注重形式。

三、財務內控稽核和內控評價的方法創新

(一)強化現場稽核工作

當下我國財務稽核工作的主要形式是財務現場稽核，財務現場稽核工作主要內容是指導業務現場進行財務稽核。定期或者不定期強化財務現場稽核工作，對業務相關設備、人員、材料、工作環境、工作方法進行檢查核對，及時指出有缺陷的作業方式并對其進行改善，進而實現電網企業的自主管理，使得生產和服務質量得到保證。

(二)施行財務在線稽核工作

電網企業財務在線稽核工作開展的前提是建立常規的在線稽核工作機制，企業稽核模塊通過財務管控，按照相關規定從預算管理、貨幣資金、稅務管理、電費收入和固定資金幾方面入手，對所有日常發生的經濟業務進行在線稽核，對人工成本、大額資金支付和低值易耗品銷售等業務實行動態監控。在稽核過程中發現不合理的，積極與相關業務部門溝通，從而確保各項業務準確性和高效性。

為了提高稽核工作質量，應該充分發揮財務稽核的作用，因此根據財務稽核工作的內在需求，應該對企業常規業務進行在線稽核和日常稽核，該部門的稽核人員也要對所在部門常規業務進行線下稽核，制定改善方案。

(三)增加考核手段

電網企業需要進一步完善考核體系和責任機制，推進風險考核常態化和風險管理責任崗位化。第一，加強領導責任，成立風險管理委員會，明確委員會制度和獎懲標準以及企業領導對風險的責任。第二，加強電網企業的崗位職責，把電網企業不同崗位的風險落實到崗位的具體工作人員，從而實現風險責任崗位化。第三，加強考核約束，電網企業只有將對風險的承擔情況放入年度考核范圍內，才能優化考核體系，提升考核的約束力度和稽核工作效率。

四、財務內控稽核和內控評價的成果分析

(一)施行企業財務內控稽核和內控評價過程前預警

在企業自身的財務管理工作中，相關的預警工作是其重中之重，尤其是事前預警工作。在企業系統的運轉過程中，財務部門必須通過一定的控制方式對進行中的相關項目進行風險評估、事前預警，從而減少相關風險的發生。

(二)施行企業財務內控稽核和內控評價過程中控制

在企業自身的財務管理工作中，應將信息技術與財務內控稽核和內控評價有機結合起來，工作中遇到的財務問題應及時的通過計算機反應出來，通過對財務工作的實時監控和及時評價，使信息技術與企業財務工作完美融合。另外，在進行企業財務內控稽核和內控評價時，有關財務部門應利用相關項目進行多次核查，以將財務風險發生的概率降到最低。

(三)施行企業財務內控稽核和內控評價過程后監督

在企業自身的財務管理工作中，有關財務人員應及時組織財務內控稽核和內控評價對企業中業務素質較低的員工進行學習，從而使員工整體對財務內控稽核和內控評價的應用能力得到進一步提升，并在企業中開展相關技術的實例教學。積極推行新型的財務管理制度的同時也要加強企業財務管理的廣度和深度，在財務內控稽核和內控評價的過程中及時發現并解決問題，對發現的問題的地方進行整改，加強整改的監督力度，最大程度財務風險發生的概率，是企業獲得源源不斷強勁推力和可持續發展的關鍵。

五、結束語

綜上所述，電網企業加強財務內控稽核和內控評價方法的創新能大幅的提升現有管理水平，使企業效益得到保證。在創新過程中，保證各環節流程在部門內充分的施行，科學有序安排工作環節，加大監督力度，規范電網企業內部財務管理工作，從而形成優異的企業文化。

[1]趙宏.電網企業財務內控評價管理探索與實踐 [J].廣東科技,2013,05：213-217

[2]袁文華.集團公司財務稽核研究[J].新會計(中旬刊),2014,08：12-14