EXCEL在會計核算中的應用

王 靜

國網河南省電力公司周口供電公司

EXCEL在會計核算中的應用

王 靜

國網河南省電力公司周口供電公司

隨著經濟的發展，企業和個人普遍都面臨著來自方方面面的挑戰與競爭壓力，在財務這一領域也不例外。近年來，逐步將計算機技術與財務理論聯系起來。相應的，也有許許多多不同版本的財務管理系統面世。Excel是微軟公司出品的Office系列辦公軟件中的一個組件，具有強大的表處理功能和數據分析統計及圖形處理功能，用戶可以方便的編制所需要的各種會計報表并進行會計數據的核算、分析和統計處理，現已廣泛應用于會計核算的各個環節。

EXCEL在會計對帳中的應用：

Excel電子表格軟件可以較方便地找出銀行存款日記賬與銀行對賬單中的記賬錯誤和未達賬項，提高審計效率。

一、總體思路

將單位銀行存款日記賬和銀行對賬單用Excel在同一工作簿中分別建立工作表，以雙方記賬單據的類型及號碼作為Excel判斷雙方同步記賬的主要條件，用雙方的發生額必須相等作為輔助條件，然后運用邏輯判斷函數將兩個工作表中的同步記賬的部分標示出來，通過對數據的篩選反映出未達賬項。

二、具體步驟

步驟一：建立工作簿及工作表。

步驟二：輸入單位銀行存款日記賬數據。進入工作表，分別在A1到H1單元格中輸入“核對單據號”、“憑證日期”、“憑證編號”、“摘要”、“借方發生額”、“貸方發生額”“、”余額“、”核對符號“8個字段。將單位銀行存款日記賬的內容輸入到工作表中。

步驟三：計算日記賬余額。在G3單元中，輸入公式“＝G2＋E3－F3”，回車后，在G3單元格中計算出發生的第一筆業務后的余額，然后用填充柄向下拖動進行填充，可計算出每筆業務發生后的余額及期末余額。

步驟四：輸入銀行對賬單數據。輸入期初余額，余額在貸方，銀行記賬與單位記賬方向相反，其他單元格填上本期銀行對賬單數據；在F3單元格中輸入公式“＝F2－D3＋E3”，并用填充柄拖動填充計算出其他業務發生后的余額。

步驟五：定義數據清單。進入工作表，選定工作表當期發生額的行，選擇菜單“插入”→“名稱”中的“定義”命令，將工作表選定的單元格定義為“YHSJ”。同樣，將工作表中的當期發生額數據定義為“DWSJ”。

步驟六：單位銀行日記賬自動與銀行對賬單核對。在YH工作表H3單元格中輸入公式“＝IF(AND(VLOOKUP(A3.DZ.xls！DWSJ，5，FALSE)＝E3，VLOOKUP(A3，DZ.xls！DWSJ，4，FALSE)＝F3)，”T“，”N“)”(注意輸入公式時要使用半角方式)；將H3單元格的內容用填充柄向下填充至當期的最后一筆發生額為止。

步驟七：銀行對賬單自動與單位銀行日記賬核對。在DW工作表G3單元格中輸入公式“＝IF(AND(VLOOKUP(A3，DZ.xls！YHSJ，5，FALSE)＝E3，VLOOKUP(A3，DZ.xls！YHSJ，4，FALSE)＝D3)，”T“，”N“)”；將G3單元格的內容用填充柄向下填充至當期的最后一筆發生額為止。

步驟八：列出記賬錯誤和確認未達賬項。在YH工作表中，單擊工作表的“全選”按鈕，選擇“數據”→“篩選”→“自動篩選”。此時，數據清單頂端的字段名變成了下拉式列表，選擇“N”項，即可得到企業和銀行記賬不一致的數據記錄；選擇“＃N／A”，即可得到所有單位已記賬而銀行未記賬的未達賬項全部明細記錄。

