國有銀行收入結構對盈利能力的影響的分析

宋敬敬

首都經濟貿易大學

國有銀行收入結構對盈利能力的影響的分析

宋敬敬

首都經濟貿易大學

國有銀行作為銀行業的重要組成部分，直接關系到金融資源配置的效率，直接影響到社會儲蓄—投資轉化機制的功能和效率。但國有銀行的改革進程至今仍未觸及產權制度這一“根基”。本文從國有銀行的收入結構出發，旨在有關理論的基礎上對我國國有銀行收入結構的現狀進行分析，闡明我國國有銀行要進行收入結構改革的必要性，同時結合國有銀行進行制度創新的國際經驗，提出了我國國有銀行完善收入結構，提高盈利能力的思路。

國有銀行；收入結構；盈利能力

一、國有銀行收入結構的主體

1.國有銀行

建國以來，我國長期實行的是計劃經濟體制。在這種體制下，政府充當了國有銀行經營活動的最高決策者的角色。政府與國有銀行的“委托一代理”關系是建立在行政授權，而不是資本授權的基礎上的，一方面政府作為銀行所有權的主體和外部出資人將銀行資本委托給銀行經營，并以國家信用做擔保吸收巨額存款，希望銀行能按國家利益最大化目標進行良好運作。而另一方面，銀行從經營管理者的任免，到銀行業務類型的制定，再到銀行貸款等經營活動的展開等各方面都被政策所左右，不能完全按商業化原則進行獨立運作。在這種以行政命令為主導的委托一代理關系下，作為所有者代表的政府既不是法人也不是自然人，并不能落實具體的權利和義務，因而只能由其指定的官員代表官員根據行政或者政治上的需要選擇國有銀行的經營管理者。官員代表政府充當委托人，可實際上又并不是資產的所有者代理人以政治或者行政的方式被確定為經營管理者，卻并不一定具備經營管理才能。同時，政府對國有銀行的經營管理者銀行行長的評價標準也不是按銀行經營績效的好壞，對其的激勵與監督也不完全是經濟性的措施。銀行行長作為代理人，對銀行經營成果不擁有所有權，即不會因經營失敗而損害個人事業的前途，也不會因為干好了而增加自己的收入，在這種情況下，管理者的腐敗活動、偷懶行為、侵蝕委托人利益等就成為一種自然而然的事情。

二、國有銀行收入結構的主義

1.收入結構

收入結構指國有銀行的各類收入構成及占比，具有一定的穩定性，但也處于動態調整中。國有銀行應權衡好收益與風險之間的關系，根據外部經營環境和自身的資源條件，追求合理的收入結構。國有銀行的收入結構可從不同的視角進一步分類：

(1)財務會計角度。國有銀行本質上是金融企業，按照《企業會計準則》規定，企業的收入分為主營業務收入、其他業務收入和營業外收入。

(2)業務運營角度。按照不同業務的運營管理及會計記賬規定，銀行業務分為表內業務及表外業務。

(3)財務報表角度。

2.盈利能力

盈利能力從定量的方面可以表示為盈利水平的各項指標，以一系列靜態的數字表述。總資產利潤率，反映了企業利用全部經濟資源的獲利能力，是反映企業資產綜合利用效果的指標。該比率越高，表明資產利用的效率越高，說明企業在增收節支和節約資金使用等方面取得了良好的效果否則相反。資本收益率，反映企業實際獲得投資的回報水平。該指標值越高，表明股東的投資收益越好，銀行的經營效率越高。其計算公式為凈利潤平均資本，平均資本二實收資本股本年初數資本公積年初數十實收資本股本年末數資本公積年末數。

三、國有銀行收入結構與盈利能力的主題

研究國有銀行收入結構與盈利能力，主要有以下問題：

1.高估業務收益而低估風險，對有關業務的潛在風險和間接成本費用認識不清，采取過于激進的發展策略，反而因暴露出的業務風險侵蝕了盈利。

2.采取盲目跟隨同業的戰略，發展的科學性、差異化、特色化不夠。國有商業銀行、國有城商行和國有農村中小金融機構因其股權性質、發展歷程、市場定位、資源基礎等方面存在較大差異，最佳收入結構也有較大區別，國有銀行應立足自身特點，發揮好專長和優勢，實現錯位競爭。

3.路徑依賴，尤其是當目前的業務模式和收入結構能夠帶來較好經濟收益時，國有銀行傾向于保持現狀，對市場的新情況和變化研巧不足，可能錯失發展機會。

四、國有銀行收入結構與盈利能力的主張

1.優化利息收入業務，與實體經濟共榮共生。盡管宏觀經濟下行壓力及銀行同業競爭的加劇，導致國有銀行信貸業務的盈利空間被大幅壓縮，但實證分析表明，利息收入占比仍與盈利能力具有明顯相關性，信貸業務是商業銀行必須著力開展的本業和主業。針對形勢變化，商業銀行不斷優化利息收入結構，維持合理的利差水平，既促進實體企業降成本、增實力，也有利于自身的長期穩健發展。

2.創新發展中間業務，開拓收入來源。在我國國有銀行的手續費及傭金業務中，傳統型業務比重偏高，創新性、市場化、高技術含量的業務發展較少，反映出銀行的創新能力亟待提高。近年來，我國居民財富增多、高凈值群體和中產階級曬起，居民對財富増值保值的要求提高，為國有銀行發展創新性中間業務創造了良好的市場條件。國有銀行應充分挖掘本行的信息、金融技術優勢，針對不同客戶群體、不同金融需求發展小而精、特而專的金融產品和服務，

3.提離運營效率和內控質效，控制成本費用和風險。增強盈利能為的基本思路是“開源節流”，“節流”是指努力提高運營效率，降低單位產出的成本費用，走精細化的發展么路。

[1]盛虎，王冰，非利息收入對我國上市商業銀行績效的影響研[J]，財務與金融，2008，(5)，8－11.

[2]赫國勝，徐潔，我國上市商業銀行非利息收入業務分析與對[J]財經問題研究，2010，(12)86－92.