論全面預算管理在財產保險公司的應用

中國人民財產保險股份有限公司安陽市分公司 孫梅

論全面預算管理在財產保險公司的應用

中國人民財產保險股份有限公司安陽市分公司 孫梅

全面預算管理的優勢爭在日益激烈的行業競爭中越來越凸顯，利于促進保險市場趨向規范化，這體現在促進保險公司管理逐步由粗放型向內控集約型轉變。同時，全面預算管理能夠對整個經營管理的成本進行控管，通過預算對各項成本支出進行評估，以保證各項指標不偏離公司發展軌跡，促進保險公司的穩健運營。但當前財產保險公司的全面預算管理存在欠缺之處，本文指出了其中的不足，并提出了應對措施。

全面預算 財產保險 應用方式

全面預算管理最初只是用于計劃、協調公司的財務管理，而經過幾十年的發展后，到了現在已成為貫徹公司經營戰略方式的管理機制，并在公司內部控制中占有重要地位，其兼具的控制、激勵、評價等機制對于提高財務工作效率也具有極其重要的作用。

一、全面預算管理內涵和優勢及意義

(一)內涵

全面預算管理是指利用預算對公司內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動。這說明了財產保險公司的全面預算管理包含了公司運營的預算編制、執行、監控，以及之后的預算信息反饋和考評，這一項對公司財務全面的、全過程的預算管理和資源優化配置體系。

(二)優勢

全面預算管理的優勢首先體現在可以促進公司的資源優化配置與管理，不同部門之間可以共享資源，促進各部門實現和諧共進；其次，有助于管理者及時發現隱藏的發展瓶頸，并研究相關突破瓶頸的方式；其兼具的激勵機制有助于提高管理者的經營效率，因為這調動了管理者為獲得晉升機會而積極工作；最后，在一個項目的經營期末，全面預算管理可以起到評估經營成果業績的作用，預算其成果是否與經營期望值相符，為經營管理提供參考。

(三)意義

實施全面預算管理的意義重大，對于現代公司制度來說，全面預算管理能夠完善這一制度，促使現代公司制度的股東大會、董事會等決策機構的優化完善。對于公司來說，促進其適應市場的需求，提高公司的管理水平，公司愈加趨于產權明晰、權責明確、高效運行的發展狀態，保證保險公司內部控制的有效性和協調性，促進其穩定持續發展。而對于公司的文化制度來說，充分發揮全面預算管理制度中的激勵機制能夠形成凝聚力強、向心力強、創造力強的企業精神和企業價值觀，提升企業形象，建立良好的企業口碑和形象。

二、全面預算管理現狀

(一)預算作用不明確

財務保險公司內部沒有充分認識到預算的重要性，認為其在項目經營過程中發揮的作用達不到預期的效果，即無法在項目之前擬定正確性、前瞻性的計劃，在項目運行中對事態的控制力度不足，在項目完成之后對整個項目的分析能力不足等。造成財務保險形成這樣的看法的原因在于公司對于預算的接受程度不高，預算的審批程序和手續等給公司預算帶來不必要的麻煩，公司存在抵觸情緒。

(二)預算控制力不強

上文有提到全面預算管理對運行中的項目控制力不足的問題，這只是其中一個方面，預算的控制不強還體現在其指標確定缺乏科學性和合理性，未能給整個項目運行提供充分的調查分析和有價值的編制參考。造成這一問題的原因有預算管理本身的復雜性，國家宏觀經濟控制也會影響預算，增加這一復雜性。

(三)預算考核不嚴謹

考核機制是全面預算管理的一部分，考核不嚴謹使得考核機制未能充分發揮激勵員工積極進取、大膽創新的作用；而預算可能存在的不公平，又進一步打擊了員工的自覺性和積極主動性，對預算管理的熱情不高，持避而遠之的態度。

三、加強全面預算管理的措施

(一)轉變觀念

保險公司應當轉變以往認為全面預算管理發揮的作用不大的錯誤觀念，正確認識到全面預算管理對完善公司財務管理、籌資管理、資本管理方面發揮的巨大作用，同時增強每一位員工對全面預算的認識，在思想層面上達成共識，積極參與到公司全面預算的工作當中，使預算真實反映項目整個過程的需求。

(二)建立完善的管理體系

預算管理體系包含經營預算、資本預算、財務預算、籌資預算等，這是一項系統的工作，必須設置專職部門來完成。部門主管應當將項目進行具體任務分配，任命分項負責人，將本部門的人力資源優化利用，協調一致。以財產保險公司的財務預算為例，這是一項比較復雜的預算，財務部一個部門不能完全勝任需要各部門協調完成，因此，其遵循的原則是應分盡分原則，即將任務協調分配到各單位，如業務管理部門以保費收入、保險種類、賠付率等為主，而行政部門則是以資產行政費用、辦公費用為主的。每一單位、每一員工的職責明確清晰利于整個項目結構的高效運作。

(三)編制合理指標體系

針對保險公司在全面預算管理中的預算編制不足問題，保險公司需要編制合理的指標體系和評價體系，來充分的、合理的反映公司的運營狀態。因此，這需要預算管理者設置多個具體的指標，將大的指標具體落實到綜合賠付率、綜合成本率、續保率等具體的指標中，增加指標的可操作性；將具體指標分配之后，預算管理部門還需對指標的執行過程進行監督、評價，并及時掌握市場資源信息，調整相關應對措施，保證任務能夠如期完成。

(四)編制合理的評價體系

預算管理部門在編制評價體系時應根據保險公司某項目發展的總目標以及各級子目標進行編制，以此為基礎設置合理有效的評價體系，并給每一個子項目設置一份評價表，以直觀具體反映本項目的運行情況和效果，同時及時發現項目中存在的一些問題。給予效果好的項目優秀的評價，還能夠激勵部門全體成員繼續積極工作、創新管理觀念和方式，促進企業的發展。

四、結束語

全面預算管理理論在我國保險公司中取得了一定的成效，確立了基本的全面預算體制，但由于該理論與體制還處于不斷發展之中，因此，在實際預算中還是存在諸多不足的地方。本文分析了全面預算管理體系在財產保險公司中的優勢和產生的意義，指出了其中的問題與不足，從完善全面預算管理體系、指標體系、評價體系三個方面提出了完善建議，為促進保險公司的全面預算管理體系發揮更加積極的作用建言獻策。

[1]戴慧.論全面預算管理在財產保險公司的應用[J].經營管理者，2010(24)：83-83

[2]田雨農.財產保險公司預算管理要點概述[J].企業導報，2012(12)：73-73