關(guān)于完善高校科研經(jīng)費(fèi)管理研究

白雪蕊

摘要：高校中科研是非常重要的一個項(xiàng)目，其涉及的經(jīng)費(fèi)金額更是龐大，因此高校科研經(jīng)費(fèi)制度就顯得尤為重要。針對以下幾個存在的問題情況：錯誤判斷和認(rèn)識科研經(jīng)費(fèi)的性質(zhì)、不科學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理系統(tǒng)、缺乏計(jì)算科研課題間接費(fèi)用、科研人員智力價值認(rèn)定缺失、缺少科研經(jīng)費(fèi)效益評價指標(biāo)、對科研資金的監(jiān)督管理不足，以下幾個措施可以用來對應(yīng)解決問題：增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用的法治觀念、增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理政策的引導(dǎo)和約束、增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)過程管理、強(qiáng)調(diào)智力付出、進(jìn)行全額成本核算、樹立績效管理觀念、健全檢查監(jiān)督機(jī)制。

關(guān)鍵詞：高校；科研經(jīng)費(fèi)；管理研究

一、我國高校科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

在《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》中可以明顯看出，我國發(fā)展需要一個更高的要求，為了我國能夠成為全球性的世界科技強(qiáng)國，國家將會從最大程度上加強(qiáng)對高校科研項(xiàng)目開發(fā)的投入規(guī)模。高校科研經(jīng)費(fèi)從2005年的242.3億元上升帶2015年的960.7億元，已經(jīng)成為了國家重要的科研主力軍之一。然而我國不僅高校的科技成果轉(zhuǎn)化率不到10%，并且真正實(shí)現(xiàn)有效轉(zhuǎn)化的很少，加上逐漸明顯的科研經(jīng)費(fèi)管理矛盾和問題，違紀(jì)違法行為猖獗，使我國高校科研經(jīng)費(fèi)管理情況越來越不樂觀。在這一現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，筆者依據(jù)自身多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)將高校科研經(jīng)費(fèi)管理的弊端以及優(yōu)化措施提出自身的見解。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的一系列問題

（一）沒有一個全國統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)管理制度

1.對于不同類型的科研項(xiàng)目而言，其相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)管理辦法自然也不一樣，目前高校就缺乏一個全國統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)管理制度。而且各部門之間缺少協(xié)調(diào)交流，制定的內(nèi)容差異較大，執(zhí)行力度不夠。管理制度太多，不統(tǒng)一、核算內(nèi)容不一致，導(dǎo)致科研人員和財(cái)務(wù)人員無法快速適應(yīng)。

2.高校內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的科研經(jīng)費(fèi)機(jī)制。其主要原因有以下幾個方面，首先是高校管理層在對科研管理機(jī)制方面的構(gòu)建不夠重視；其次就是高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度不夠完善：管理范圍還不明確、科研經(jīng)費(fèi)支出浪費(fèi)較大、經(jīng)費(fèi)用用途不進(jìn)行追蹤和科研項(xiàng)目效益性不明，這些問題都造成了科研經(jīng)費(fèi)管理極易出現(xiàn)問題；還有就是高校管理制度落后，很早以前是沒有就間接經(jīng)費(fèi)和科研績效支出做過具體規(guī)定的，也就造成了科研管理制度的不明確；最后就是高校科研管理制度執(zhí)行力不足。

（二）對科研經(jīng)費(fèi)性質(zhì)的錯誤認(rèn)識以及判斷

1.國家采取項(xiàng)目責(zé)任制產(chǎn)生的問題。高校科研經(jīng)費(fèi)從上面下?lián)艿轿缓螅咝？蒲泄芾聿块T就將資金直接向科研方面項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人撥付，同時報(bào)賬人則需要持卡才能夠去進(jìn)行報(bào)賬，并且其并不能超支。因此項(xiàng)目復(fù)雜人通常認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)的使用僅是限于科研項(xiàng)目中，同時學(xué)校科研、審計(jì)財(cái)務(wù)等部門并沒有權(quán)利干涉，致使科研經(jīng)費(fèi)的支出范圍已經(jīng)超出了高校的監(jiān)管范圍。

