淺談企業財務風險的識別與內部控制對策

唐麗萍

[摘 要] 伴隨著全球經濟一體化的發展，國內企業的發展環境發生了明顯的變化。這既給企業的發展帶來了很多機遇，也讓企業面臨著更大的財務風險。這些財務風險是企業發展的主要障礙，嚴重干擾了企業的科學化管理。因此，積極構建企業財務風險識別管理體系，加強財務內控管理，對企業規避財務風險，提升自身整體競爭實力有著非常重要的意義。

[關鍵詞] 企業財務；風險識別；內控管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 009

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）03- 0018- 03

0 前 言

企業財務風險是指由于各種無法預料或難以控制的不確定因素導致企業在市場經濟運作過程中預期的經營成果與實際結果存在偏差，進而使企業收益率降低。對企業來說，時刻都伴隨著財務風險，極大制約了企業的持續發展。因此，只有有效識別財務風險，分析風險形成的主要原因，并采取有效的解決措施，才能最大限度防范財務風險，提高企業的整體競爭力。

1 當前企業財務風險的主要表現形式

1.1 籌資風險

企業的發展離不開資金的籌集，大多企業通過發行股票、發行債券、吸引投資等方式進行資金籌集[1]。同時，企業必須支付股利、利息，償還貸款，支付其他籌資費用。而企業只有在正確的決策與有效的管理下才能達到預定的經營目標。但在實際條件下，市場情況復雜多變，隨時會導致企業決策失誤，進而造成資金配置不合理，影響企業籌資的實際效益，最終引起籌資風險。

1.2 投資風險

投資風險是指在投資過程中或投資完成后，投資方由于經濟損失或不能收回投資，無法實現預期收益的可能性，進而影響企業盈利水平與償債能力的風險。這主要表現為五個方面：一是市場調研有誤，導致產品上市后滯銷；二是投資項目的工藝技術尚不成熟，可行性低；三是投資項目規劃過大，行業過度擴張或難以控制管理；四是在負債率過高的情況下負債經營，導致債務負擔沉重；五是技術、市場等條件發生變化造成企業投資項目無法達到預期收益的目標[2]。

1.3 資金回收風險

這是指企業在產品銷售、存貨數量、貸款回收、信用政策等方面管理不善，導致財務損失的可能性。具體表現為到期無法收回貨款以及相關利息費用。

1.4 收益分配風險

這是指由于收入分配不合理導致財務狀況出現問題的可能性。不合理的收益分配政策會使企業償債能力下降，打擊投資者與員工的積極性，增加企業的經營風險，進而引起財務風險。具體表現在股利發放與積累之間的矛盾。

2 造成企業財務風險的主要原因

2.1 宏觀經濟環境與政策的影響

隨著全球經濟一體化進程的加快，市場競爭日趨激烈，企業面臨著更為復雜多變的國內外形勢。不管是為了長期發展還是實現階段性目標，企業的經濟效益都會受到宏觀經濟發展周期、市場經濟變化、物價波動等因素的影響[3]。同時，國家出臺的經濟政策也在很大程度上影響著利率水平、稅收利率、消費信貸等。這些政策的變動會引起企業持有資本的變動，進而導致企業財務收支的不確定性。

2.2 企業內部控制乏力

目前，國內不少企業管理水平不高，內控管理不健全，存在不少問題，如管理混亂、崗位設置不合理、資源配置不科學、操作不規范、生產浪費等。還有部分中小企業為了節約成本，僅由一人負責會計、出納、保管等工作，進而增加了財務風險。另有一些企業財務管理流程不規范，員工在操作過程中過于隨意，甚至可以弄虛造假，讓企業蒙受財產損失。

2.3 內部審計未充分發揮作用

內部審計在企業財務管理中發揮著重要的監督作用。很多企業雖有內部審計制度，但制度較為滯后，無法滿足當前企業內部審計工作的要求。同時，不少企業未設立獨立的組織機構，致使內部審計缺乏獨立性，審計工作常常流于形式，審計效果差。

2.4 財務人員專業素質有待提高

財務人員素質不高是很多企業財務風險管理中面臨的一個難題。大多數財務人員專業知識有限，只局限于應付進賬、報賬等簡單的財務管理活動，而對于財務風險評估、預測等工作缺乏了解，不能滿足企業財務風險管理工作的要求。近年來隨著財務電算化的發展，要求財務人員熟練應用財務管理軟件、信息技術，但不少財務人員由于年齡偏大、知識層次低，對新知識、新技術的接受度不夠，從而影響到企業財務管理水平的提升。

