涉農專項資金審計工作實施步驟

董 黎

武漢京華會計師事務有限公司

涉農專項資金審計工作實施步驟

董 黎

武漢京華會計師事務有限公司

采取就地審計方式，計劃審計工作進度和時間安排如下：

1、審計準備階段：2015年8月31日至9月4日(時間5個工作日)

工作內容：①審計組所有成員開會，了解被審計單位基本情況研究審計重點，學習與涉農專項資金審計有關的法律、法規和政策；②審計組成員董某進行審前調查，收集資料；審計組長羅某負責制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業務約定書；③安排審計組成員，提前三日下達審計通知和公示(附：審計組遵守審計紀律情況反饋)

要求被審計單位提供下列資料，包括：①財政財務隸屬關系、機構設置、人員編制情況；②職責范圍或者業務經營范圍；③銀行帳戶、會計報表及其他有關的紙質和電子會計資料；④內部審計機構和社會審計機構出具的審計報告；⑤財務會計機構及其工作情況；⑥相關的內部控制及其執行情況；⑦相關的重要會議記錄和有關的文件；⑧與審計工作有關的電子數據、數據結構文檔；⑨其他需要了解的情況。

2、審計實施階段：2015年9月7日至9月30日(時間約16個工作日，每個街道辦事處4個工作日)

工作注意事項：①內容不真實；②票據不真實包括假偽發票和白條等；③附件手續不齊包括無公函、審批單、明細單，發票無印章、無開票人、發票抬頭為個人，品名數量金額有涂改，商品單價數量異常，報銷金額與票據金額不符，票據內容填制不完整；④審批手續不合規包括無報銷審批單、經手人、證明人、領導簽批，未實行政府采購、未履行“三重一大”決策程序、資產處置程序不到位、工程及維修審批程序不到位、越權審批事項等；⑤其他違規問題。

工作內容：第一工作日現場審計，審計小組進駐被審計單位，召開審計啟動工作會議，由被審計單位負責人、財會人員、相關負責人及審計小組全體人員參加，通過審計啟動工作會議，取得被審計單位領導及其工作人員的配合。審計組長羅某向被審計單位提出審計所需資料清單(包括被審計單位開展自查自糾工作情況、賬務賬簿、會計憑證和會計報表)并提供必要的工作條件，審計組成員董某負責與被審計單位相關人員作詢問筆錄(包括①被審計單位基本情況；②被審計單位涉農資金自查情況如何？③被審計單位對涉農資金專項審計的有關內容及規定是否了解？④被審計單位是否建立了內控制度？執行情況如何？⑤被審計單位財務人員是否具有會計從業資格證？⑥被審計單位的會計核算是否規范，提供的會計信息是否真實、完整、可信，有無造假行為？)。

第二工作日現場審計，審計組長羅某帶領助理審計員劉某2013年度安排用于涉農專項資金34項(具體為：計生家庭獎勵17項、重大疾病5項、農村最低生活保障12項)，重點檢查街道辦事處在申請、分配、撥付、管理、使用資金過程中是否存在違規違紀違法問題。

審計組成員帶領帶領助理審計員張某2013年度安排用于涉農專項資金32項(具體為：村級正常運轉經費18項、“以錢養事”經費6項、“一事一議”8項)，重點檢查街道辦事處在申請、分配、撥付、管理、使用資金過程中是否存在違規違紀違法問題。

審計組長曾某帶領助理審計員殷某2013年度安排用于涉農專項資金26項(具體為：森林防火8項、畜禽病蟲害6項、防汛抗旱及農田水利12項)，重點檢查街道辦事處在申請、分配、撥付、管理、使用資金過程中是否存在違規違紀違法問題。

第三工作日現場審計，審計組長羅某帶領助理審計員劉某2014年度安排用于涉農專項資金34項(具體為：計生家庭獎勵17項、重大疾病5項、農村最低生活保障12項)，重點檢查街道辦事處在申請、分配、撥付、管理、使用資金過程中是否存在違規違紀違法問題。

審計組成員帶領帶領助理審計員張某2014年度安排用于涉農專項資金32項(具體為：村級正常運轉經費18項、“以錢養事”經費6項、“一事一議”8項)，重點檢查街道辦事處在申請、分配、撥付、管理、使用資金過程中是否存在違規違紀違法問題。

審計組長曾某帶領助理審計員殷某2014年度安排用于涉農專項資金26項(具體為：森林防火8項、畜禽病蟲害6項、防汛抗旱及農田水利12項)，重點檢查街道辦事處在申請、分配、撥付、管理、使用資金過程中是否存在違規違紀違法問題。

第四工作日現場審計，審計組助理人員劉某、張某、殷某收集的有關資料和現場審計數據，由審計組成員羅某、董某、曾某編制審計日記和審計工作底稿(被審計單位確認并蓋章簽字)。

3、提交審計報告征求意見稿：2015年10月8日至11日(時間約4個工作日)

工作內容：審計組成員董某負責工作底稿匯總、復核，全面稽核收集的有關資料和現場審計數據，審計組長羅某撰寫審計報告征求意見稿，提交被審計單位(被審計單位在送達回執上簽字)及專班交換意見。

4、審計結論階段：2015年10月12日至13日(時間約2個工作日)

工作內容：審計組長羅某完成正式審計報告(包括管理建議書)，并向專班提交修改后的審計報告報表。