2.對高校內(nèi)部系統(tǒng)的錯誤認(rèn)識。首先是高校管理層的業(yè)績思想所造成的，高校部分領(lǐng)導(dǎo)人員以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人其比較重視本高校的科研數(shù)量，因?yàn)槠潢P(guān)系到是否能增加高校的聲譽(yù)，以此作為理由來申請各種各種的科研項(xiàng)目，并沒有充分考慮自身是否有實(shí)力來進(jìn)行科研；其次就是某些科研人員科研經(jīng)費(fèi)的申請以及取得靠的的全是自身的原因，自己只需要完成相關(guān)的任務(wù)其他人無權(quán)干涉，造成科研經(jīng)費(fèi)變成了個人經(jīng)費(fèi)，監(jiān)督也失去了作用；第三是只關(guān)注提取管理費(fèi)情況，因?yàn)樨?cái)務(wù)部門對科研經(jīng)費(fèi)不夠了解，財(cái)務(wù)部門只能驗(yàn)證手續(xù)是否符合規(guī)定，而無法驗(yàn)證科研經(jīng)費(fèi)是否是用在了科研方面，就容易造成經(jīng)費(fèi)支出的不合理性和科研經(jīng)費(fèi)的私有化；第四就是高校科研管理部門人員缺乏管理政策方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，科研人員對政策的不了解，就容易出現(xiàn)違紀(jì)違法行為，不僅個人對其受到處罰的原因不清楚，也對高校的名譽(yù)產(chǎn)生了影響。

（三）沒有一個良好的高校科研經(jīng)費(fèi)管理預(yù)算制度

1.科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度非常不科學(xué)。第一個問題就是經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制過于項(xiàng)目化，而且有關(guān)部門審核的時候只是走個過場，并沒有保持一個嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度。而且，對于項(xiàng)目申報(bào)書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制必須要有關(guān)部門初審后再交由財(cái)務(wù)部門第二次審核并簽字蓋章，接著就需要學(xué)校學(xué)術(shù)委員會評審，最后學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字蓋章之后才能通過。但事實(shí)上大部分高校都是直接簽字蓋章，中間流程都省略了，并沒有審核經(jīng)費(fèi)預(yù)算的科學(xué)性；第二個就是科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不夠規(guī)范。基本上，不管是國家要求，還是對于高校本身，對經(jīng)費(fèi)的預(yù)算并沒有說一定要是什么項(xiàng)目，而且也沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，這就導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的內(nèi)容不全面性；最后一盒就是預(yù)算編制的不真實(shí)性。

2.科研預(yù)算的執(zhí)行力方面不嚴(yán)謹(jǐn)。第一個是經(jīng)費(fèi)支出的持續(xù)性，經(jīng)常就是前慢后緊；第二個是科研經(jīng)費(fèi)支出較為隨意，對于經(jīng)費(fèi)的支出方向把關(guān)不嚴(yán)，經(jīng)常出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷不真實(shí)的情況；第三是預(yù)算與實(shí)際情況相差較大；第四就是審核的不仔細(xì)。報(bào)銷審核時，只需要采購票據(jù)，不需要審批和入庫手續(xù)、不需要清單、不需要詳細(xì)內(nèi)容；最后一個就是資產(chǎn)管理的不全面性。

3.結(jié)賬問題。第一個就是結(jié)賬不及時。很多高校的科研項(xiàng)目結(jié)賬時都沒有按照相關(guān)規(guī)定，甚至?xí)驗(yàn)槟承┰虺霈F(xiàn)拖延結(jié)賬的情況；第二個是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理不嚴(yán)謹(jǐn)。目前沒有明文規(guī)定結(jié)題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的用途，管理非常自由和松散；第三是科研成本不符合實(shí)際。因?yàn)闊o法合理分配和可靠計(jì)量科研成本要素，造成科研課題研究成本不清楚，經(jīng)費(fèi)開支不符合實(shí)際，會計(jì)信息失去真實(shí)性。

三、提升高校科研經(jīng)費(fèi)管理的優(yōu)化措施

（一）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)操作的法制觀念

通過展開科研經(jīng)費(fèi)的法制建設(shè)，采用以案說法的形式來幫助相關(guān)人員提升科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)操作的法制意識，能夠充分讓相關(guān)人員認(rèn)識到違法之后所需要受到的處罰。將科研經(jīng)費(fèi)私人化的一般方法就是通過購買設(shè)備的理由將之作為私人財(cái)產(chǎn)，還有就是通過購買個人保險，聯(lián)系相關(guān)人員進(jìn)行合作分贓。其侵占方式就是通過套取資金、貪污資金、貪占各種科研經(jīng)費(fèi)等等。因此，可以通過相關(guān)案例分析，找到相關(guān)原因，其一方面就是通過預(yù)警教育，防止并且提醒相關(guān)人員來進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)操作；另一方面就是進(jìn)行大量的科研經(jīng)費(fèi)制度構(gòu)建，使其科研經(jīng)費(fèi)使用流程更加規(guī)范。

