農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制探析

楊秀云

山東費(fèi)縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制探析

楊秀云

山東費(fèi)縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

本文對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行了探討，首先首要分析了當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行在開(kāi)展內(nèi)部控制工作方面存在的不足，最后提出有針對(duì)性的合理化建議。

農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；控制制度

農(nóng)村商業(yè)銀行是我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的重要組成部分，也是我國(guó)農(nóng)村金融體系建設(shè)的重要支撐。但我國(guó)一些農(nóng)村商業(yè)銀行不重視內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展，導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)方面出現(xiàn)了一些問(wèn)題，不僅制約了農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，而且也對(duì)農(nóng)村金融體系建設(shè)具有不利影響，因而應(yīng)當(dāng)積極探索更加有效的內(nèi)部控制模式。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制工作是商業(yè)銀行的重點(diǎn)工作之一，但當(dāng)前我國(guó)一些農(nóng)村商業(yè)銀行在開(kāi)展內(nèi)部控制工作過(guò)程中，還存在很多不到位的方面，需要認(rèn)真加以解決，特別是隨著我國(guó)對(duì)“三農(nóng)”越來(lái)越重視，在十九大提出“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”的大背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行科學(xué)發(fā)展至關(guān)重要，通過(guò)認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制工作，能夠確保農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更有效的開(kāi)展，特別是能夠防范系統(tǒng)性以及操作性風(fēng)險(xiǎn)；只有大力加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，才能使商業(yè)銀行的內(nèi)部管理系統(tǒng)更具有科學(xué)性，才能切實(shí)發(fā)揮管理的有效作用。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

在新形勢(shì)下我國(guó)一些農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作不到位，具體表現(xiàn)以下幾個(gè)方面：

一是內(nèi)部控制制度不夠完善。當(dāng)前我國(guó)一些農(nóng)村商業(yè)銀行在制度建設(shè)方面仍然比較薄弱。比如一些農(nóng)村商業(yè)銀行盡管也制定了一些內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部控制制度已經(jīng)是十年前制定的，與當(dāng)前的新形勢(shì)和新任務(wù)不相適應(yīng)，特別是如何更好的開(kāi)展電子化業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工作更是比較滯后；還有一些農(nóng)村商業(yè)銀行盡管十分重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，但卻沒(méi)有把執(zhí)行作為重點(diǎn)，導(dǎo)致制度具有一定的形式主義，不能很好的發(fā)揮作用，同樣無(wú)法使內(nèi)部控制工作更有效的開(kāi)展。

二是內(nèi)部控制體系比較落后。健全和完善的內(nèi)部控制體系，對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)揮內(nèi)部控制的整體性、系統(tǒng)性和全面性作用十分重要，但當(dāng)前我國(guó)一些農(nóng)村商業(yè)銀行在這方面比較落后，內(nèi)部控制體系建設(shè)缺乏系統(tǒng)性，還沒(méi)有形成內(nèi)部控制的整體合力，而且也沒(méi)有積極營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，導(dǎo)致出現(xiàn)信息不對(duì)稱，內(nèi)部控制出現(xiàn)很多漏洞。比如在業(yè)務(wù)操作上，由于一些信貸員的能力素質(zhì)不強(qiáng)，缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及風(fēng)險(xiǎn)防范能力，在對(duì)農(nóng)戶開(kāi)展貸款業(yè)務(wù)的過(guò)程中不能嚴(yán)格把關(guān)，必然會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。甚至由于內(nèi)部控制體系不完善，導(dǎo)致個(gè)別信貸員以權(quán)謀私，出現(xiàn)了很多呆賬壞賬。

三是內(nèi)部控制模式缺乏創(chuàng)新。在新的歷史條件下，開(kāi)展內(nèi)部控制工作，除了要加強(qiáng)“四要素”建設(shè)之外，重中之重的就是要進(jìn)行創(chuàng)新，使現(xiàn)代化的內(nèi)部控制模式得到有效的應(yīng)用。比如農(nóng)村商業(yè)銀行還沒(méi)有把內(nèi)部控制工作與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合起來(lái)，內(nèi)部控制與外部環(huán)境的緊密度不高；再比如還有個(gè)別農(nóng)村商業(yè)銀行沒(méi)有建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)工作不能服務(wù)于內(nèi)部控制，甚至內(nèi)部審計(jì)成為應(yīng)付檢查、應(yīng)付上級(jí)的“形式主義”，并沒(méi)有從問(wèn)題入手開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題沒(méi)有引起重視。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑

通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保農(nóng)村商業(yè)銀行穩(wěn)步發(fā)展，重點(diǎn)要在三個(gè)方面努力：

一是完善內(nèi)部控制制度。農(nóng)村商業(yè)銀行在未來(lái)經(jīng)營(yíng)與管理的過(guò)程中，一定要把內(nèi)部控制制度建設(shè)作為重中之重，切實(shí)發(fā)揮制度的根本性作用。要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行深入的研究和分析，找出薄弱環(huán)節(jié)，特別是要建立專門的內(nèi)部控制制度，而且要根據(jù)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。要高度重視制度的執(zhí)行力建設(shè)，商業(yè)銀行在制定內(nèi)部控制制度之后，要把更多的時(shí)間和精力用于執(zhí)行力建設(shè)方面，比如可以建立激勵(lì)約束機(jī)制，再比如還可以建立監(jiān)督考核機(jī)制等等，只有制度執(zhí)行有力、執(zhí)行到位、執(zhí)行主動(dòng)，才能真正使內(nèi)部控制工作取得良好的成效。

二是優(yōu)化內(nèi)部控制體系。農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作，最薄弱的就是內(nèi)部控制體系不完善，這需要商業(yè)銀行給予重視，特別是要從內(nèi)部控制“四要素”入手，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系。要把內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)作為重要的基礎(chǔ)，加強(qiáng)教育和引導(dǎo)工作，形成內(nèi)部控制文化，加強(qiáng)內(nèi)部控制合力建設(shè)；要高度重視內(nèi)部控制的有效組織和實(shí)施，強(qiáng)化信息的對(duì)稱性，比如在開(kāi)展業(yè)務(wù)的過(guò)程中，相關(guān)部門以及相關(guān)人員之間應(yīng)當(dāng)建立協(xié)調(diào)機(jī)制，相互之間要多溝通、多合作，共同防范各類風(fēng)險(xiǎn)。要切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)，既要建立權(quán)力制衡機(jī)制，同時(shí)也要完善稽核監(jiān)督職能，更要建立“全員監(jiān)督”模式，使監(jiān)督工作能夠滲透于各個(gè)領(lǐng)域和各個(gè)環(huán)節(jié)。

三是創(chuàng)新內(nèi)部控制模式。農(nóng)村商業(yè)銀行要把創(chuàng)新內(nèi)部控制模式作為戰(zhàn)略性舉措，著眼于強(qiáng)化內(nèi)部控制的系統(tǒng)性和有效性，既要對(duì)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制模式進(jìn)行改進(jìn)，也要應(yīng)用更具有實(shí)效性的內(nèi)部控制模式。比如要進(jìn)一步提高內(nèi)部控制工作的層次，建立農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理“價(jià)值鏈”內(nèi)部控制模式，使內(nèi)部控制工作能夠與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)緊密結(jié)合起來(lái)，強(qiáng)化內(nèi)部控制的戰(zhàn)略性；要高度重視內(nèi)部審計(jì)工作的深入開(kāi)展，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，至少每半年開(kāi)展一次內(nèi)部審計(jì)工作，并且要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)“獨(dú)立性”建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，真正通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，研究制定解決方案。

綜上所述，盡管內(nèi)部控制是農(nóng)村商業(yè)銀行的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，但仍然有一些農(nóng)村商業(yè)銀行在這方面做的不夠到位。對(duì)此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略高度出發(fā)，著眼于為“鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略”提供金融支撐，這有賴于農(nóng)村商業(yè)銀行要在這方面進(jìn)行深入的分析、研究和落實(shí)，通過(guò)自身的努力，推動(dòng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制取得新的成效。

[1]胡鵬.基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系探究[J].現(xiàn)代商業(yè),2017,(23)

[2]徐聰聰.關(guān)于完善農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的思考[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)(中英文),2017,(12)

[3]張慧.我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題研究[J].農(nóng)技服務(wù),2017,34(07)