國有企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理研究

北京外企人力資源服務青島有限公司 王麗華

國有企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理研究

北京外企人力資源服務青島有限公司 王麗華

隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，整個經(jīng)濟已向全球化市場拓展，市場環(huán)境的多元化，給國有企業(yè)帶來了巨大的挑戰(zhàn)以及新的發(fā)展機遇。多元化的市場環(huán)境不僅要求國有企業(yè)加強對內(nèi)部經(jīng)營活動的管理，還必須完善內(nèi)部控制、加強對風險的控制。國外的世通、安然以及法國的興業(yè)銀行，以及中航知名的企業(yè)，都是由于內(nèi)部控制中的風險管理不當，導致破產(chǎn)或者給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。目前內(nèi)部控制與風險管理是國有企業(yè)非常關注的課題。國有企業(yè)關系著我國經(jīng)濟發(fā)展的興衰，是國家安全以及國民經(jīng)濟的控制力量之一。國有企業(yè)健康的發(fā)展可以拉動我國國民經(jīng)濟的發(fā)展，所以國有企業(yè)的內(nèi)部控制尤為重要。本文就國有企業(yè)內(nèi)部控制的重要性、內(nèi)部控制中存在的風險管理的問題以及內(nèi)部控制中的風險管理的有效措施進行簡單的分析。

國有企業(yè) 內(nèi)部控制 風險控制 管理

一、國有企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

(一)國有企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

現(xiàn)代企業(yè)管理控制的重要的標志就是內(nèi)部控制，由于國有企業(yè)自身的特殊性，內(nèi)部控制在國有企業(yè)中尤為重要。風險是企業(yè)潛在的損失，在時間的作用下潛在的損失會轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實的損失，但是風險有時候也會給企業(yè)帶來利益，所以也決定了企業(yè)的經(jīng)營者進行風險管理的必要性。面對風險企業(yè)處于損失和利益之間，所以需要企業(yè)經(jīng)營者充分利用資源從中獲取收益。企業(yè)的內(nèi)部控制主要是為了防患于未然。其實某種意義上講國有企業(yè)發(fā)展過程也是一個風險釋放的過程，因此內(nèi)部控制體系的完善主要以風險管理為前提，從而使得國有企業(yè)適應于多元化的市場環(huán)境。

(二)國有企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的關系

我國國有企業(yè)具有建立風險導向型內(nèi)部控制的基礎，從理論的角度來講，內(nèi)部控制與風險管理也有共同之處，內(nèi)部控制與風險管理的目的一致，都是為了實現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。風險管理是通過對風險的有效識別和應對來實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制的目標。企業(yè)的內(nèi)部控制也就是對企業(yè)各環(huán)節(jié)風險的控制和把握。從政策的角度講，我國06年發(fā)布的《中央企業(yè)全面風險管理指引》中對內(nèi)部控制以及風險管理做出相關界定。其中指出風險管理是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個多方面多層次的體系。內(nèi)部控制體系和職能體系、信息系統(tǒng)以及管理策略一起構成了全面的風險管理體系。

二、國有企業(yè)內(nèi)部控制中存在的風險管理的問題

(一)風控意識薄弱

在政治經(jīng)濟全球一體化過程中，我國與世界的經(jīng)濟聯(lián)系更為密切，更多的國有企業(yè)面臨著走出國門參與到國際市場競爭中，另外更多的外資企業(yè)進入國際市場競爭中。國有企業(yè)面臨的競爭力不斷的增加，不確定因素的增加，企業(yè)面臨的風險更加的復雜化。但是目前，我國國有企業(yè)風險意識仍然薄弱，多數(shù)國有企業(yè)管理者將風險控制的重點還是放在財務風險方面，風險控制以及風險管理的意識較為薄弱。

(二)風控體系待完善

我國國有企業(yè)缺少獨立的風險管理部門，隨著信息技術的迅猛發(fā)展，國有企業(yè)所面臨的不確定因素不斷的增加，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險逐漸增加，企業(yè)設置專門的風險管理部門對企業(yè)面臨的風險進行評估、識別以及應對是必然的趨勢。但是，由于我國國有企業(yè)風險的控制與管理意識薄弱，并沒有設置專門的風險管理部門對風險進行評估、識別以及控制，甚至大多數(shù)的國有企業(yè)沒有一個完善的風險識別以及預警的機制。有的已經(jīng)建立了風險控制機制但是由于不能有效的執(zhí)行，致使形同虛設的風險管理機制。