（二）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理政策的約束以及引導(dǎo)

1.國家相關(guān)部門必須要加強(qiáng)科研相關(guān)法律法規(guī)。高校科研經(jīng)費(fèi)的來源渠道不少，其無法完全掌握以及執(zhí)行人員、科研與財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)管，因此需要各個相關(guān)部門充分聯(lián)合起來，不僅要明確表達(dá)出科研參與人員的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，還要對違法違規(guī)的個人、單位做好懲罰措施，將科研方面的造假行為、科研腐敗等現(xiàn)象一網(wǎng)打盡。

2.高校還需要不斷完善和機(jī)槍科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部控制制度。具體方法如下：1.必須明確科研、財(cái)務(wù)等部門管理人員和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任和義務(wù)，建立一個合理的科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任制度；2.完善科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，明確支出范圍和方向，加強(qiáng)審批過程的嚴(yán)格行，建立有效、全面的經(jīng)費(fèi)管理制度；3.建立統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，做好項(xiàng)目開始前的預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)過程中的資金監(jiān)督，嚴(yán)謹(jǐn)事后的審計(jì)管理。

（三）保持高校科研經(jīng)費(fèi)管理循環(huán)的流暢性

1.科研經(jīng)費(fèi)編制應(yīng)該更加科學(xué)化

為了讓經(jīng)費(fèi)管理制度更加科學(xué)化，第一步就需要制定科學(xué)的支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)。科研經(jīng)費(fèi)的主要支出分為兩部分：直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。對于直接費(fèi)用而言，不但需要確定項(xiàng)目的準(zhǔn)確性，還需要了解項(xiàng)目的金額占比；而間接費(fèi)用則是通過經(jīng)費(fèi)管理制度的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。第二是建立科學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算審核制度。科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算強(qiáng)調(diào)科學(xué)合理，實(shí)事求是，達(dá)到事前控制的目的。

2.嚴(yán)格落實(shí)并認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃

第一步，嚴(yán)格落實(shí)。就是要建立一個科研經(jīng)費(fèi)信息管理機(jī)制。以數(shù)字化校園平臺為踏板，科在研經(jīng)費(fèi)方面通過登錄信息管理系統(tǒng)隨時查詢項(xiàng)目的支出、結(jié)余明細(xì)情況，實(shí)時監(jiān)控情況，避免經(jīng)費(fèi)的無故流失。第二步，認(rèn)真執(zhí)行。嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，在執(zhí)行過程中，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員需要及時的讓項(xiàng)目負(fù)責(zé)人了解各個方面的支出情況，達(dá)到保證經(jīng)費(fèi)的合理使用的目的。

（四）完善檢查監(jiān)督體系，培養(yǎng)績效管理意識

首先是要加強(qiáng)監(jiān)督檢查的建設(shè)。高校應(yīng)該依據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)政策構(gòu)建相應(yīng)的防腐機(jī)制，同時對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行違規(guī)操作的應(yīng)該給予嚴(yán)重的懲戒。其次就是需要高校財(cái)務(wù)應(yīng)該構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)追蹤部門，該部門應(yīng)該針對科研項(xiàng)目以及經(jīng)費(fèi)進(jìn)行全程跟蹤，對科研項(xiàng)目初立、合同簽訂、經(jīng)費(fèi)支出、科研結(jié)束過程都進(jìn)行定期的跟蹤審查。最后就是要對科研資金績效評估進(jìn)行審計(jì)。這需要高校針對自身科研情況構(gòu)建科學(xué)的科研績效考核評估機(jī)制，通過該機(jī)制來分析資金使用是否達(dá)到了科研項(xiàng)目書上的最終結(jié)果。最后就是要加強(qiáng)追究責(zé)任的力度，通過強(qiáng)有力的懲戒機(jī)制來提高科研項(xiàng)目人員進(jìn)行違規(guī)操作的成本，同時構(gòu)建相應(yīng)的責(zé)任監(jiān)督機(jī)制，整個科研項(xiàng)目的人員都有監(jiān)督以及負(fù)責(zé)的職能，通過這種方式來達(dá)到監(jiān)督的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝斌，喻尚其.論高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管體制機(jī)制的正當(dāng)性改造[J].西南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2013（12）.

[2]李立鵬.高校科研經(jīng)費(fèi)管理問題研究[J].海峽科學(xué)，2013（02）.

[3]封家平，等.高校科研經(jīng)費(fèi)管理問題及對策[J].北京教育，2013（02）.

（作者單位：杭州師范大學(xué)）