商業銀行內部控制及風險管控建議研究

煙臺銀行 王慧明

商業銀行內部控制及風險管控建議研究

煙臺銀行 王慧明

對各種風險進行有效地控制是各商業銀行經營管理中的一大戰略問題。自上世紀70年代以來，隨著全球金融環境的不斷復雜化，在金融全球化、自由化為導向的金融市場環境影響下，風險的識別、控制、防范已經成為各商業銀行空前重視的問題。改革開放三十多年來，我國商業銀行一方面借鑒國際先進的銀行風險管控經驗，一方面結合中國的實際和國情，加強對商業銀行風險的管控，風險控制意識和管理水平的到顯著提升。本文將站在內部控制的高度，對商業銀行的風險管控中存在的問題進行探析，并根據商業銀行的具體情況提出有效的解決對策，以期為促進我國金融業與國際金融接軌奠定基礎，為促進我國金融市場改革速度的提升創造條件。

商業銀行 內部控制 風險管控 對策與建議

近年來，隨著我國金融市場的不斷發展與完善，在銀行業中內部控制的重視程度逐漸提升，關于銀行業的內部控制的研究更是空前關注。要想將商業銀行的風險控制在可控的范圍內、預期的范圍內，就必須從自身存在的問題著手，不斷完善內部控制體系的構建，加強制度建設，為促進商業銀行的發展掃清障礙。

一、商業銀行內部控制的不足導致風險頻發發生

(一)商業銀行內部控制環境缺乏完善性

目前我國很多商業銀行在內部控制環境的構建方面還缺乏完善性。如：內部控制缺乏文化氛圍。濃厚的、優良的內部控制文化氛圍是保證商業銀行內部控制有效運行、抑制風險發生的重要基石，很多國內大型商業銀行的中高層管理者已經意識到了內部控制的重要性、風險意識也有所提升。但是，只有認識是不夠的還必須將這些認識徹底從思想上進行轉變，并將這些轉變輔助到各個工作環節和崗位職責中。很多商業銀行的員工還缺乏對內部控制的必要認識，只是將目光集中在業務的開拓與利潤最大化的實現上，導致內部控制流于形式、風險不斷發生。再如：商業銀行內部組織結構的設置缺乏合理性。我國商業銀行已經經過了多次改革，從總體上已經構建了股東大會、董事會、監事會等有高級管理者構成的公司治理結構，并制定了相應的議事規則。但是，我國部分商業銀行的大股東仍是政府部門或者國有企業，在所有權的約束機制方面并未真正、有效落實。

(二)風險評估方面問題明顯

風險管理意識不足時商業銀行的通病?？v觀和回顧我國商業銀行的發展歷程，在風險評估方面很多商業銀行的高層管理者并不重視，很多管理者將關注的重點集中在商業銀行市場份額的拓展、銀行經營業績的提升上，這種認識和做法最大的弊端就是掩蓋了日益惡劣的資產質量、不斷積累的各種潛在風險。如：有的商業銀行的員工將風險管理中的一些要求和關卡視為對自己的一種約束和刁難，不能講風險管理與銀行業務的拓展、市場營銷等進行有機契合，使整個銀行體系中抵御風險的能力不能盡快提升。

(三)商業銀行的控制活動環節存在問題

有的商業銀行在構建內部控制系統時并沒有完全適應銀行經營管理的需要，存在盲目授信的問題，最終導致授信管理工作效率低下問題的發生。還有的商業銀行總分行的運行系統存在一定的無序性、混亂性，如：有的總行對分行的管理長期處于不管不問的狀態，商業銀行的各分支行并不具備獨立法人資格，在開展業務的過程中必須取得總行的授權同意才能執行，這也就導致各分支行的業務風險必須由總行共同承擔，這在無形中增加了總行的責任風險。

(四)監督與管理方面存在問題

為了保證商業銀行內部控制體系的有效性、科學性、完善性、實用性，就必須構建完善的監督管理體制。對銀行內部進行監控應該視為一項常態化工作，并定期進行內部和外部的審查。一旦發現重大缺陷就必須及時向銀行的管理高層、董事會做出匯報，并保證能夠及時采取恰當的措施進行改正。雖然我國商業銀行已經構建了內部監管機制，但是在實際工作中由于受到各種不確定性因素的影響，很多上而言銀行在控制監管發那面的問題十分明顯，如：內部審計部門缺乏權威性、獨立性；內部監控手段滯后；監督檢查缺乏全面性、科學性。

二、加強商業銀行內部控制的完善，有效實現對風險的管控

(一)為商業銀行風險的管控營造良好的內部控制環境

商業銀行可以從組織機構上進行調整與完善，保證內部控制機制的高效運行。如：商業銀行的董事會審計委員應當又單獨的董事會組成，必須是在董事會全體高層管理者、內部審計人員的大力支持下完成工作的。必須將商業銀行中主要的戰略文件，如：年度預算、年度規劃、業績目標等，這些必須同專門的風險標準聯系在一起。商業銀行的高層領導者必須高度關注內部控制體系的構建與實施，將銀行發展的遠景規劃滲透到每一名只愿心中，使他們心中形成一定的內控責任感；對銀行內部的員工進行能力拓展的培訓，深化內部控制審查機制的運行。

(二)提高商業銀行的風險評估與防范能力

這要求商業銀行必須在銀行內部設立專門的、隸屬于董事會的風險管理委員會，委員會的成員主要是由銀行內外部的經濟、金融專家構成。同時，在風險管理委員會的下面可以分設內部控制委員會，并對風險管理委員會直接負責，內部控制委員會的主要職責就是對風險進行控制與防范負責。目前，商業銀行在其經營過程中可能產生的風險由市場風險、信用風險、操作風險等，風險管理委員會必須根據環境的變化及時對風險進行預測，同時還應該實現對風險的量化評估，為合理規避風險的發生提供有價值的數據依據。

(三)加強對商業銀行內部控制的有效管理

首先，商業銀行應不斷完善內部控制約束機制，在技術上可以采取國家工人的審計與會計準則；在體制上，進一步增強監督檢查機構的權威性、獨立性。如：在稽核制度的構件上應建立和完善處罰制度、崗位責任制度、內部控制評價制度等。其次，商業銀行在構建內部控制運行機制的同時可以構筑三道防線：員工崗位設置兩人負責制、在單位各部門崗位之間形成相互制約的工作程序、構建完善的監督反映機制。

(四)構建完善的內外部監督管理體系

在銀行內部必須加強自身風險監管機制的構建的同時還必須理順內外部監管之間的關系。這就要求商業銀行必須盡早發現各種潛在的風險和危機，從事后檢查轉為事前預防和控制，從全面檢查轉變為重點檢查，從業務風險的檢查轉變為內部風險的控制和管理。在外部監督方面中央銀行必須及時對各商業銀行內部控制的構建與執行進行監管，但是切記不能介入到商業銀行的日常風險管理活動中。

總之，商業銀行的風險不可消除，風險的防范是重點，而風險的防范關鍵環節就在于完善的內部控制體系。因此，各商業銀行必須與市場的變化相結合，繼續深化體制的改革，不斷創新來適應市場的變化。唯有如此才能構建內部控制的長效機制，才能真正彰顯出內部控制的生命力。

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