步驟九：審計記賬錯誤和未達賬項。在審計銀行存款找出上述明細數據后，進行具體審計工作。對未達賬項，將之與單位的銀行存款余額調節表進行對照，如單位有“利用銀行賬戶一進一出，財務不記賬”的現象，則可一目了然地發現。

此方法在單位與單位往來的核對、單位內部往來的核對，以及在發票存根與記賬聯、發票聯的核對等方面同樣可以使用。

EXCEL在報表核算中的應用：

會計報表作為單位財務狀況和經營成果的綜合性反映，是在日常核算的基礎上，進一步加工匯總形成的綜合性經濟指標，它以表格和數字及附帶的文字說明來提供會計資料。會計報表按不同的標準有不同的分類：按報送的對象分，可以分為外部報表和內部報表；按照編制的日期分，可以分為月報表、季報表和年報表等定期編制的報表和企業為某種特定的需要編制的一次性報表；按報表的編制單位分，可以分為單位會計報表(獨立核算單位編制的報表)和匯總會計。

EXCEL在工資核算中的應用：

EXCEL強大的表格處理功能，使我們在工作中往往有得心應手之感。下面，就是利用EXCEL計算工資薪金個人所得稅的制表過程。

1.命名文件。打開EXCEL，另存book1，更名為“個人所得稅計算表”；雙擊sheet1，待sheet1反相時，更名sheet1為“1月份”；然后，將sheet2等工作簿定義為工作組全部刪去。

2.制作表格。按照個人所得稅納稅規定，制作具體表式。

在表格中，“非應稅項目”是指：依照稅法規定不征繳個人所得稅，但又隨工資獎金等一起發放的款項。如：在國家規定范圍內職員向保險公司支付的養老保險金、向房改中心支付的住房公積金、獨子費、差旅費等。由于該項目所含內容比較繁雜，可以就該項目的歸集先制作EXCEL計算表，再將計算結果與上面所列示的“個人所得稅計算表”相鏈接。

3.設置公式。在制作該表時，關鍵是要搞清工資薪金計算個人所得稅的稅法規定，并設置相應的計算公式。應納所得稅額=應納稅所得額×稅率－扣除額。由于計算過程中，數字間有乘的關系，所以，在單元格鍵入公式時，加ROUND予以取整。

EXCEL在應收帳款管理中的應用

EXCEL在應收帳款管理中的應用，可用于應收帳款的帳齡分析和信用等級評定等。企業應隨時了解一定期間所發生應收帳款的欠款情況和資金回籠情況，通過應收帳款的賬齡分析，可以反映不同客戶欠款的分布情況以及不同欠款時間的分布情況，這些信息有助于財務管理人員及時全面掌握往來業務的開展情況，并據此制定相應的信用政策和收款政策，以便及時收回企業的應收款。

EXCEL在固定資產管理中的應用

一、固定資產折舊的計算

按照現行制度規定，企業計提折舊的方法有：直線法、雙倍余額遞減法和年數總和法。按照傳統的手工計算方法計算起來比較煩瑣，我們利用Excel計算就方便多了。

1.直線法。在ExceI中使用直線折舊法提取的折舊，其函數為：SLN(cost，salvage，1ife)。其中：cost代表固定資產原值；salvage代表預計凈殘值；life代表固定資產預計使用年數。

例如，某企業有一臺機器原始成本為16萬元，預計可使用5年，預計殘值為1萬元，則每年的折舊額為：

SLN(160000，10000，5)＝30000(元)

每月的折舊額為：

SLN(160000，10000，5×12)＝2500(元)

2.雙倍余額遞減法。雙倍余額遞減法是加速折舊計算法。用此法提取折舊第一期折舊額較大，以后各期依次減少。其函數為：DDB(cost，salvage，life，period，factor)。

其中：period代表進行折舊計算的期數；factor代表余額遞減率，若省略，則采用默認值2(雙倍余額遞減)。

例如，某高新科技企業進口一條生產線，安裝完畢后，固定資產原值為20萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值收入8000元，計算各年的折舊額。