3 加強對企業財務風險的內控管理

3.1 增強財務風險意識，實現財務風險內部管理的規范化

首先，在企業投資決策過程中必須增強風險意識，要從企業長遠利益出發，并結合企業的實際發展狀況制定有效的投資方案。其次，要充分考慮到影響決策的相關內外因素，利用市場調研、市場預測、可行性研究、定量分析、科學決策模型等手段為正確決策提供有力的數據支撐，盡量減少投資風險，防止決策的主觀性與盲目性[4]。第三、提高員工的風險意識，尤其是企業管理者與財務人員的風險管理意識。通過教育培訓與有效的管理機制，學習先進的風險管理理念與財務管理知識，嚴格遵守財務工作規范，進一步提高財務風險管理水平。同時，在企業內部加強宣傳教育，引導員工樹立風險意識，主動抵制財務風險。

3.2 構建財務風險預警與管控體系

首先，企業應建立健全風險指標評價體系，針對企業中潛在的財務風險，完善風險評價機制，重點對潛在財務風險進行評估分析。其次，實現對財務風險的動態監控管理。對企業生產經營管理中的財務活動實行動態監控，追蹤財務風險的動態發展情況，并及時反饋給有關部門做好應對準備。第三，企業應盡快建立財務風險預警與應急管理機制。針對企業自身的財務現狀，合理評估潛在的財務風險，制定相應的風險應急預案，做到防范于未然。第四，若條件允許，企業可考慮與上下游企業共建風險抵御聯盟。通過企業間的生產合作，盡量規避由于市場環境波動而引起的風險問題，如材料短缺或供應商變動等。

3.3 重視內部管理，加快資金周轉速度

企業要加強內部管理，適當增加或減少負債資金的比例，并適時調整企業的資金與資產的結構，實現企業資源的最優配置，確保資本結構的合理性，從而實現企業利益的最大化。此外，還應構建一套全面、有效、系統的應收賬款體系，充分利用計算機軟件，實現會計電算化管理。同時，加強對應收賬款的預測、防范與管控。最后，加強存貨管理，在保證生產與銷售正常運作的基礎上，將存貨總成本控制在最低水平。

3.4 重視對現金流量的預算控制

企業在日常財務管理中必須重視對現金流量的預算控制。抓好對現金的日常管理能避免現金閑置或流失，從而確保企業資金的安全與完整性。同時，還能提高企業資產的流動性與債務的可清償性，從而使資金收益率增加。通常來說，企業可利用現金流量預算來實現對現金流量的有效控制。比如，可采用“以收定支，與成本費用匹配”的方法來進行現金流量預算的編制，并采用零基預算的編制方式，通過收付實現制來反映現金的流入與流出情況。然后，經多次的匯總、平衡，進而生成企業年度現金流量預算，再以此為依據確定分時段的動態現金流量預算，實現對企業現金流量的動態控制[5]。

3.5 抓好財務隊伍建設，提高財務管理水平

隨著財務風險的多元化與隱匿化發展，對財務人員的專業素養提出了更高的要求。因此，企業要重視財務隊伍建設，加強日常教育與培訓，讓財務人員學習最新的財務管理知識與風險防控方法，增強風險意識與責任意識，嚴格按流程操作，不斷提高自身的履職能力。同時，加強職業道德教育，提高財務人員的法律意識與職業意識，使其在工作中主動遵紀守法，抵御不良誘惑，嚴格按規程辦事。

4 結 語

總之，面對紛繁復雜的市場變化形勢，企業要想獲得持續發展，必須增強財務風險識別能力，進一步完善內部控制管理機制與財務風險預警機制，及時發現企業財務管理中潛在的風險因素，并做好應對措施。這樣才能盡量規避各種財務風險，為企業的長期健康發展提供保障。

主要參考文獻

[1]李書科.企業財務風險的識別與內部控制[J].現代經濟信息，2013（21）：188.

[2]梁志紅.企業財務風險的識別與內部控制[J].價值工程，2012（12）：103.

[3]莊東華.交通運輸企業財務風險識別與防范策略[J].行政事業資產與財務，2013（16）：40-41.

[4]紀振英.淺析企業財務風險的表現形式及識別方法[J].財經界：學術，2009（9）：53-54.

[5]尹愷.淺議企業財務風險的識別與內部控制的應對策略[J].江蘇商論，2012（26）：251-252.