用友ERP出納業務操作探討

陳亞

[摘 要] 出納業務在企業的會計實務中占據非常重要的作用，用友ERP-U 8.72管理軟件中，出納業務從最初的基礎設置到業務處理前后聯系緊密，有一系列相互關聯的業務操作，環環相扣，對出納業務的操作進行探討就顯得尤為重要，為用友ERP-U 8.72的初學者及會計實務工作人員提供幫助。

[關鍵詞] 出納；用友ERP-U 8.72；業務操作

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 021

[中圖分類號] F270.7 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）03- 0041- 02

1 用友ERP-U 8.72出納業務基本理論

用友ERP-U 8.72管理系統中出納業務是非常重要的模塊，主要功能包括對出納憑證進行出納簽字；查詢和打印現金日記賬、銀行存款日記賬和資金日報表；登記和管理支票登記簿；進行銀行對賬，輸出銀行存款余額調節表，對銀行長期未達賬提供審計報告。在實務操作中，需要從其初始設置開始，經過業務處理前后相互連貫的操作才能完成整套出納業務。

2 出納業務初始設置

2.1 角色、用戶和權限的設置

操作員只有具備了出納業務的權限，才可以進行出納業務的操作，用戶是指有權限登陸系統、對系統進行操作的人員，即通常意義上的操作員；角色是指在企業管理中擁有某一類職能的人構成的虛擬組織。出納用戶、角色及其權限的增加方法如下：

（1）用戶—角色（選中所屬用戶名稱）—權限

先通過系統管理—權限—用戶增加操作員，然后系統管理—權限—角色增加角色，同時在角色詳情中選中前設的用戶為出納人員，最后，系統管理—權限—權限設置出納人員的權限。

（2）角色—用戶（選中所屬角色）—權限

先通過系統管理—權限—角色增加角色，此時由于沒有增加操作員，因此沒有對應角色的人員可選，然后系統管理—權限—用戶增加操作員，同時在操作員增加頁面選中所屬前設的出納角色，最后，系統管理—權限—權限設置出納人員的權限。

2.2 出納人員權限的設置

出納人員只有賦予了相應的權限才可以進行出納業務，出納人員的權限為總賬—出納，總賬—憑證—出納簽字，出納人員在現金日記賬中無法查詢憑證，提示“該操作員無此功能權限”，原因是由于出納人員沒有賦予相應的權限，增加出納人員總賬—憑證—查詢憑證的權限即可。

2.3 會計科目的設置

涉及出納的會計科目主要為庫存現金和銀行存款。庫存現金需設置為日記賬，銀行存款需設置為日記賬和銀行賬，同時，需要對庫存現金和銀行存款進行指定科目的設置，庫存現金指定為現金科目，銀行存款指定為銀行科目，庫存現金和銀行存款明細科目指定為現金流量科目。

3 出納日常業務操作

3.1 銀行存款余額調節表

（1）銀行存款余額調節表的準備工作

企業定期編制銀行存款余額調節表，需要先進行該業務的初始設置，主要包括：銀行存款會計科目設置為銀行賬；設置結算方式，同時選中是否票據管理；設置憑證類別。缺少三項中的任何一項銀行存款余額調節表就無法進行編制。

（2）銀行存款余額調節表的編制

銀行對賬單的余額方向可以為借方也可以為貸方，借貸方有不同的含義，對銀行存款余額調節表的編制也會產生相應的影響。銀行對賬單的余額方向在借方，表示銀行對賬單增加額在借方，減少額在貸方，企業未達賬項目中，銀行已收企業未收項登記在借方，銀行已付企業未付項登記在貸方；銀行對賬單的余額方向在貸方，表示銀行對賬單增加額在貸方，減少額在借方，企業未達賬項目中，銀行已收企業未收項登記在貸方，銀行已付企業未付項登記在借方；不論銀行對賬單的余額方向在借方還是在貸方，對最終的調節表并無實質影響，主要是企業未達賬在登記的時候借貸方向不同，這一點需要特別注意。銀行對賬單余額方向對銀行對賬的影響如表1所示。

案例分析：以某企業2016年3月工行存款為例，工行人民幣賬戶企業日記賬調整前余額為7 000元，銀行對賬單調整前余額為5 000元。企業未達賬如下：①銀行已收企業未收。2月22日，銀行收到某公司支付的貨款6 000元，企業未收到；②銀行已付企業未付。2月26日，銀行自動支付短期借款利息1 000元，銀行付款票據企業未收到。銀行未達賬如下：①企業已收銀行未收。2月28日，已收到貨款10 000元，銀行未入賬；②企業已付銀行未付。2月25日，企業用現金支票支付零星采購貨款3 000元，銀行未入賬。

銀行對賬單余額方向在借方時，單位日記賬錄入對賬單期初未達賬項如圖1所示，銀行對賬期初結果如圖2所示。

銀行對賬單余額方向在貸方時，單位日記賬錄入對賬單期初未達賬項如圖3所示，銀行對賬期初結果如圖4所示。

3.2 出納簽字

總賬參數中設置了出納憑證必須經由出納簽字，會計人員填制完憑證之后必須經由出納簽字，出納人員在進行出納簽字時提示“沒有符合條件的憑證”。錯誤原因可能有三：①指定科目：庫存現金和銀行存款是否設置；②出納人員權限是否設置，尤其要注意權限應賦予該操作的賬套，不要賦予給系統本身的001賬套；③出納管理模塊不能啟用。

3.3 支票登記

支票登記也是出納管理的日常業務，出納人員無法進行支票登記簿，解決方法如下：①在結算方式中選中是否票據管理如圖5所示；②在總賬的參數設置中選中支票控制，如圖6所示；③憑證必須是銀行存款付款憑證。

4 結 語

通過用戶、角色、權限，會計科目，憑證類別，支票登記，票據管理等一系列相應的初始設置，對出納業務可能存在的問題進行探討，分析其原因及找到問題的解決方法，從中看到業務前后是環環相扣，這就需要會計人員在實務中了解整套業務流程，才能得心應手，順利解決出納實務工作。

主要參考文獻

[1]王新玲，陳利霞，汪剛.會計信息系統實驗教程[M].北京：清華大學出版社，2010.