三、國有企業(yè)內(nèi)部控制中的風險管理的有效措施

(一)完善風險管理理念

一個良好的風險管理理念是國有企業(yè)內(nèi)部控制重要的環(huán)境因素，更是國有企業(yè)風險管理存在的基礎條件，國有企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行中產(chǎn)生的一系列的信念以及態(tài)度就是企業(yè)的風險管理，一定程度上對企業(yè)目標的實現(xiàn)也有所影響，也在一定程度上反映了企業(yè)整體價值觀，風險識別、風險應對、風險評估是國有企業(yè)風險管理理念的體現(xiàn)。所以，只有樹立正確的風險管理理念，才可以在整體上積極應對企業(yè)面臨的風險，使得企業(yè)可以健康的發(fā)展。風險管理理念是企業(yè)對風險的認識的態(tài)度，需要企業(yè)各個崗位的工作人員所認識才可以在整體上對于風險及時的發(fā)現(xiàn)、評估以及應對。要求企業(yè)的所有工作人員對風險管理有正確的認識，利用各種途徑，對員工的風險管理意識進行提醒，使員工明確風險的各種危害，才可以使員工有真正的危機意識和風險意識，促使員工在工作中積極的發(fā)現(xiàn)風險隱患及時上報相關管理部門。

(二)對風控體系的完善

對各種經(jīng)營風險進行及時識別是企業(yè)風險管理的前提條件，企業(yè)的風險識別是企業(yè)風險管理的基礎，也是國有企業(yè)內(nèi)部控制實施的首要工作。通過企業(yè)風險事項識別體系，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標不偏離。對企業(yè)的風險事項細分，企業(yè)可以將風險分為公司層面的和業(yè)務層面的風險。一般公司層面的風險是有內(nèi)部以及外部的風險因素組成（內(nèi)部：經(jīng)營風險、戰(zhàn)略風險、財務風險和組織風險；外部：自然、市場、政治、法律以及技術因素）；業(yè)務方面的風險主要指的是在企業(yè)管理職能及生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的各種風險，企業(yè)面臨的市場環(huán)境的不同，面臨的風險也不同。所以，企業(yè)需要根據(jù)自身的特點，將企業(yè)所面臨的風險盡力識別，并且利用定量和定性相結合的方式來識別企業(yè)的潛在的風險。

(三)完善內(nèi)部監(jiān)督機制

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部一種獨立的客觀的評價監(jiān)督活動，建立內(nèi)部審計制度的目的為了防止錯誤的發(fā)生，保障企業(yè)運作的整體效率，提升企業(yè)的利益。風險型導向的內(nèi)部審計制度利用系統(tǒng)化以及規(guī)范化的方式應對，方便對各部門和各業(yè)務進行循環(huán)評價、識別以及應對為基礎的一項審計活動，重視風險的導向性。通過風險導向的審計模式，提高國有企業(yè)的風險管理水平以及管理能力，給企業(yè)管理者提供更加客觀的風險管理控制措施，及時把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的風險點予以消除，把企業(yè)的風險控制到最低限度。

保障國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的獨立性。企業(yè)內(nèi)部審計工作的獨立性決定企業(yè)內(nèi)部審計工作是否具備權威性的前提條件，國有企業(yè)內(nèi)部審計機構的獨立決定企業(yè)內(nèi)部審計工作的獨立性，更是企業(yè)審計工作人員是否可以保持客觀公正的審計態(tài)度的前提條件。所以，要保障企業(yè)內(nèi)部審計部門的獨立性，保障內(nèi)部審計工作不受任何部門的干預，可以在董事會下設置審計委員會，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模的大小以及風險的大小，設置符合自身條件的審計部門，從而保障內(nèi)部審計工作的獨立性以及權威性。

四、結束語

國企的內(nèi)部控制與風險管理相互促進，兩者相輔相成，對于國企內(nèi)部控制管理的加強可以為風險管理控制創(chuàng)造良好的環(huán)境；對風險管理控制的有效措施，有效的減少資金的損失，一定程度上推動國企的健康的發(fā)展。

[1]苗建琴.國有企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理上的運用[J].中國市場,2016,(03)：138+140

[2]高敏.基于風險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設研究[D].首都經(jīng)濟貿(mào)易大學,2015